國際貿易中合同預付款風險管理對策

【摘要】隨著世界經濟的發展，國際間的貿易也越來越頻繁。我國正處在經濟和貿易的發展中，很多企業已經擺脫了以往的通過進出口貿易公司來實現跨過商貿，直接由企業與國外的客戶進行協商洽談、簽訂貿易合同，在這種國際貿易方式中，也存在了很多違約風險，尤其在貿易合同預付款方面，很多企業并不明確預付款意義，這也加大了企業財務風險。因此，借助本文探討國際貿易中合同預付款風險管理的對策，提高企業的風險應對機制。

【關鍵詞】國際貿易 ?合同預付款 ?風險管理 ?對策

隨著我國國際化步伐的不斷前進，越來越多的企業參與到了國際貿易當中。國際貿易量的增加一方面可以提高我國經濟的不斷發展，另一方面也可以提高我國企業在國際市場中的地位。但是，我國在國際化發展中起步比較晚，很多企業對貿易中預付款風險還沒有清晰的認識，這給企業財務帶來了很多風險。

一、國際貿易中，合同預付款存在的意義

預付款存在的目的是為了解決合同其中一方在資金周轉上的短缺，通過預付款促進項目的正常啟動。預付款的支付和收取，并不能夠代表著合同的成立。如果存在收款方的違約，只要退換收到的款項即可，不需要額外附加賠償或加倍返還。此外，預付款的數額以雙方約定為準，并沒有收到制度方面的限制，而且預付款條款不能往來合同中設置。因此，預付款在國際貿易中是不具備擔保的效力，預付款一方面作為合同乙方的啟動資金，另一方面可作為合同履行的意向。

二、國際貿易中預付款風險管理的必要性

由于接觸國際化市場比較晚，很多企業對預付款并沒有清晰的認識，常常將預付款與定金相混淆，定金在貿易雙方合同中是具有約束效力的，而預付款僅僅作為提前支付的款項，用于解決合同方的資金短缺。因此，在國際貿易中要明確預收款項的概念，避免由于外傷撤單而造成庫存積壓的風險。

在國際貿易中，合同預付款的支付比例并沒有明確的規定，支付金額的多少往往是根據交易中洽談磋商而協定的。大多數的合同預付款所占的比例只有20%左右，很少有全款預付的情況。對于規定預付款到下單排產的合同，一旦出現買方不履行合同的情況，企業就要承擔產品積壓和滯銷等風險。由此可見，只要不是全額預付貨款的，就會給企業帶來極大的財務風險。由此可見，在國際貿易中對合同預付款進行風險管理可以對企業權益有效保障。

三、國際貿易中合同預付款存在的風險

（一）出口企業在國際貿易中的糾紛風險

在國際貿易中，產生貿易糾紛常常是因為雙方在制定貿易合同時，沒能準確把握預付款的真正意義，對預付款的效力具有概念上的理解偏差。因此，為了避免在貿易中產生糾紛，就要在貿易合同中明確支付款項到底是用于預付款還是定金，明確在買方違約的情況下，賣方對此款項不予返還，用于彌補合同違約方面帶來的經濟損失。這樣才能夠規避以內對預付款概念理解不清而產生的糾紛。

（二）出口企業在國際貿易中財務風險

在國際貿易中，提高預付款的支付比例并不能從根本上解決貿易中的財務風險。相反還會帶來很多負面的影響。提高預付款支付比例不但會增加對方資金負擔，形成財務方面壓力，而且還會使貿易數量減少，降低企業的收益。

四、國際貿易中合同預付款風險防范措施

（一）國際貿易中規避糾紛風險對策

在國際貿易中，要規避糾紛風險就要在預付款概念和貿易合同上進行更深入的研究。目前，我國很多企業已經開始重視在貿易中用法律的武器保護自己，成立了專門研究國際貿易法律法規的部門，在企業進行貿易洽談和合同擬定的過程中，對潛在的風險提早發現予以規避。而在不具備設立專屬部門的外貿企業中，要加強相關業務人員對貿易中相關概念和知識的培訓，加強對國際貿易法律法規的理解，提高在商業洽談中的主導地位。

（二）國際貿易中解決財務風險對策

在國際貿易中，要解決財務風險就要對貿易伙伴有所選擇，不僅僅要考慮到對方綜合能力能否滿足企業的要求，還要加強對貿易伙伴的經營狀況和信用程度進行掌握和了解。對于企業內部，要加強對相關貿易人員的財務知識的培訓和強化，尤其在合同簽訂、付款方式和發票開具等方面業務管理中必須要具備風險意識，在預付款項管理方面更加要注意，企業要制定出相關的績效考核制度，對預付相關風險管理進行監督。預付款等往來業務要及時進行核對，并做到及時清賬管理，相關人員要將核對往來賬務作為日常工作來完成，不允許因為拖沓和預付款項無法及時處理造成財務風險，給企業帶來損失。

