信息化下電網工程全過程在線財務跟蹤監督的實踐

摘 要：在信息化條件下，企業財務部門應積極探索利用信息技術，實施全過程在線財務跟蹤監督，以提高財務監督的強度和效率。國網呂梁供電公司開展的電網工程全過程在線財務跟蹤監督的實踐，對電網企業實施及應用信息系統強化財務監督具有一定的借鑒意義和參考價值。

關鍵詞：在線財務跟蹤監督；信息系統；工程項目

一、引言

建設項目跟蹤財務監督，是指各類財務部門對建設項目進行實時財務監督、分析和評價的一種財務審查形式。與傳統的事后靜態財務審查模式相比，跟蹤財務審查屬于一種全新理念的動態財務檢查模式。財務監督是經營業務進入企業核算系統的“防火墻”，如果財務監督職能弱化，則第一道防線失效，就會導致大量的不完整、不合法、不合規的業務流進核算系統。國網呂梁供電公司（以下簡稱呂梁公司）探索并開展的全過程在線財務跟蹤監督（以下簡稱在線財務監督）的實踐，對此類財務監督的推廣應用具有一定的借鑒意義。

二、呂梁供電公司全過程在線財務跟蹤監督的實踐

（1）在線財務監督的思路

由于電網工程的全部業務都已上線，業務中產生的大部分問題一般都會在信息系統中留有痕跡，這些痕跡即為財務管理線索特征。財務人員只要從工程業務出發，在深入了解工程業務規律的基礎上，把握信息系統和電子數據的特點和規律，進而列舉出財務管理線索特征，并用機算機語言描述這些特征，然后在海量的工程數據中就可以高效、準確地找出符合這些特征的數據。財務管理人員首先對工程問題進行特征枚舉，列舉出工程管理各個環節可能產生問題的特征表現，運用計算機查詢及分析方法等，捕捉隱藏在海量數據中的相關特征。最后通過特征判斷，結合線下財務監督進行取證，從而確認需要重點監督內容。

（2）在線財務監督的做法

1.描繪財務監督所需的系統流程圖。目前，呂梁公司的電網工程管理涉及到ERP系統中的項目、物資、財務、設備等四個緊耦合模塊，并與電網前期管理、項目規劃庫、項目儲備庫、財務管控等信息系統實現了集成互聯，初步實現了數據在不同系統中的共享。因工程管理涉及系統眾多，且系統均具有較高的復雜性，尤其是系統之間如何聯系，數據如何傳輸等，財務人員并不熟悉，而了解系統間的數據分布及傳輸情況是開展在線監督的前提。為此，公司財務資產部描繪出了能夠被財務人員所理解的系統流程圖，在圖中詳盡地列出了各個系統的具體功能，描繪出系統間的數據相互傳輸情況，并在圖上標注出財務管理關鍵點。

2.采集符合特征的數據。在正式財務檢查階段，財務人員從項目的投資立項伊始就開始介入，依據以下方法在系統中采集符合財務管理問題特征的數據：一是財務人員依據具體條文，將法律法規的定量、定性規定具體化為分析模型中的分組、統計等條件，對反映具體業務內容的特定字段設定判斷、限制等條件，編寫SQL語句進行查詢、存取數據。二是由于同一項業務的數據（數值型數據和非數值型數據）可能在若干系統中都存在，財務人員通過對各系統的數據進行對比，從而發現異常數據。三是從工程業務的正常邏輯入手發現特征。例如：基建管控系統中的工程開工時間與竣工時間較接近；ERP系統中的會議費金額較大且多為整數，或會議時間臨近竣工日期等。這些都是不符合正常邏輯的，有可能存在虛假情況。四是從業務的常規數據規律入手發現特征。財務人員利用工作經驗，判斷關鍵點的數據是否嚴重偏離了常規數據，進而發現異常數據。

3.對采集的數據轉化、清理和分析。在系統中采集到的電子數據，有一些是按照計算機語言編寫的，需要轉化為財務人員能夠理解并接受的數據。其次，對采集到的與財務監督無關的數據要進行清理。另外，財務人員要保持足夠警惕性，根據工作經驗判斷數據是否真實完整，以規避盲目信任和采用“現成”數據所導致的財務檢查風險。最后，需要采取多種方法，從多個維度（如數據的來源、影響因素、異常情況等）對數據分析，把握財務監督內容的總體特征。

4.利用線下財務監督，延伸落實取證。由于諸多原因，現有系統中的數據不一定完整。有些事項通過取得的數據就可以確認問題；而有些事項通過數據僅能得到財務檢查線索，財務檢查線索能否轉化為具體問題，則需進一步取證，因此需要“線下監督”，采取詢問相關部門人員或到施工現場實地查看等方法予以核實。

5.及時向管理層提出財務管理建議。針對財務檢查發現的問題，財務部門及時出具財務管理建議提交公司管理層，由管理層批示后轉給項目建設單位或管理部門。對于發現的嚴重問題，財務部門有權先要求項目建設或管理部門停止某種行為，然后再報告管理層予以定奪。

三、結束語

從實踐結果看，呂梁公司實施在線財務監督起到了如下效果：每名財務人員可同時在線負責若干項工程的監督，解決了財務人手不足與項目數量多之間的矛盾，提高了財務監督覆蓋面；真正實現了工程業務全過程財務監督；能夠及時發現存在的問題，降低了經營風險和潛在損失；公司財務信息化水平大幅提高。另外，信息系統健全完善與否，直接影響著在線財務管理的效果。為此公司提出了對現有系統的改進建議，從而為在線財務監督的可持續發展掃清主要障礙。

參考文獻

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[2]許玉紅.認識公司財務風險，建立風險控制機制[J].湖南商學院學報，2003（1）：44-45

作者簡介：王鴻海（1975-），男，山西離石人，國網呂梁供電公司財資部，研究方向為公司財務。