關(guān)于濉溪縣國庫集中支付電子化改革進(jìn)展情況的調(diào)研報(bào)告

代瀟灑

摘要：在全國范圍內(nèi)深入推進(jìn)國庫集中支付電子化改革的大背景下，我縣根據(jù)深化國庫集中支付改革要求，于去年開始進(jìn)行縣級(jí)集中支付電子化改革相關(guān)工作，在推行初期改革取得初步成效。但由于支付電子化系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)間短，難免存在一些問題和隱患，本文從單位內(nèi)部控制、財(cái)會(huì)人員綜合素質(zhì)、國庫支付系統(tǒng)與預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控等方面提出改進(jìn)措施。

關(guān)鍵詞：國庫集中支付;電子化改革;調(diào)研報(bào)告

一、我縣支付電子化改革進(jìn)展情況

隨著國庫集中支付制度改革的不斷深化，我縣國庫集中支付的業(yè)務(wù)量和資金量每年平均以22.2%、41.4%的速度增長，傳統(tǒng)支付模式已不能滿足現(xiàn)實(shí)的需要，其安全和效率問題也更加突出。相反，國庫集中支付電子化優(yōu)勢(shì)在我省范圍內(nèi)不斷擴(kuò)大，為加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理，提高財(cái)政資金支付效率，我縣財(cái)政局在安徽省財(cái)政廳、淮北市財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)劃和指導(dǎo)下，于去年1月16日開始啟動(dòng)我縣財(cái)政國庫支付電子化改革實(shí)施工作。經(jīng)過一段時(shí)間的系統(tǒng)調(diào)試和完善工作，縣財(cái)政國庫支付電子化系統(tǒng)于6月1日正式上線進(jìn)行初步測(cè)試工作，預(yù)算單位的資金錄入和復(fù)核程序運(yùn)行正常，成功辦理了國庫支付電子化改革啟動(dòng)后的第一筆直接支付申請(qǐng)書電子化業(yè)務(wù);6月11日，完成了第二階段的全面測(cè)試工作，縣國庫支付中心的審核、支付和清算全過程運(yùn)行正常，實(shí)現(xiàn)了第一筆財(cái)政國庫資金支付和清算電子化、財(cái)政授權(quán)支付電子化業(yè)務(wù)的辦理，徹底告別了紙質(zhì)憑證和單據(jù)的流轉(zhuǎn)，標(biāo)志著我縣國庫集中支付電子化系統(tǒng)正式全面上線運(yùn)行，全縣130多家預(yù)算單位、11個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)以及2個(gè)產(chǎn)業(yè)園區(qū)已全部納入電子支付系統(tǒng)。與傳統(tǒng)支付管理模式相比，縣財(cái)政國庫支付電子化系統(tǒng)上線后，明顯增強(qiáng)了財(cái)政資金的安全性，降低了行政運(yùn)行的成本，提高了財(cái)政資金的支付效率，基本實(shí)現(xiàn)了支付電子化改革的目標(biāo)和要求。

二、我縣支付電子化改革初步成效

近半年的運(yùn)行，縣國庫支付中心已完成清算140次，匯總清算資金38.85億元，其中：財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)38877筆，財(cái)政授權(quán)支付1072筆，退款退票業(yè)務(wù)848筆，從國庫支付電子化運(yùn)行情況來看，取得的改革成效總體平穩(wěn)安全高效。

（一）提高公共服務(wù)成本效益比

這五年我縣國庫支付業(yè)務(wù)年年攀升，傳統(tǒng)支付模式已經(jīng)無法滿足我縣國庫支付業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。在去年推行支付電子化模式后，我縣國庫支付業(yè)務(wù)一改往年紙質(zhì)單據(jù)傳遞、人工蓋章和“跑單”等流程弊端，通過電子憑證的數(shù)據(jù)傳送完成支付和清算工作，節(jié)約了大量人力、財(cái)力和物力，降低了公共運(yùn)行成本;節(jié)省了各預(yù)算單位、支付中心工作人員“跑單”上耗費(fèi)的時(shí)間，提高了工作效率。人行國庫科收到縣支付中心清算信息核對(duì)無誤后，便將清算額度劃撥到各代理銀行，有效提高人行、代理銀行國庫支付業(yè)務(wù)受理效率，隨之也帶動(dòng)了我縣財(cái)政資金清算效率。

（二）有效防患財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)