（三）根據綜合因素設置預付款比例

要規避在國際貿易中預付款風險，就要結合貿易中各種因素進行預付款比例的調整。例如在進行高風險產品的國際貿易中，一旦對方單方面違約就會帶給企業巨大損失的情況，就要適當提高預付款的比例，甚至可以要求預付全款，這樣才能夠為企業提供可靠的保障。另外，針對不同的政治環境下的國家也要采取相應的預付款調整策略。例如在與政治、軍事環境不穩定的國家進行貿易時，就要考慮社會的穩定因素帶給企業的風險。就合同方而言，在沒有可靠的政治環境保障下的企業具有很多變化的可能，這時，要求全額預付也是對我國企業預付款風險加以規避。同樣道理，如果貿易中的產品可以進入多渠道銷售，比如：出口的產品符合國內市場需求，在合同違約情況下，具備國內銷售或應用時，可以減少預付款的支付比例，這樣不但能夠擴大市場，還能夠為對方貿易伙伴前傾資金上的壓力，擴大貿易額度。

（四）結合國家形式做好國際貿易中的信用風險評估

在國際貿易中，做好信用風險評估無疑是對企業利益重要的保障。當今世界形勢在瞬息萬變，金融危機帶給很多國家重大的影響，很多國家一方面采取對經濟的政策刺激，另一方面也采取手段保護本國企業發展，貿易保護有所回升。同時，金融危機也給各國財政帶來很大壓力，貨幣的匯率收到很大影響。尤其是經濟基礎薄弱的國家，金融危機的沖擊加劇了貿易企業的不穩定因素。因此，企業在進行國際貿易時，要綜合多方面影響因素，對對方企業進行風險評估，保護企業自身利益。

（五）建立經銷商信用等級考核

（1）出口企業要重視客戶基礎信息的收集和分析。在進行國際間貿易時，要注意對客戶基礎信息的收集和分析，以便能夠給風險評估和信用等級考核做出可靠依據。基礎信息包括買家發展歷史，判斷是否具有比較身后的企業文化背景，在注冊信息上判斷買家具有的規模和受到政治、社會經濟影響的不穩定性大小。對管理信息進行收集和分析，確定對方是否具有可持續發展的前景，在合同履行周期內能否產生較大波動;此外，對方的資產信息和股東信息都是基礎信息重要的構成，能夠掌握對方基礎信息，能夠準確判斷對方履行合同的真是能力，從而為企業自身權益提供保障。

（2）出口企業要加強對客戶資質考核。目前，很多在國際貿易上比較發達的國家都建立了貿易伙伴的信息庫，不僅僅收集和分析對方的基礎數據信息，還跟蹤對方賣家在市場競爭中表現出來的財務能力，從多方面了解企業在資金方面的運轉情況，對買家的市場占有率和運營情況進行分析和判斷，從而得到對方買家的資質信息。通過這些信息的積累和分析能夠使企業在貿易中做出準確的判斷，確定貿易規模和預付款比例，確定合同履行細節。

（3）出口企業要對客戶經營能力進行考核。對客戶進行經營信息管理和經營能力的考核，不但能夠提升自身企業在貿易中主導地位，還能根據客戶經營狀況的變化進行有效調整，規避在貿易中存在的預付款風險。這些經營信息包含了客戶訂單量，銷售額，違約情況和產品的市場占有率等。此外，對客戶在市場中的布局策略和產業發展方向進行測評，也能夠提高自身企業的判斷，規避在于客戶貿易中存在的預付款風險。

五、國際貿易中合同預付款風險控制措施

（一）出口企業要健全風險控制制度

要在國際貿易中對預付款風險有效控制，就要在企業內加強控制制度的建設，設置科學的績效考評和風險預警機制。制定并規范資金使用的決策程序，完善合同管理審批程序，建立起客戶資信考核制度，對客戶進行分級考評、動態跟蹤。

（二）出口企業要提高信息化管理，防范管理風險

在信息化和科技化發展的時代，網絡系統的不斷發展實現了信息的資源共享。在這樣的有利的環境下，企業還要加強信息系統的建設，利用國家搭建的信用信息平臺進行數據的收集、綜合分析和判斷，對客戶資信狀況進行綜合評價，對不通過資信級別的客戶采用不同的維護措施，對信用級別低的客戶，要采取催討方式，做好風險的防范管理，可以提高企業在預付款風險中的安全性。

（三）出口企業要加強內部管理，實行內部監督

在國際貿易中規避預付款風險，不僅僅要對客戶方面進行管理，還要加強企業內部的監督檢查，包括日常的監督和專項審計等。企業要重視在預付款方面風險的內部管理，對營私舞弊，為擴大銷售額盲目擴大國際貿易范圍、不顧企業風險和長遠發展戰略，只注重短期行為的個人，要進行有效的監督和管理，這樣才能夠對預付款風險有效規避。

國際貿易中合同預付款風險管理目標在于維護企業利益，降低財務風險。而要是預付款風險得到有效控制和規避，不僅僅要依賴于對客戶的管理，還要依賴于企業自身管理方面的健全。打鐵還要自身硬，只有提高企業風險意識，完善客戶自信管理和考核機制，加強企業法務建設，才能鞏固在國際貿易中的地位，提高企業在貿易風險中的管控能力。

參考文獻：

[1]王蕾.探析國際貿易中合同預付款風險管理對策[J].商場現代化，2013，（12）.

[2]張麗莎， 衛吉明.物資采購中合同預付款風險管理對策研究[J].企業改革與管理，2017，（18）.

作者簡介：沈力，男，對外經濟貿易大學國際經濟貿易學院在職人員高級課程研修班學員。