企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)防范

摘 要：風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)中，企業(yè)面臨著更多的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)，影響其自身生存發(fā)展。其中最突出的幾類(lèi)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)為企業(yè)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此企業(yè)需要一方面建立法律顧問(wèn)制度，尋求專(zhuān)業(yè)人員的建議和幫助;另一方面建立刑事涉案風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，從而對(duì)不同級(jí)別的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)確定不同防控模式。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)社會(huì);企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn);法律顧問(wèn);風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

在風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)中，企業(yè)從事商業(yè)活動(dòng)和進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)面臨著多樣風(fēng)險(xiǎn)。其中，刑事法律風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)的威脅和傷害最大，但是大部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)此缺乏足夠的防范意識(shí)。對(duì)此，本文將分析企業(yè)身邊的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)企業(yè)如何對(duì)其防范進(jìn)行闡述。

一、企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)概述

所謂企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)，是指在企業(yè)存續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，企業(yè)行為觸犯刑法，或者企業(yè)員工行為觸犯刑法，對(duì)此企業(yè)面臨著承擔(dān)刑事責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn);或者企業(yè)外部人員針對(duì)企業(yè)實(shí)施犯罪行為，讓企業(yè)陷入到相關(guān)刑事案件中。無(wú)論企業(yè)是否自身觸犯刑法，還是被動(dòng)被牽涉到刑事案件中，都會(huì)對(duì)企業(yè)造成巨大沖擊，甚至企業(yè)完全在沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的情況下，這種巨大沖擊也會(huì)演變成災(zāi)難性結(jié)果，導(dǎo)致企業(yè)關(guān)閉或者破產(chǎn)。

一些數(shù)據(jù)表明，企業(yè)刑事犯罪比例在不斷增加，在全部的刑事案件中，企業(yè)涉及的刑事犯罪案件比重越來(lái)越高。在風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)背景下，企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的影響力甚至?xí)暗叫袠I(yè)本身，進(jìn)而影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)文化發(fā)展。

企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的特征一般有：易發(fā)性，從存在到爆發(fā)，時(shí)間短暫，有一定突然性，很多時(shí)候是由于刑事法律風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)有了一段時(shí)間潛伏期，而企業(yè)對(duì)其視若無(wú)睹或者沒(méi)有察覺(jué)。災(zāi)難性，企業(yè)的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生以后，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)何種影響，很難估量，很多時(shí)候，這種影響是災(zāi)難性的，對(duì)企業(yè)的沖擊十分大。責(zé)任多重性，企業(yè)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)要承擔(dān)的法律責(zé)任是多重的，不僅單位本身要承擔(dān)罰金，直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人也要被判處刑罰，甚至如果對(duì)應(yīng)的政府部門(mén)監(jiān)管失職，也要承擔(dān)對(duì)應(yīng)責(zé)任。

二、企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)

企業(yè)在哪些階段和領(lǐng)域容易產(chǎn)生刑事法律風(fēng)險(xiǎn)？不夸張的說(shuō)，從設(shè)立到運(yùn)營(yíng)到最后的終止，整個(gè)階段中，刑事法律風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)存在，都需要企業(yè)加大關(guān)注。其中幾類(lèi)重要的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)為：

企業(yè)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在設(shè)立過(guò)程中，無(wú)論采取股份有限公司制還是有限責(zé)任公司制又或者其他制度，都需要滿(mǎn)足法律規(guī)定的一系列條件，然后依法向有關(guān)部門(mén)提出登記申請(qǐng)，最終完成登記手續(xù)。在此過(guò)程中，出資環(huán)節(jié)是一個(gè)容易出問(wèn)題的環(huán)節(jié)。企業(yè)如果不能夠嚴(yán)格按照設(shè)立流程進(jìn)行，很容易觸犯兩個(gè)罪名，即虛假出資、抽逃出資罪和虛報(bào)注冊(cè)資本罪。我國(guó)刑法第158條、159條對(duì)此進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定，公司如果通過(guò)欺騙方式取得公司登記，虛報(bào)注冊(cè)資本，或者虛假出資，或者公司成立后抽逃出資的，一旦數(shù)額巨大或者情節(jié)、后果嚴(yán)重的，對(duì)此公司均要承擔(dān)刑事責(zé)任。