在我縣沒有進(jìn)行支付電子化改革以前，財(cái)政資金清算以人工簽章的紙質(zhì)匯總清算單為依據(jù)。隨著造假手段的層出不窮，印章的仿造越來越泛濫，毋庸置疑增加了我縣國庫支付業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。相反，在推行國庫支付電子化改革之后，我縣國庫支付業(yè)務(wù)通過電子憑證庫進(jìn)行憑證數(shù)據(jù)的傳輸，用電子簽章替代了傳統(tǒng)的人工蓋章，有效利用成熟的安全技術(shù)防范了在傳統(tǒng)支付模式下憑證被惡意改動(dòng)、印章被復(fù)制偽造等風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)，有效防控了我縣國庫支付業(yè)務(wù)人工干預(yù)的風(fēng)險(xiǎn)隱患。各預(yù)算單位每筆支付業(yè)務(wù)從錄入申請(qǐng)、資金審核、提交復(fù)核到最后資金清算整個(gè)業(yè)務(wù)流程，需要不同財(cái)會(huì)人員的USBKEY登錄系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)的操作，未經(jīng)授權(quán)的財(cái)會(huì)人員無法進(jìn)入電子支付系統(tǒng)，只有有操作權(quán)限的財(cái)會(huì)人員才能進(jìn)入系統(tǒng)辦理國庫支付業(yè)務(wù)，有效增強(qiáng)了國庫支付電子化的安全性。

（三）優(yōu)化預(yù)算單位以往的工作方式

在支付電子化模式下，我縣實(shí)現(xiàn)了直接支付、授權(quán)支付全程線上操作的目標(biāo)，在該系統(tǒng)下預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員在自己辦公室就可以辦理國庫支付業(yè)務(wù)，既避免了財(cái)務(wù)人員往支付中心“跑單”環(huán)節(jié)，又改善了傳統(tǒng)支付模式支付流程長效率低的狀況，有效縮短了資金撥付時(shí)間。同時(shí)，電子化支付改革后，預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員可以直接進(jìn)入電子化支付管理系統(tǒng)，根據(jù)實(shí)際支付申請(qǐng)情況，自主打印直接支付到賬通知書，改變了傳統(tǒng)的紙質(zhì)單據(jù)傳遞工作方式，提高了預(yù)算單位的工作效率，

三、我縣支付電子化改革存在的問題

自去年6月份我縣電子化支付系統(tǒng)全面上線后，該系統(tǒng)在我縣運(yùn)行優(yōu)勢(shì)且行且顯現(xiàn)，可是也凸顯了相應(yīng)的問題和隱患。

（一）財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)管理有待加強(qiáng)

在我縣電子化支付系統(tǒng)正式運(yùn)行的背景下，預(yù)算單位財(cái)政直接支付、授權(quán)支付業(yè)務(wù)通過電子化支付平臺(tái)就能夠進(jìn)行用款申請(qǐng)、審核操作環(huán)節(jié)，這為預(yù)算單位加強(qiáng)財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)管理提供了機(jī)遇也帶來了挑戰(zhàn)。在預(yù)算單位內(nèi)控制度設(shè)計(jì)方面，力求單位經(jīng)辦人、審核人崗位分離，分別保管各自USBKEY、系統(tǒng)登錄密碼。可是在實(shí)際管理過程中，預(yù)算單位風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足、內(nèi)部控制建設(shè)不到位、權(quán)限劃分不明確、崗位安排不合理，編制有限人員緊張，身兼數(shù)職，AB崗不能有效實(shí)行，導(dǎo)致財(cái)政資金不安全。

（二）國庫支付系統(tǒng)有待升級(jí)改造

預(yù)算單位執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)是以國庫支付系統(tǒng)為媒介，而預(yù)算單位賬務(wù)處理系統(tǒng)卻獨(dú)立于國庫支付系統(tǒng)，兩個(gè)系統(tǒng)之間沒有銜接點(diǎn)，目前他們之間的對(duì)賬方式仍然是以手工對(duì)賬為主。近年來我縣國庫支付業(yè)務(wù)量不斷增多，對(duì)賬單純且復(fù)雜。另一方面，國庫支付系統(tǒng)運(yùn)行速度遲緩，每切換一次界面都需要等候;錄入人與審核人切換角色，系統(tǒng)識(shí)別不出來，這些因素都延長了國庫支付時(shí)間。

（三）預(yù)算單位財(cái)會(huì)人員有待加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)

目前我縣預(yù)算單位財(cái)會(huì)人員結(jié)構(gòu)復(fù)雜，業(yè)務(wù)素質(zhì)層次不一。其一，部分單位的財(cái)會(huì)人員學(xué)歷層次相對(duì)偏低，專業(yè)教育與培訓(xùn)不夠，對(duì)財(cái)政支付相關(guān)政策理解不到位，在貫徹落實(shí)電子化改革過程中存在偏差。其二，部分單位的財(cái)會(huì)人員缺乏拓寬知識(shí)儲(chǔ)備和學(xué)習(xí)新技能的積極性，對(duì)新流程操作不熟練甚至不正確，降低了電子化改革取得的成果。

