構(gòu)建新型稅收征管體制的探討

郭騫 國家稅務(wù)總局新民市稅務(wù)局

一、征管體制改革的背景和意義

隨著我國對外開放的加深以及經(jīng)濟發(fā)展水平的日益提升，響應(yīng)大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新的個人創(chuàng)業(yè)者數(shù)量的不斷增加，各種新興經(jīng)濟不斷出現(xiàn)，使得我國的經(jīng)濟大環(huán)境更加的豐富多元。但同時也隨之產(chǎn)生了新的經(jīng)濟問題，對我們稅收征管工作能否適應(yīng)當(dāng)前社會經(jīng)濟發(fā)展以及更好的服務(wù)納稅人更是提出了新的要求。

自新中國成立以來，歷時半個世紀(jì)的理論學(xué)習(xí)和實踐摸索，我國的稅收征管體制在發(fā)展的過程中不斷得到完善，特別是《中華人民共和國稅收征管法》實施以來，財政收入得到了明顯提高，依法治稅等方面取得了突出成效，最終形成了以納稅申報和電子稅務(wù)為基礎(chǔ)，依托于計算機網(wǎng)絡(luò)強大的大數(shù)據(jù)處理能力，集中征收，重點稽查，強化管理的征收模式。但在實際工作中，我們發(fā)現(xiàn)征管工作仍存在問題，比如稅源不清、漏征漏管、納稅服務(wù)不到位、工作效率低等。因此，構(gòu)建優(yōu)化高效統(tǒng)一的征管體系，有利于塑強為民便民利民稅務(wù)形象，有利于筑強稅收事業(yè)長遠發(fā)展根基。

二、現(xiàn)階段征管體制存在的問題

（一）機構(gòu)設(shè)置存在問題

隨著市場經(jīng)濟發(fā)展和征管形勢的變化，稅務(wù)機構(gòu)與征管體制存在沖突的問題越來越嚴(yán)重。管理人員過多，基層人員年齡偏大，直接導(dǎo)致大家的工作的效率不高，問題不能得到馬上解決，影響了基層一線人員配置。稅收專業(yè)化的管理布局仍在探索之中。基層機構(gòu)設(shè)置與稅源分布不協(xié)調(diào)不相符，各類稅收專業(yè)化管理機構(gòu)也參差不齊。

（二）征管職責(zé)亟待理順

征管、納服、稽查職責(zé)不清。專業(yè)化分工有利于提高效能，但由于職能分工沒有理清，造成各個機構(gòu)在處理問題之間存在一系列問題，有一些工作存在重復(fù)處理的情況，甚至有些工作互相脫節(jié)，缺乏必要的聯(lián)系。這進而導(dǎo)致信息共享流轉(zhuǎn)不暢、效率不高。稅源管理部門在接受各類工作任務(wù)中，幾乎所有事物都大包大攬，而且承擔(dān)的其他的工作過多。

（三）基層干部素質(zhì)有待提高

稅務(wù)干部的年齡結(jié)構(gòu)出現(xiàn)斷層，層次不齊，特別是基層一線干部，有的干部政策學(xué)習(xí)掌握不深不透，不具備獨自處理某一領(lǐng)域?qū)I(yè)知識性較強的工作。同時在稅收征管系統(tǒng)中的高級專業(yè)人才和復(fù)合人才比較匱乏，人員與崗位不盡適配。

三、建立新型稅收征管體制的主要任務(wù)

