貿易公司財務內控體系構建研究

莊春瑩

財務內部控制體系對于公司而言，是至關重要的組成部分之一，如果要判定一個公司經營狀態實際情況的好壞，只需要熟悉了解其的財務內控體系的構建情況就能了解。財務內控體系可以讓公司的會計信息保證可靠性和真實性的同時，還可以在公司內部中調控各方面關于生產經營的活動，從而在公司中增加內部之間的互動與交流。同時讓公司的經營質量和效率得到增強，并一直處于良性循環階段，然而根據貿易公司目前的財務內控體系，仍然有很多問題存在，本次研究將在當前時期下分析存在于貿易公司財務內控體系構建中的一些突出的問題，然后提出相應的對策以解決這些問題。

在如今的形勢下，我國高速發展的社會經濟，在公司的內部中，加強財務內控能夠讓公司處于競爭優勢的地位在市場競爭的環境中，內部控制體系已經逐步演化為一項重要的指標，來判定成一個公司是否擁有成功的經營及業務等的活動，經營不合規定以及會計信息失真等方面的問題出現在企業中，這都是由于內部控制制度的運用缺乏規范化和科學化，或者是不合理的構建內控體系引起的。

一、貿易公司財務內控體系構建的基本原則

貿易公司在構建財務內控體系時有4個基本原則：第一，合法性原則，在貿易公司對財務內控進行構建期間，國家財經相關的法律法規是其基本的準則和依據，只有在國家相關法律法規的允許下，貿易公司才能對財務內控體系進行構建，這是財務內控體系在貿易公司構建最基本的原則。第二，全面性原則，貿易公司應當著眼于全局來對財務內控體系進行構建，將公司關系到財務工作的各個方面匹配公司中長期的規劃，除此之外，還應該符合企業其它方面的內控制度，盡量避免出現矛盾或沖突。第三，針對性原則，貿易公司應當按照實際的情況進行構建財務的內控體系，制定強而有力的財務內控體系有針對性地解決存在于公司財務中的易錯和薄弱環節的問題，達到讓相關錯誤或者信息失真的問題得以解決的目的。第四，經濟性原則，貿易公司應該全方位的考慮成本效益對于構建財務的內控體系，如果制定的財務內控體系無法使公司的財務管理水平得到有效的改善，或者公司的經濟效益無法得到提升，那么制定的這一切就失去了意義和價值。

二、分析貿易公司在當下時期對內控體系構建中的突出問題

（一）嚴重缺乏相關業務流程的控制

和其他企業相比較，貿易公司的區別在于其包括了擁有相關準備在商品貿易的業務流程。但是，還有一部分貿易公司仍然沒有對財務內控體系在相關業務流程中進行構建，因此，貿易公司不能很好規范和科學的控制其開展的各項貿易流程，這不僅直接影響了貿易公司開展的貿易活動，還導致貿易公司預期的經營性目標不能有效實現，甚至還會將乘虛而入的機會留給同行業的競爭對手，這樣通常會令重大的貿易壁壘現象加速出現，導致貿易公司損失嚴重，特別是對于一些進出口貿易公司而言。

（二）控制平衡性較差的公司內部組織結構

貿易公司正在進行計劃、執行、控制等多方面的職能基本結構便是組織結構，對于內部控制體系而言，貿易公司應該按照其實際性和特殊性，根據各不相同的職能，來對不同的工作崗位進行設置，并特別注意對該工作崗位的權責進行明確。然而在我國，對于目前絕大多數貿易公司當前的情況而言，并沒有分離相容性較差或毫不相關的職務，也沒有對其進行有效的控制，在程序的控制方面存在比較嚴重的缺位現象。

（三）不能有效的防控各種風險

各個方面的風險普遍存在于絕大多數的貿易公司中，即使財務內控體系制定得很完整，但是對待這些風險也不能進行很好的防控，其主要表現在：十分落后及分散的風險信息、相對落后的風險應急措施等，在對待風險控制的決策上，其可操作性及科學性較為匱乏，并且有非常強烈的隨意性，時至今日也沒有對風險應對措施進行完整的制定，有時還會在財務上出現混亂的現象，這樣在貿易公司中讓管理質量和效率在很大程度上受到了降低，特別是嚴重下降的財務管理質量和效率。

三、我國貿易公司對財務內控體系的具體構建對策

（一）優化其內控環境

首先，在貿易公司中，應該注重工作人員對內部控制進行強化，特別是認知財務內控的程度，為達到這個目的，其管理人員可以通過大力加強培訓的活動方式，還可以通過發放有關內控的教材或學習手冊給工作人員，利用業余休息時間讓每位員工進行學習，再結合工作人員與公司發展的情況，探討教材內容中的難點和重點。然后，通過對貿易公司內控組織機構進行完善。貿易公司可以對多個專業化的組織機構進行設置。與此同時，還應該明確不同工作人員應該承擔什么樣的義務和職責，只有做到明確權責，才能使公司財務內控環境得到改善。

（二）強化其業務控制流程

首先，對于單證管理的環節要加以控制，通過嚴格辦理報關有關工作人員在工作方面的職責，讓降低公司風險的發生率以及快速傳遞得以保持。其次，在管控整個業務流程方面要多設置幾個業務人員加以管理，這不僅可以要讓各個業務人員之間要有好的配合程度，同時還要讓其進行互相制約，使其明顯提高工作質量和工作效率，最后，再將和國外企業的結算方式進行嚴格的控制。

（三）增強其防控風險的能力

在我國，對于貿易公司來說，通常會出現方方面面的業務風險在其實際的運營過程中，而且風險還多而復雜，在貿易公司中，風險始終貫穿在各項業務的流程，因此，在對財務內控體系進行構建的過程中，貿易公司應該注重強化控制業務風險，主要防控的對策有兩個方面：第一，讓風險的控制點得以明確;第二，對風險評估系統以及預測系統進行規范且科學的構建。

四、結語

綜上所述，在我國當前的形勢下，貿易公司仍然存在很多問題在財務內控體系中，對此公司在防控方面應該采取針對性措施，讓貿易公司長遠、穩定的發展下去。（作者單位：廣州市德智福貿易有限公司）