（四）預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制有待完善

我縣國庫支付電子化系統(tǒng)的上線運(yùn)行大大縮減了人工操作量，提高了業(yè)務(wù)處理效率，但是也給財(cái)政資金監(jiān)督帶來挑戰(zhàn)。我縣支付電子化系統(tǒng)上線前，支付中心人員通過審核紙質(zhì)憑證及原始單據(jù)進(jìn)行事前監(jiān)督，主要是要素上的準(zhǔn)確性和完整性，制度上的合規(guī)性和真實(shí)性。而在電子化支付方式下，支付中心接收的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)都是電子數(shù)據(jù)，這無疑增加了財(cái)政資金事前監(jiān)督的難度，而且受各種因素的制約，部分業(yè)務(wù)的相關(guān)單據(jù)也不再提供給支付中心，導(dǎo)致支付中心工作人員不能對(duì)支付業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確性判斷。為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理，我縣于今年9月份正式上線運(yùn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，但由于該監(jiān)控系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)間短，僅上線了24個(gè)預(yù)警規(guī)則，且預(yù)警規(guī)則存在設(shè)計(jì)上的缺陷有待進(jìn)一步完善。例如，鐵佛鎮(zhèn)人民政府向鐵佛鎮(zhèn)農(nóng)村集體三資委托代理服務(wù)中心轉(zhuǎn)入一筆用于鐵佛鎮(zhèn)油榨村民生工程工作經(jīng)費(fèi)，因其用途“油榨村”中有“油”的字樣，而被亮黃線（違反三公經(jīng)費(fèi)支出管理規(guī)定）。

四、完善我縣支付電子化管理措施

一是健全財(cái)會(huì)人員綜合素質(zhì)提升政策。縣財(cái)政要以提升預(yù)算單位財(cái)會(huì)人員的專業(yè)素質(zhì)為己任，國庫支付電子化的順利推行與各預(yù)算單位的財(cái)會(huì)人員緊密聯(lián)系，電子支付流程不管多完善都需要匹配相應(yīng)業(yè)務(wù)素質(zhì)的財(cái)會(huì)人員。所以，為使預(yù)算單位財(cái)會(huì)人員又快又好的熟悉新國庫支付操作軟件，對(duì)其分批次進(jìn)行電子化支付操作流程及相關(guān)財(cái)政政策知識(shí)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)是必不可少的，此外，不斷優(yōu)化會(huì)計(jì)繼續(xù)教育課程，推進(jìn)繼續(xù)教育的常態(tài)化和制度化，使他們習(xí)得應(yīng)有的業(yè)務(wù)操作水平，了解最新財(cái)政知識(shí)，滿足在電子化支付改革中自身的崗位需求。

二是規(guī)范內(nèi)部控制管理。預(yù)算單位要規(guī)范內(nèi)控操作規(guī)程，明確風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)崗位權(quán)限，提升內(nèi)控制度的有效性和針對(duì)性，采取多崗位制衡，做到不相容崗位相分離，避免將國庫支付錄入人、審核人以及國庫對(duì)賬集中在同一財(cái)會(huì)人員身上。與此同時(shí)，狠抓財(cái)會(huì)人員USBKEY認(rèn)證管理，強(qiáng)化電子數(shù)據(jù)管理;完善日常核算和對(duì)賬制度，強(qiáng)化財(cái)會(huì)人員的資金安全意識(shí);加強(qiáng)印簽章和會(huì)計(jì)檔案管理，切實(shí)規(guī)范日常業(yè)務(wù)管理。

三是健全動(dòng)態(tài)監(jiān)控及監(jiān)督機(jī)制。縣財(cái)政要進(jìn)一步完善制度，明確監(jiān)控主體、監(jiān)控內(nèi)容、核查方式、違規(guī)處理等事項(xiàng)，建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控目錄，根據(jù)監(jiān)控情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)整;要設(shè)立動(dòng)態(tài)監(jiān)控崗位，明確職責(zé)分工，逐步形成系統(tǒng)完善、制度健全、機(jī)制合理的財(cái)政資金支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系，將動(dòng)態(tài)監(jiān)控范圍拓展到所有財(cái)政資金和全部業(yè)務(wù)流程，有效管控業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控定期通報(bào)機(jī)制，將動(dòng)態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題作為財(cái)政監(jiān)督計(jì)劃編制的重要信息來源，用財(cái)政監(jiān)督來規(guī)范國庫集中支付行為。

四是夯實(shí)技術(shù)支撐國庫支付系統(tǒng)改造升級(jí)。今年我縣以政府會(huì)計(jì)制度改革為契機(jī)，不斷彌補(bǔ)國庫支付系統(tǒng)的不足，逐步建立更加科學(xué)、便捷的財(cái)政一體化平臺(tái)。在縣國庫股、國庫支付中心、信息中心與龍圖軟件公司、中科江南軟件公司技術(shù)人員強(qiáng)化溝通協(xié)作下，攻克各種技術(shù)難關(guān)，實(shí)現(xiàn)了將賬務(wù)處理系統(tǒng)與國庫支付系統(tǒng)有效銜接，通過大平臺(tái)，預(yù)算單位可以進(jìn)行財(cái)政預(yù)算、核算和決算的一體化操作，方便對(duì)賬。信息中心也要做好軟件公司技術(shù)人員管理，及時(shí)解決電子化改革推進(jìn)過程中出現(xiàn)的系統(tǒng)運(yùn)行緩慢、角色識(shí)別滯后等問題，切實(shí)保障財(cái)政資金支付安全、及時(shí)、高效。

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