（一）立足實際，轉(zhuǎn)變稅收征管方式

國家稅務(wù)總局黨委書記、局長王軍曾說過：稅收事業(yè)要想擁有光輝燦爛的明天，根本要靠改革，關(guān)鍵要靠信息化。至2019年以來，新個人所得稅法全面施行，減稅降費的提出，接受社會保險費和非稅收入的工作，如火如荼的開展。稅制結(jié)構(gòu)改變帶來了征管結(jié)構(gòu)的一系列變更，以新個人所得稅法為例：面對數(shù)量眾多的自然人，個人所得稅征管要主要依靠納稅人自己處理，對納稅人展開培訓(xùn)，讓納稅人了解自主申報、自主繳納。為此，我們稅務(wù)機關(guān)積極探索建立與個人所得稅改革配套的自然人稅收征管體制，依托“金三”系統(tǒng)開發(fā)自然人稅收征收管理系統(tǒng)（ITS）并持續(xù)升級。這也是我們稅務(wù)部門從實際出發(fā)，以征管模式和管理理念的轉(zhuǎn)變，助力個人所得稅改革。

（二）創(chuàng)新納稅服務(wù)機制

推行稅收規(guī)范化模塊、稅收一體化改革、建立服務(wù)合作常態(tài)機制、提高納稅人建議處理機制等提出了一系列改革舉措，對有效解決辦稅兩頭跑、稅務(wù)檢查兩頭查等問題具有十分重要的意義。稅務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)“六個統(tǒng)一”，即辦理原國稅和原地稅業(yè)務(wù)的“一廳通辦”、國稅地稅業(yè)務(wù)“一網(wǎng)通辦”、12366“一鍵咨詢”、實名信息一次采集、統(tǒng)一稅務(wù)檢查、統(tǒng)一稅收執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)。同時，為了方便納稅人辦理業(yè)務(wù)，辦稅大廳的地址盡量保持不變，整合小的稅務(wù)所，擴建行政審批大廳。另外，納稅人將減少報送辦稅資料。各地的稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該梳理原國稅和原地稅之間相同的業(yè)務(wù)文書，實現(xiàn)納稅人同一材料只提交一次、同一個涉稅環(huán)節(jié)只需要辦理一次。同時，通過推進辦稅和繳費便利化改革，促進優(yōu)化營商環(huán)境，上一個網(wǎng)、進一家門，國稅地稅的合并，為廣大企業(yè)和個人節(jié)約了辦稅時間和人力成本。持續(xù)創(chuàng)新納稅服務(wù)機制，將使納稅人享有更快捷、更經(jīng)濟、更規(guī)范的服務(wù)。

（三）充分利用大數(shù)據(jù)提升征管效能

大數(shù)據(jù)時代下稅收征管存在著數(shù)據(jù)采集渠道窄及質(zhì)量不高、數(shù)據(jù)集成程度不高，分析能力不強、征管力量相對不足等方面的問題。為此，我們需要著力利用大數(shù)據(jù)提升征管效能。一是要以更加開放的理念拓寬外部數(shù)據(jù)來源。就是在繼續(xù)推動建立健全與相關(guān)政府部門和金融機構(gòu)信息共享機制的基礎(chǔ)上，嘗試建立從平臺中介企業(yè)和社會端采集數(shù)據(jù)的機制。二是強化數(shù)據(jù)挖掘分析能力。要實現(xiàn)對納稅人科學(xué)有效的分類管理，優(yōu)化風(fēng)險分析預(yù)警體系。利用大數(shù)據(jù)對納稅人的行業(yè)、規(guī)模、收入等進行相似性分析，形成納稅人畫像，實現(xiàn)科學(xué)的分類管理。三是實現(xiàn)差異化納稅服務(wù)。運用互聯(lián)網(wǎng)思維，集中優(yōu)勢兵力打造一款智能友好、功能強大，納稅人喜歡用、適合用的手機稅務(wù)APP。集成政策推送、宣傳培訓(xùn)、移動辦稅、預(yù)約辦稅、眾智互動等功能。并為廣大財稅工作愛好者提供內(nèi)容創(chuàng)造和分享平臺。根據(jù)用戶反饋不斷自動優(yōu)化服務(wù)內(nèi)容，深度挖掘數(shù)據(jù)，以稅務(wù)APP的用戶數(shù)據(jù)作為判定納稅人遵從度的重要參數(shù)。