基層央行預算績效管理與應用研究

摘? 要：黨的十九大報告提出：“建立全面規范透明、標準科學、約束有力的預算制度，全面實施績效管理。”為預算績效管理工作明確了新方向，提出了新要求，本文針對基層央行預算績效管理工作中的困境和難點，并結合我國基層央行的實際工作，從預算績效管理協同機制、內外部人才建設、大數據平臺搭建、績效體制建設等方面探索基層央行預算績效管理與應用的有效模式。

關鍵詞：預算績效;基層央行;應用模式

一、基層央行預算績效管理發展狀況

自2012年起，在總行的大力推行下各基層行已逐步樹立了績效預算管理理念，并初步形成了能夠反映央行履職支出績效情況的標準化模式。當前，人民銀行預算績效管理工作已逐步形成合力向著貫穿事前、事中、事后，融入預算編制、評審、執行、監控、公開、評價、成果運用等環節的全流程化的預算績效管理模式發展。

二、存在的困難、難點及其原因分析

（1） 績效管理理念及協同機制貫徹不深入。

各基層行雖已通過建立預算績效管理委員加強對預算績效管理的跨部門的協調，增強績效預算理念的貫入，但實際效果不明顯，一方面體現在財權和事權關注點的錯配，在現有預算管理體制下財務部門更關注資金使用的合規性，而事權部門更專注于事項及事權管理，這就導致了績效管理理念很難融入預算支出行為中;另一方面是管理與操作的錯配，在信息傳遞過程中很容易出現不完全信息及信息失真現象，這也導致上層的理念及創新思維很難貫徹到實際工作的細節中，而實際工作中問題也很難反饋至管理層。

（2） 預算績效管理系統底層建設不足。

當前人民銀行信息技術對預算績效管理支持僅停留在指標、標準、數據填報等階段，系統的外聯性不足，內設的功能性有待完善，系統底層建設的精細化水平無法滿足全面預算績效管理需求，如某一地區行政支出的定額標準僅為該基層行基于歷史數據的評定，系統未能支持跨區域定額標準共享、比對功能，影響經費節約實效性。

（3） 績效評價模式選擇呈現兩難性。

目前各級行已實現預算項目支出自評全覆蓋，各業務部門也能夠參與到項目的自評中，但自評模式先天具有偏好性，導致自評結果均向好的方面進行偏移，該模式客觀性難以保證;而預算績效評價雖相對客觀，但存在對項目支出覆蓋率不足，指標體系建設不完善等困境，因此選擇何種評價模式才能有效反映真實支出效果成為基層行面臨的一個巨大挑戰。

（4） 預算績效管理運行需要進一步完善

在日常預算績效管理實踐工作中基層行還存在著如下問題：一是預算績效計劃及監控缺乏精密部署;二是預算績效管理人才隊伍急需完善;三是預算績效管理監督不健全，考核機制未能有效建立;四是預算績效僅針對某一年度，未能實現周期性評價。這些問題均阻礙了基層行全面預算績效管理水平的提高。

三、改善基層央行系統預算績效管理思路及建議

（1）加強績效理念的滲入，搭建全過程信息傳遞和反饋通道。一是要豐富預算績效理念的宣傳形式和渠道，構建包含計劃制定、過程監控、成果應用、事后監督全過程的理念融入宣傳模式，并重點突出監督層面的警示宣傳，以徹底轉變“重分配、輕管理、重支出、輕績效”現象，將“財權”和“事權”部門的關注點統一集中到績效管理中;二是要搭建涵蓋決策、編制、執行、評價、監督、成果應用全過程信息傳遞和反饋通道，實現預算績效管理工作低成本、高保真的協調和溝通，建議基層行在預算管理委員會及預算績效管理委員會中下設包含財權、事權、內審等部門的實操小組，加強各部門底層和細節的配合和溝通，實現操作環節間、管理與操作間的協同，同時將“矩陣式”管理模式融入到預算績效管理工作中，實現條線專業化管理與財務評價監督的有機結合。

（2）加強內外部預算績效人才隊伍建設，促進“量”“質”雙升。在“量”升的方面，上級行要重點關注下級行預算績效管理人員配備情況，督促財權部門建立預算績效專崗化管理，下級行預算績效管理委員會要加強對事權部門經辦人員穩定性、連續性的關注，確保績效管理工作的人力支撐;在“質”升的方面，要加強對績效管理知識體系和實操的培訓，并建立跨單位、跨部門的跟崗學習和經驗交流機制，實現理論指導實踐、實踐上升的理論的提升。在外部隊伍建設方面，要積極將財務、審計、咨詢、法律等第三方中介機構引入到基層央行的預算績效管理中，探索第三方評價的新路徑，并適時將地方政府、院校高端人才引入專家庫，探索專家深度評審的新模式。

（3）加大績效管理工具研究，構建大數據信息管理和數據共享平臺。預算績效管理離不開系統支持基于人民銀行支出的特殊性，建議要加大績效管理工具研究，實現數據平臺化管理，建立至少包含以下四個層次的預算績效管理平臺。

（4）完善預算績效管理體制，實現預算績效科學化管理。建議一方面要基于主體責任，積極構建預算績效組織體系、激勵約束機制及監督機制，確保事前預算績效評審、事中預算績效執行監控、事后預算績效評價、評價結果應用等環節責任明確、激勵得當、監督有力;另一方面基于預算績效工作實際，積極推進預算績效制度體系、績效人才培養體系、預算績效目標管理體系、績效工具體系、績效自評及評價指標體系等五大體系建設，實現預算績效工作的科學化、標準化管理。

參考文獻

[1]趙早早，鄺艷華，喬羽堃.“突變式績效預算改革：韓國經驗與啟示”[J].江蘇師范大學學報，2019.

[2]王雍君.發達國家近期預算改革：源流與評述（上）[J].預算管理與會計，2016.

作者簡介：柳旭（1991.04-），男，漢族，吉林松原人，碩士研究生，審計師，研究方向：內部審計及財務管理。