探討新形勢下企業信用風險管理在和平的應用與實踐

卓義偉

【摘 要】新形勢下，全球經濟增長乏力，市場需求飽和，競爭異常激烈，風險急聚上升，如何確保企業在復雜的市場環境下穩健發展，建立信用風險管理成為現代企業迫在眉睫的任務。本文闡述了企業信用風險管理的概念和現狀，深入分析信用風險管理在東信和平的應用與實踐，提出信用風險管理措施，希望能對其他企業有一定借鑒意義。

【關鍵詞】新形勢下；企業信用；風險管理；應用與實踐

隨著中國經濟持續發展，以及國家“一帶一路”戰略推進，企業國內、外業務量迅速增長，信用交易規模不斷擴大，給企業帶來巨大商機，也帶來了較大收款風險。如何在殘酷的市場環境下，把握好風險尺度，推動企業持續穩健發展，成為現代企業經營管理重要組成部分。因此，開展信用風險管理對企業來說迫在眉睫，并將在企業管理中起到舉足輕重作用。

一、企業信用風險管理概述

（一）信用風險管理概念

企業信用是指在企業之間商品賒銷交易延期付款或交貨時，賣方向買方提供的信用，最典型的企業信用形式是賒銷。信用風險是指以信用關系規定的交易過程中，交易買方不能履行付款承諾，給賣方造成損失的可能性。企業信用風險管理是指企業為規避風險、化解風險及解決在風險條件下安全運作等問題，建立一系列制度流程，采取相應舉措方案，以增強控制交易風險能力。

現代企業信用風險管理更多是聚焦應收賬款風險管理，應收賬款實質上是銷貨企業給購貨企業的商業信用。一般情況下，企業給予商業信用越寬松，應收賬款和銷售規模越大，承受應收賬款風險就越高。如何在風險中尋求銷售最大和風險最低平衡點，是企業信用風險管理要探索的關鍵問題。因此，企業信用風險管理，應結合企業經營實際與客戶群特點，對不同信用等級客戶，采取不同風險管理措施，逐步形成符合自身管理實際的風險管理模式。

（二）企業信用風險管理現狀

1、缺乏符合企業自身業務特點的信用風險管理制度

隨著我國征信體系建立，企業信用風險管理意識不斷增強，大部分企業也逐步建立信用風險管理制度，但由于企業對風險管理重視程度不夠，加上缺少風險管理經驗和專業管理人才，使制定出的信用風險管理制度不具有針對性，無法與企業自身實際業務相匹配。這樣一來，企業很難準確預測將會出現的風險隱患，難以點對點地管控業務中存在的風險，使得風險管理過程由事前、事中管控積壓到事后危機處理，企業主導權由主動變為被動，較難達到預期管理效果。

2、缺乏信用風險控制的執行力

企業信用管理是一個系統工程，它往往貫穿銷售、財務、商務客服等職能部門。做好信用風險管理的關鍵是執行，沒有執行力，就沒有管理成效。但在實際工作中，企業銷售是龍頭，為完成銷售業績，市場開拓部門較為激進，收款風險意識較弱，容易盲目增加賒銷額度和延長收款賬期；財務部門作為信用風險管理關鍵職能部門，風險意識較強，重點關注客戶合同履約情況和收款風險；處于二者之間的商務客服部門作為執行訂單服務部門，無法準確把握風險管控方向，更無法在風險中尋求銷售最大和風險最低平衡點，使得執行乏力。

3、缺乏完善的信用風險績效管理

企業信用風險管理涉及多個職能部門，但在實際工作中，企業制定考核方案往往針對各職能部門單獨考核，或僅考核銷售部門。這樣一來，放大銷售部門業務壓力，弱化了其他部門相應的責任，導致各部門考核指標沒有聯動性，于是出現工作銜接脫節，管理成效大打折扣，無法達到預期管理目標。

二、企業信用險管理在東信和平的應用和實踐

根據企業信用風險管理理論，東信和平科技股份有限公司（下文均稱東信和平）結合自身業務經營情況，于2012年開始由財務部牽頭，聯合市場部、商務客服部，逐步探索信用風險管理在企業日常生產經營中應用和實踐，并取得積極成效。2012年-2018年間，公司應收賬款周轉天數持續提升，現金流持續改善，資產質量持續提高。詳見下表：

東信和平主要是研發、生產和銷售智能卡以及安全系統服務解決方案，市場覆蓋全球超80個國家和地區，主要客戶群為電信運營商、銀行金融機構、政府事業單位、城市一卡通公司、一般企業和代理商。東信和平結合實際經營情況，在實踐中逐步建立風險管理相關制度，針對公司客戶群特點和風險程度大小，實行分類管理，采取差異化管理舉措，不斷在實踐中提升信用風險管理水平。

（一）海外客戶風險管理

東信和平海外客戶主要是電信運營商和代理商，該類客戶容易受所在國家政策風險、匯率風險等影響，僅靠公司自身力量難以獲取客戶較為全面的資信信息，加上當時企業缺乏專業風險管控人才，信用風險管控存在很大難度。針對海外客戶群的以上特點，東信和平聯合第三方專業機構，共同開展信用風險管理活動，快速提升風險管理能力，為海外業務健康發展保駕護航。

一方面，東信和平按照客戶的風險系數，初步將客戶分為A、B兩類，A類客戶主要是全球性、區域性或合作記錄良好的電信運營商和優質企業，該類客戶資質優良，風險系數較小，可給予賒銷；B類客戶是除A類以外的其它客戶，該類客戶資質一般，風險系數較大，原則上不可賒銷，需采取預付貨款或LC結算方式。

另一方面，公司積極與中國進出口信用保險有限公司（下文均稱中信保）開展合作，借助中信保專業的風險管理水平，以及遍布全球的管理網絡，快速完善企業客戶資信體系，提升自身風險管理水平，努力使經營風險降至最低。第一，建立客戶信用檔案和跟蹤管理。針對新開拓的客戶，通過委托中信保進行資信調查，出具信用風險報告，作為公司判斷是否與客戶合作的重要依據。如果確定合作，公司參考中信保建議授信額度初步給客戶授信，并利用公司ERP系統對客戶進行額度內跟蹤管理；針對公司老客戶，公司定期委托中信保更新信用風險報告，根據最新的資信狀況和ERP內的歷史交易記錄定期調整授信額度，對客戶進行持續跟蹤管理。第二，加強信用風險知識培訓與業務交流，提高管理團隊理論知識和防范意識。針對公司信用管理存在的階段性問題，不定期與中信保開展業務交流，結合實際案例分析，逐一深入剖析，加深對信用風險管理理解，并提出完善風險管理建議，為后續類似業務提供借鑒參考。第三，保持雙方及時、密切溝通，不斷共享國內外經濟動態和行業發展趨勢，提高信用風險管控敏銳力。同時，及時預測潛在業務風險，提前采取針對性防范措施，將風險管控工作由事后提前到事前，使企業在風險管控中始終處在有利地位。第四，公司委托中信保為出口業務購買信用出口保險，給貨款回收提供最可靠的保障。