關于財政稅收對市場經濟發展的影響分析

李芬芳

摘要：在社會主義市場經濟不斷發展的過程中，隨著稅收理論的不斷完善，我國的稅收工作已經覆蓋了人們大部分的生產和生活，更重要的其已從以往的籌集財政收入的偏向逐漸倒向了關注稅收與經濟發展的關系，實現了功能性的轉變。文章就從財政收入與經濟發展的關系入手，簡要分析市場經濟環境下的財政稅收對經濟發展的影響，并簡要提出幾點增強財政稅收在市場經濟發展中發揮作用的有效策略。

關鍵詞：財政稅收；市場經濟；影響

財政稅收是我國市場經濟發展過程中強有力的催化劑，為了讓市場經濟更加健康快速的發展，要不斷強化財政稅收在市場經濟發展中的作用。通過加強財政稅收的監管力度，保持我國財政支出和各地政府職能之間動態的平衡關系，不斷提高我國財政稅收征收標準的合理性和科學性，促進我國建立并完善財政稅收制度。

一、財政稅收與經濟發展的關系

社會資源分配和人們收入水平是影響我國經濟發展最為重要的關系因素，因此在我國經濟飛速發展的背景下，通過發揮財政稅收的調節作用維持收入水平和資源分配的平衡關系，保證社會項目的順利實施，為整個社會的和諧與穩定提供強有力的保障。就目前市場經濟情況而言，給市場需求帶來決定性影響的不再是國家計劃經濟，而是供求關系的變化，這也是市場競爭變得日益激烈的原因，正因為如此，財政稅收在市場經濟發展進程中的重要作用被大大的凸顯出來，尤其是財政稅收對市場價格和競爭的公平性的影響，除此以外，在當下的市場經濟運行模式中還有一種主要的問題，就是市場經濟分配不均勻，有矛盾的現象，也能通過財政稅收來緩解和改善這個問題，讓現代市場經濟更具開放性。

財政稅收對市場經濟是有一定的依賴性的，因為財政稅收本身具有很強的開放性，要基于市場經濟這個基礎資源平臺才能獲得自身發展。我國財政收入的主要來源就是財政稅收，所以就我國經濟發展而言，財政稅收在其中發揮著不可替代的作用，具有不可或缺的的性質，建立一個完善合理的稅收制度對國家和社會的進步以及經濟的發展是非常重要的。稅收制度的完善是一個長期的過程，需要根據市場經濟和國情的變化，在制度實施的過程中對稅收做出適當的調整，讓財政稅收在不斷改革的過程中實現財政制度的公平性的提高。近年來，在我國經濟飛速發展的過程中我們也不斷通過各種措施加大財政稅收的調整力度，加之人們生活水平的大幅度提高讓我國稅收基礎變得更加牢固。

二、市場經濟環境下的財政稅收對經濟發展的影響

（一）財政稅收政策對國家產業政策偏向性的影響

就產業政策而言，縱觀整個世界經濟發展路徑，不難找出其中的共性就是各國政府在確立與國民經濟發展有關的產業的發展順序，都是將本國當前的經濟發展水平作為基礎的，在科學合理，具有一定戰略性的發展順序的基礎上制定促進產業發展的財稅政策。

（二）財政稅收政策對投資環境和投資吸引力的影響

不同的財政稅收政策會在一定程度上改變社會經濟發展的投資環境，對投資吸引力的大小也會帶來影響。財政稅收實現功能性轉變后，財稅政策更多的用于社會經濟發展，國家通過對不同的區域實行針對性的財政稅收政策來實現宏觀調控。比如，為了實現全國各地區經濟發展的平衡關系，國家和政府對貧困地區和經濟特區實行稅收減免的政策對該區域的經濟發展進行宏觀調控。具體來說就是國家稅收政策為各地的企業發展提供機會，讓企業在當地經濟發展中起到一定的帶動和推進的作用。

（三）財政稅收政策為國企發展創造了良好的外部條件

為國企發展創造良好的外部條件主要表現在國家加大財政稅收的推進力度，不斷拉動國內需求，通過增加出口、擴大投資和啟動消費等方式，在保證經濟運行質量的同時適度提高經濟的增長率和擴大經濟發展的范圍，這些都為國有企業的發展與改革創造了極好的外部條件。

（四）財政稅收政策對資源分配和收入公平性的影響

合理的財政稅收政策為收入的公平性提供了有力的保障，同時提高了資源分配的合理性。由于市場經濟具有一定的自發性，社會經濟發展不穩定和不公平的現象時有發生，而這些大多都是因資源分配不合理引起的。同時具有宏觀調控性和區域針對性的財政稅收政策能不斷的縮小扶貧差距，通過平衡市場經濟的分配關系來激發市場經濟的活力，另一方面在市場需求決定于供求關系變化，市場競爭愈發激烈的情況下，稅收政策能很好的發揮其對競爭與市場價格變動關系的調控作用。

