財稅體制改革在創新中扎實推進的路徑探究

徐文靚

(東平縣銀山鎮財政管理中心，山東 泰安 271513)

科學的財稅體制是維系一個國家經濟發展至關重要的部分，在社會不斷發展過程中，國家也一直對財稅體制進行改革與探索。受如今市場經濟發展的影響，國家的財稅體制還存在著一定的問題，需要國家進行繼續的創新與改革，扎實推進改革的進程。那么，如何科學合理地推進財稅體制的改革就成了國家所要重視的重點內容，下面就來具體研究一下這部分內容。

1 國家財稅體制改革所面臨的問題

就目前我國的財稅體制而言，其在改革中依然存在一定的問題，首先，就體現在中央與地方分稅制的問題上。在分稅制改革中，中央和地方的事權責任劃分的界限并不清楚，二者間還存在一定的矛盾。同時國家財政收入預算也不夠規范，尤其是地方的稅收征管權力弱化，并且缺少法律的支撐與保障。其次，國家的財政稅收預算體系也并不健全，其中有很多項目沒有被納入進去，使一些地方政府支出沒有節制。同時，某些地方政府預算支出沒有監督，資金流向不夠透明，甚至在執行預算中會出現執行更改的現象，這都嚴重違背了預算體系的嚴謹性。再次，目前國家的稅制結構還不合理，之前營業稅制基本占據主導地位，但是稅收的種類不夠齊全，并且具有局限性，有很多利于分配公平的稅收體制卻沒有被科學的實行。另外，主體稅間配合程度不夠，并不利于實現社會公平的目標。最后，我國轉移支付的規模過小，并且相關制度不夠透明，這些現象都使中央與地方對接發生一系列的問題。

2 在創新中扎實推進財稅體制改革的策略

2.1 劃分事權與支出責任

針對以上我國財稅體制改革出現的種種問題，國家需要采取一系列措施進行處理，并且要樹立創新觀念，在創新中穩步推進改革的實施。首先針對分稅制的問題，就可以明確劃分事權與支出間的責任，在這一點上國家已經于2016年第一次闡述了事權與責任劃分的內容，就是要求政府發揮其權力，進行縱向配置，從而深化財稅體制的改革。這一舉措為改革提供了方向，所以接下來國家更要沿著這一方面扎實推進改革的進程。要準確地進行事權責任劃分，并構建出與之相匹配的財稅體制，提出實際的指導方案，提高地方稅收征管的權力，并完善相關的法律，繼續穩定地推進此項改革制度的實行。[1]

2.2 建立預算管理框架

無論是對于企業還是政府，預算管理在收入與支出中都起到非常重要的作用，所以在國家資金處理上也要重視預算管理的作用，要推進財稅體制改革，建立起預算管理的框架，進一步完善財稅的預算工作。在2016年召開的兩會中，國家就已經開始重視預算的內容，積極對國家財政進行把控。在接下來的改革中，國家還要繼續深化這一舉措。例如，可以規范政府在資金管理方面的手段與方式，在最大限度上控制風險的產生，并嚴格遵循預算法的相關規定，科學合理地進行政府收入支出的規劃，對政府預算支出做出監督，將資金處理工作透明化，提高財政稅收執行的公信力與權威性，避免執行更改現象的產生。另外，在債務發行方面，也要盡量做到陽光化、公開化，使政府在法制的預算管理架構中科學地進行財務管理工作，從而穩定推進財稅體制的改革。

2.3 進行降費減稅

從我國目前市場經濟的實際發展中，可以分析出我國實體經濟是其中的主力軍，但是由于稅收制度的問題，實體經濟的負擔加重。要想促進國家經濟蓬勃發展，要進行降費減稅的財稅改革，這樣不但可以減輕實體經濟的負擔，也可以為其發展提供動力，促進國家經濟的全面發展。在未來的改革道路上，國家應該逐漸降低稅率，重視起稅收的公平性，豐富稅收的種類。[2]對于降費減稅的實施，可以在部分地區開設試點，之后逐步的在全國統一實行。另外，還要考慮到個稅改革的問題，要結合現實的情況，從家庭住戶的實際角度出發，減輕貧困家庭的稅收負擔，通過降稅減稅來推進個稅改革的實施。

2.4 推進轉移支付的透明化進程

在創新中推進財稅體制改革，找到改革的重點是至關重要的，這其中建立起分級財稅體制有非常重大的意義，其可以作為財稅改革的基點持續推進。這要求國家在改革中革新財稅體制中的缺點與不足，還要重視立法工作，盡量發揮出法律的作用，保障財政支出和政府稅收的合理性。另外，對于轉移支付的問題，國家也要進行改革，可以從制度上對其進行保護，為貧困地區提供支持，建立起科學的財稅制度，實現轉移支付的透明化，從而促進脫貧攻堅工作的實施，促進我國盡早實現全面小康的目標。

3 創新財稅體制改革的建議

3.1 要進行技術性創新

在當今社會，創新是國家發展的絕對動力，在財稅體制改革方面也是一樣，一定要樹立創新意識，完成創新性的革命，提高國家在財稅體制改革方面獨立原創的能力。所以推進國家的財稅體制改革處理除要解決以上的問題之外，還要進行技術性的創新，尤其是要注重細節的問題。另外，國家還要對人類資本積累等活動進行鼓勵，提高金融稅制教育培訓的力度，還可以對企業技術創新提供一定的資金與政策支持，這樣不僅可以促進經濟的發展，而且也利于逐步從細節處調整稅制結構。

3.2 利用大數據技術

在財稅體制改革的進程中，國家也要發展新興技術推進改革是實行，提高改革的科學性。如今隨著互聯網經濟的發展，大數據已經得到了廣泛的使用，財稅體制改革方面就完全可以憑借大數據、人工智能等科技的力量推進改革的進程。例如，可以進行數據測算與仿真實驗，建立起稅收經濟的模型，在這方面，可以結合人工智能的技術，對創新型的財稅政策進行模擬分析，從而預測出推進后效果。[3]同時，在短期的財稅體制改革中，也可以使用大數據技術進行預測分析，充分發揮大數據技術的作用，使其與國家傳統的經濟模型配合工作，從而提升經濟模型研究的效率，提高財稅體制的水平，達到精準化的改革效果。

3.3 借鑒國外經驗

要想在創新中扎實推進財稅體制改革，我國除了自行探索之外，還可以借鑒國外發達國家的經驗，對國外改革的進行分析與調研，從細節處進行多層次的分析，尤其要重視基層的改革結果。相關工作人員可以對國外諸多的改革成果進行研究，例如，在研究國外政府現金管理模式的相關內容時，就可以通過互聯網平臺查找國外OECD、IMF 或數據庫等資料，相關工作人員可以分析這些資料的可實踐性內容，從而為國家的財稅體制提供新的方向與創新性的思路。這要求相關人員將其先進的內容借鑒到本國，并聯合我國的具體情況進行實際的操作與應用。在應用中，財稅體制的執行一定要考慮到基層的狀況，重視基層改革的經驗，提高落實執行的效率，從而扎實的推進財稅體制。

4 結 論

綜上所述，國家的財稅體制改革對于社會的發展非常重要，適當的改革是極其必要的。以往的改革雖然出現了一定的成效，但是也顯現出相關的問題，所以國家一定要扎實推進財稅體制改革的步伐，采取以上種種策略解決存在的問題，以進行創新型的財稅體制發展，這樣才能夠盡可能地實現社會公平，促進社會主義經濟的發展。