城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金收支研究文獻綜述

摘 要：作為民生問題的重點，養(yǎng)老保險制度日益受到人們的關注。然而，當前我國養(yǎng)老保險基金出現(xiàn)了收支不平衡等問題，這一問題得到了越來越多學者們的廣泛研究。本文將以城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險為例，總結和歸納研究成果，對各研究成果有一個更詳細的了解。

關鍵詞：城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險；基金收支；省際差異

一、引言

社會養(yǎng)老保險制度作為關乎民生的重點制度內容，一直受到黨和國家的重視以及人民的關注，其制度核心是基金的征繳與發(fā)放。當前，由于世界人口老齡化趨勢的演變，許多國家都面臨著養(yǎng)老金支付困難的問題，我國“未富先老”的社會現(xiàn)實更是讓養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)運行遇到了極大的挑戰(zhàn)。在此背景下，加強對養(yǎng)老保險基金收支問題的研究具有重要意義。本文將以城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險為研究客體，梳理和總結國內外對基金收支方面的研究成果，并對當前研究現(xiàn)狀進行簡要評述。

二、國外相關研究

人口結構走向老齡化是整個世界面臨的問題，因此國外很早就已經(jīng)有很多學者對人口老齡化及其造成的養(yǎng)老金支付危機問題進行了研究。Paul A Samuelson（1958）最早運用一般均衡理論，得出了養(yǎng)老基金的收支平衡問題在現(xiàn)收現(xiàn)付制的制度運行下與人口年齡結構直接相關。對此，許多學者研究認為必須運用對制度參數(shù)如稅率、收益率、退休年齡等變量進行改革的方法來提高基金收入以應對養(yǎng)老金支付困難的問題（Cremer H，2000）。

三、國內研究現(xiàn)狀

我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險雖然基金規(guī)模宏大，但依然無法經(jīng)受“未富先老”和歷史債務所帶來的壓力。當前我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金表面上看收支平衡略有結余，但累計結余增速逐年降低，且地區(qū)間基金財務狀況差別巨大，部分省份累計結余出現(xiàn)負增長，甚至已經(jīng)成為負值。基金收支平衡問題早現(xiàn)端倪，國內學者也已對這一問題進行了多年的研究。

（1）城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金收支現(xiàn)狀研究

薛惠元（2017）從全國的角度對2010—2016年的基金收支狀況進行了分析：6年間雖然基金有較大結余，支出平均的增長速度卻比收入要高2.8%，累計結余增長率已基本呈下降趨勢。張秋秋（2017）等從統(tǒng)籌基金制度內的三個統(tǒng)籌層次的收支狀況中發(fā)現(xiàn)了其前后均出現(xiàn)虧損的情形。

此外，如果各省份分開看的話，基金現(xiàn)狀更加不容樂觀。尤其是退休人員集中的老工業(yè)基地省份、集體企業(yè)參保問題集中解決的省份和勞動力外流大省，基金缺口規(guī)模在不斷增加（趙應文，2013）。如老工業(yè)基地吉林省不斷增加的退休人員使得養(yǎng)老金缺口越來越大（宋寶安，2005）。相比之下，福建省基金的收入、支出、結余等指標都在全國屬于前列（徐婷婷，2018）。

（2）城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金收支問題成因研究

經(jīng)濟發(fā)展水平的不同對基金省際差異的形成有很大影響。拋開地區(qū)經(jīng)濟實力不同這一影響因素，趙應文（2013）系統(tǒng)的列舉陳述了繳費人數(shù)占比下降、繳費中斷問題突出、基金投資渠道窄、勞動力流動、人口老齡化等造成基金收不抵支的各項原因。

針對歷史債務問題，鄭秉文（2012）通過數(shù)據(jù)對比得出了國有、集體企業(yè)的贍養(yǎng)率相比很高，即老工業(yè)基地等省份負擔更重。房連泉（2017）通過測算分析得出外流勞動力人口最多的中部地區(qū)為東部地區(qū)基金的大量結余做出了貢獻。

（3）城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金收支問題對策研究

何軍耀（2017）基于不同退休年齡對2016-2050年基金收支缺口進行預測，得出61歲以上的退休年齡會使累計結余不成為負值。但熊婧（2017）在研究中發(fā)現(xiàn)延遲退休只能起到推遲養(yǎng)老金缺口形成的作用。

張鵬飛（2017）通過實證分析得出了全面二孩能夠有效改善收支現(xiàn)狀，因此要提高生育保險待遇，注重二孩教育，促進就業(yè)。但現(xiàn)實中二孩出生率比預期要低，短期作用無法發(fā)揮，長期來看政策效果可能也不夠理想（唐金成，2016）。

其他對策方面，實現(xiàn)了全國統(tǒng)籌，基金省際差異問題才可能得到解決（鄭秉文，2012）。分階段、按類型將普通、關鍵、公益類國有企業(yè)納入到國有資本劃轉領域內，充實社會保障基金（崔開昌，2016）。中央調劑金制度對基金省際差異的縮小有重要意義（鄧大松，2018）。

四、述評

養(yǎng)老保險基金收支問題由來已久，國內外學者都對此做出了很多研究，并得出了許多研究成果。總體來看，國外學者主要是針對人口老齡化帶來的養(yǎng)老金支付危機進行研究，這是世界各國共同面對的問題。而我國基金收支問題更加復雜，累計結余增長的同時，部分省份卻在人口老齡化和勞動力外流等壓力下已經(jīng)出現(xiàn)了嚴重的收不抵支的現(xiàn)象，省際差異逐步擴大。所以國內學者都以這一點為側重對基金運行的現(xiàn)狀、問題成因及對策進行了細致的研究，即便是國外的學者也主要是針對省際差異問題提出他們的建議。在總結成果中不難發(fā)現(xiàn)，延遲退休等措施雖然重要，但提高養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次最為關鍵也很緊迫，期待我國養(yǎng)老保險的全國統(tǒng)籌早日實現(xiàn)。

參考文獻

[1]崔開昌，丁金宏.劃轉國有資本充實社會保障基金問題探究[J].中國特色社會主義研究，2016（5）：25-37.

[2]Breyer F，Hupfeld S. On the Fairness of Early-Retirement Provisions[J].German Economic Review，2010.

作者簡介：徐暢（1995—），女，漢族，山西太原市人，在讀研究生，單位：山西財經(jīng)大學社會保障專業(yè)，研究方向：社會保險基金管理。