企業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)管理是核心內(nèi)容之一，而稅務(wù)負(fù)擔(dān)則是企業(yè)對(duì)國(guó)家承擔(dān)的最主要負(fù)擔(dān)之一。而許多企業(yè)，特別是一些民營(yíng)企業(yè)，在財(cái)務(wù)、稅務(wù)管理上都不甚規(guī)范。刑法中對(duì)此涉及的罪名也比較多，財(cái)務(wù)管理上主要有隱匿、故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告罪，偽造增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪等。具體規(guī)定在刑法第163條等。稅務(wù)管理上主要有逃稅罪、逃避追繳欠稅罪、騙取出口退稅罪等，規(guī)定在刑法第201條、203條中。

企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理風(fēng)險(xiǎn)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)往往是企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中克敵制勝的法寶。為了爭(zhēng)奪市場(chǎng)，有些企業(yè)會(huì)采取一些侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)的做法，行為嚴(yán)重的，會(huì)構(gòu)成犯罪。刑法中相關(guān)罪名很多，比如假冒注冊(cè)商標(biāo)罪，假冒專(zhuān)利罪，侵犯著作權(quán)罪，銷(xiāo)售假冒注冊(cè)商標(biāo)的商品罪，非法制造、銷(xiāo)售非法制造的注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)罪，銷(xiāo)售侵權(quán)復(fù)制品罪，侵犯商業(yè)秘密罪等。規(guī)定在刑法第216條和219條中。

三、企業(yè)對(duì)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制措施

企業(yè)在面對(duì)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，對(duì)其防范也需要按照風(fēng)險(xiǎn)防范的一般規(guī)律，進(jìn)行事先防范、事中控制和事后補(bǔ)救。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者自身要提高刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，對(duì)此要有充分了解、認(rèn)識(shí)和理解。但是從制度建設(shè)角度和防范機(jī)制來(lái)看，企業(yè)要在如下兩個(gè)方面做好制度和機(jī)制上的防范、控制措施。

第一，建立企業(yè)法律顧問(wèn)制度。企業(yè)要聘請(qǐng)具有職業(yè)資格和在企業(yè)法律事務(wù)工作上經(jīng)驗(yàn)豐富的專(zhuān)業(yè)人員作為法律顧問(wèn)，協(xié)助企業(yè)處理在經(jīng)營(yíng)管理和決策中遇到的法律事務(wù)。法律顧問(wèn)可以幫助企業(yè)事先預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，在出現(xiàn)疑難情形的時(shí)候，可以為企業(yè)提供法律建議，幫助企業(yè)更好地規(guī)避和控制刑事法律風(fēng)險(xiǎn)，特別是出現(xiàn)一些不規(guī)范操作的時(shí)候，法律顧問(wèn)的及時(shí)察覺(jué)，能幫助企業(yè)極大規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。

第二，建立刑事涉案風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。建立刑事涉案風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的關(guān)鍵是做好刑事法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。企業(yè)對(duì)于自己的重大事項(xiàng)，涉及到企業(yè)設(shè)立、財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)管理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理和融資擔(dān)保等方面的時(shí)候，要對(duì)其中存在的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)單獨(dú)列出來(lái)，讓法律顧問(wèn)等專(zhuān)業(yè)人員對(duì)其集中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審查分析，提交風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告和應(yīng)對(duì)策略，對(duì)可能出現(xiàn)的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行等級(jí)分類(lèi)，提出對(duì)應(yīng)防范模式，讓企業(yè)對(duì)此做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。對(duì)于等級(jí)較高的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)，要建立完善內(nèi)控機(jī)制，從而嚴(yán)格防控刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

四、結(jié)語(yǔ)

在當(dāng)今風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)下，企業(yè)很容易遭遇刑事法律風(fēng)險(xiǎn)，由此給自身帶來(lái)災(zāi)難性后果。企業(yè)需要樹(shù)立正確認(rèn)識(shí)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，建立不同的防控模式，采取有效防控措施，從而保障企業(yè)盡可能對(duì)其規(guī)避和健康發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：

韓麗蘋(píng)，女，漢族，天津人，天津璽名律師事務(wù)所律師，研究方向：刑法。