（五）財政稅收政策對市場經濟結構的影響

隨著信息科技時代的到來，國家財稅對高新技術類的企業予以了一定的優惠政策和財政補貼，以此為該類企業的發展和成功轉型提供有力的保障，促進我國市場經濟由第二產業向第三產業轉型，讓產業結構符合時代發展的要求，變得更加合理。與此同時，稅收政策通過配合國家的價格政策達到調控不同產品之間的利潤差距，來促進產業結構的合理化發展。總之，通過對各種經濟結構進行優化，財政稅收政策讓我國市場經濟不斷升級，為市場經濟的發展注入全新活力。

三、增強財政稅收在市場經濟發展中發揮作用的有效策略

（一） 提高我國財政稅收監督管理工作的水平

基于對財政稅收工作繁瑣、復雜特點的考慮，加強我國財政稅收的監督管理工作是目前增強財政稅收在市場經濟發展中作用的最為高效的措施。財政稅收與國計民生有著直接的聯系，而現實生活中常常出現偷稅漏稅的現象，這對保持財政稅收開放性，平衡市場經濟分配關系造成了極其惡劣的影響，這就需要加大對財政稅收工作的監督管理力度，從而為我國社會主義市場經濟的健康發展提供安全保障。第一，需要國家財政部門合理調配稅收比例；第二，需要全社會各大企業共同努力用法制的理念和方法嚴格處理違反國家財政稅收制度的不法分子，給予其沉重的打擊和懲罰；第三，不斷完善財政稅收監督體系，重點關注一些大額的稅收情況。

（二）保持財政支出和地方政府職能的動態平衡關系

維持好我國財政支出和各地政府職能之間的動態平衡，換句話說就是在保證各地區財政收入合理穩定的情況下，盡可能的提高政府職能的靈活性。由于財政稅收會對地方經濟發展帶來市場效應，市場的變化需要政府發揮相關職能的作用及時應對進行和調控，政府職能的靈活性在一定程度上影響著市場經濟發展的穩定性。另一方面，財政支出和政府職能的合理性要在認真貫徹“實事求是，因地制宜”的原則上實現，從而在某種程度上減輕政府的財政壓力，促進中央財政經濟收入的提高。這樣一來就能讓社會各界的經濟水平保持在一個相對平衡的狀態，促進財政稅收在市場經濟發展中的作用。

（三）優化財政稅收在市場經濟發展中的征收標準

就財政稅收在我國市場經濟發展中的宏觀調控作用而言，財政稅收政策是具有很強的強制性和無償性的，基于這些特征的考慮，促進財政稅收與市場經濟同步穩定發展就必須建立并不斷完善財政稅收在市場經濟發展中的征收標準，使其具有絕對的公正性和客觀性。公正客觀的稅收標準是促進我國稅收行為向透明化、公正化和公平化發展的重要條件，具有規范性的財政稅收，一方面能對生產經營行為起到有效的約束作用，促進企業經濟健康發展以外，還能最大程度的減低納稅人的經濟負擔。所以，需要相關部門對征收標準引起重視，認真落實制定科學合理財政稅收征收標準的工作。

（四）不斷推進并堅持完善財政稅收制度

不斷推進并堅持完善財政稅收制度就是根據市場變化調整財政稅收制度的過程中，堅持在市場經濟發展中落實財政稅收制度，推動市場經濟發展。這個過程不僅有利于促進我國社會和諧進步，推動經濟實力增長，還能提高直接稅收的比例。認真落實財政稅收制度要將國家大力倡導的“可持續發展觀與新常態”理念進行深入學習，同時優化調整間接稅收與直接稅收的比例，對其進行合理性的創新與改革。良好的稅收制度能準確的將我國市場經濟發展的態勢呈現出來，稅收制度的好與差直接影響著最終的稅收結果，有效的財政稅收制度能大力的推動財政稅收工作的升級與改革，從而更好的為我國社會主義經濟發展出一份力。

四、結語

總而言之，財政稅收是一個具有長期性和復雜性的事情，為了使其更好的在市場經濟發展中發揮出積極的促進作用，在整個過程中需要根據我國國情和市場經濟環境的變化不斷的進行調整，通過影響市場競爭環境產生的正向市場效應，促進市場經濟的發展。在保證給予市場經濟發展一定制約影響的同時，合理調整并完善財稅制度和政策，創造和諧的市場經濟發展條件，推動社會經濟的持續健康發展。

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（作者單位：云南省紅河州個舊市沙甸區衛生院）