企業內部控制與風險管理研究

趙志剛 錦州騰興服裝服飾有限公司

一、企業內部控制與風險管理的關系

企業的內部控制主要是指企業為了提高經營效益實現資源的合理配置而在企業內部實施的各種組織、計劃以及方法。風險管理主要是企業根據經營目標，在企業運營的各個環節中實施風險管理策略，建立起完善的風險處理體系來降低企業風險發生的概率。企業內部控制與風險管理均是為了保障企業的資產安全、保障企業的利益以及提高企業的價值。企業內部控制側重于保護投資者的利益，通過在日常的經營管理中實施監管措施，保障財務信息的真實性。風險管理是企業對潛在風險的一種識別、分析以及應對的過程，良好的風險意識有利于企業規避風險，降低損失，二者是相輔相成的關系，共同為企業的穩定發展打下基礎。

二、企業內部控制與風險管理中存在的問題分析

（一）對內部控制缺乏認知

我國目前存在很多企業缺乏對企業內部控制的認識，或者簡單的認為內部控制就是增加一些崗位，但是由于崗位數量的增加會導致企業經營成本的上升，因此許多企業并沒有真正實施內部控制。還存在一些企業設立了相關的崗位，但是僅僅停留在處理一些企業內部瑣碎的事物，并沒有徹底認清楚企業內部控制與風險管理的關系。除此以外，企業設置的控制內容不夠實際，缺乏可操作性，控制內容不夠合理，使企業內部控制無法真正發揮作用。

（二）缺乏風險意識

在經濟全球化的形勢下，企業不僅需要面臨國內的風險，還會受到世界經濟形勢的影響。面對復雜多變的經濟環境，企業需要加大措施來提高應對風險的能力。然而實際經營中，我國很多企業過度重視眼前的利益，盲目的進行擴張，沒有意識到未來的風險，這樣一旦發生經濟危機，企業將面臨巨大的經濟損失。在經濟全球的趨勢下，企業必須用發展的眼光看待問題，提高明辨風險的意識，加強對風險的認識，重視風險。

（三）對內部審計不夠重視

企業的審計由內部審計與外部審計共同組成，內部審計主要由內部審計人員組成，主要對企業整體的內部控制進行評價。實際中很多企業并不重視內部審計，認為內部審計會造成了企業的經濟損耗，還不利于企業內部人員的團結，導致企業內部審計工作只能流于形式。有的企業在開展內部審計時容易受到高層領導者的影響，使財務檢查工作不能及時發現財務管理中存在的問題，埋下了不少安全隱患。除此以外，內部審計還會受到財務人員自身水平的影響，一些財務人員能力不夠，難以勝任審計工作。這些問題共同導致了內部審計工作形同虛設，無法達到內部控制的效果。

三、解決企業內部控制與風險管理問題的措施分析

（一）加強對內部控制的認知

企業應當建立起一套科學的內部控制制度，明確內部控制的具體內涵、作用，并對其有充分的認知。在制定制度時首先應當符合國家相關的法律制度，保障制度的合法化；其次應當充分考慮企業的發展目標，結合企業內部的經營實際，對不同的崗位劃分不同的責任與權益，將責任制度落實到個人；最后需要嚴格把控非常規的經營活動例如投資、質押、擔保等活動，建立起嚴格的審批制度。

（二）樹立良好的風險管理意識

企業的管理者應當建立起良好的風險意識，增強風險管理的措施，及時了解市場環境。充分了解企業的日常經營活動，對經營活動中可能涉及到的風險要進行預先把控。樹立企業員工的風險意識，加強員工對風險的認知，只有這樣當風險來臨時才能夠全體沉著應對。

（三）加強內部審計工作

企業的管理者應當重視內部審計工作，提高內部審計工作的權威性，這樣才能夠保障內部審計發揮最大作用。除此以外，作為審計人員應當注意提高自身水平，樹立終生學習的觀念，不斷提升自身的業務水平以及專業能力，這樣雙管齊下，保障內部審計工作順利進行。

（四）建立起完善的風險信息管理系統

隨著信息技術的不斷發展，對信息的處理能力不能單單停留在人工處理方面，采用計算機處理信息更加高效、準確。企業應當建立起一套完善的信息處理系統，通過信息處理系統，企業可以將來自不同渠道的數據進行分類整合，對數據進行計算分析，幫助決策者更好的制定企業決策。除此以外，通過信息管理系統，可以便捷的調取之前的數據作為參考，以此增強對風險的處理應對能力。最后，通過建立起完善的風險管理系統，有利于管理人員及時核對相關信息，及時發現管理中存在的問題，防止企業內部出現徇私舞弊的行為，為企業長遠的發展打下堅實的基礎。

四、結語

企業的內部控制與風險管理對于企業的發展具有重要的作用，內部控制與風險管理相輔相成，共同為企業的良好發展打下基礎，企業應當同等重視二者。但是，當前我國企業在內部控制以及風險管理仍有許多改進之處，這就要求企業正視自身，找出發展中存在的問題，并采取行之有效的政策，樹立起風險意識，建立起完善的風險管理體系，對風險進行有效的規避，保障企業的健康發展。