工程監理企業納稅籌劃探微

鄒文倩

稅務籌劃、稅收籌劃都可以作為納稅籌劃工作的代名詞，我們在此研究納稅人、納稅義務等專有名詞的內涵及其適用準則。于企業而言，要想管理并運作好這個大的程序，這是其中涉及法律的關鍵的一部分，需明確其必要性、重要性。

一、納稅籌劃的重要地位

（一）納稅籌劃的內涵

納稅籌劃是一個導向，是由國家政策所規定，它使企業沿著符合國家法律和利益的道路前行，是于事前選擇納稅利益并最大化的一種行為。納稅人通過一系列的政策法律法規，在確保企業運行良好、整體利益無損的條件下，正確合法地利用方法手段對企業的其他生產安排、運營程序以及其他相關事宜進行籌劃以實現規避風險、合理處理財務的目的。通過對納稅業務的事先籌備與安排，制定方案、減少意外，由此來一步步合理納稅、節約稅費，事后帶來利潤最大化的好處，也就是企業的收益最大化。這從客觀來講，也就是“實現納稅時間最晚、承擔稅賦程度最輕、適用稅基達到最窄、享受稅權達到最多、懲戒風險達到最小、納稅成本最低”的最佳效果。這些都充分考慮到了企業的運營狀態，減輕了企業的稅務繳納壓力，從長遠來講保住了企業的經濟效益。

（二）納稅籌劃的現狀

目前來講，事業單位負責人并沒有充分認識到納稅籌劃的重要性，對其概念以及操作還不是很熟悉，以至于心理上并不是看的很重。企業是屬于國家的，國有企業的負責人對這方面的工作便更是有所懈怠，有人甚至會害怕給自己帶來不必要的麻煩，即使多拿出來一些錢，也不愿卷入大是大非。這實則是沒有理解納稅籌劃的真正內涵，以至于使納稅籌劃工作從重要部分就難以運行下去。其次，我國的納稅籌劃完整的理論不多，這一方面的人才更是緊缺，沒有合適的指導來作引路人，納稅籌劃便顯得更加舉步維艱，發展實為緩慢。再加上悠悠眾口對納稅籌劃的解讀有所誤解，個人的利益不被影響才是王道，導致了企業不能正確納稅籌劃，就可能產生偷稅、逃稅這種危及社會利益的行為，進一步發展下去便是納稅籌劃的發展存在阻力。這樣的現狀，更是突出了納稅籌劃的重要性，只有真正地把它的重要必要性讓大眾接受并消化吸收，才可以真正帶來社會每個角落的收益。

（三）企業所得稅作為重要部分的認識

納稅籌劃中尤其重要的一部分便是企業所得稅的納稅籌劃。這項稅額的大小直接關系到企業本身凈利潤，納稅越多，利得越少，企業自己的利潤就越低。數據顯示，企業所得稅稅額占了企業利潤總額的25%。于是，關于企業所得稅的納稅籌劃工作顯得尤為重要。企業所得稅的納稅籌劃是作為線索引導著企業財務納稅的每個流程，工程監理企業應給予足夠的支持和高度的認識程度。由此可見，企業所得稅的納稅籌劃是一個根本，關乎到企業競爭實力高低的根本。

二、工程監理企業納稅籌劃的方式方法

（一）正確認識區別納稅籌劃與逃稅

在實踐中，籌劃不當造成企業形成了逃稅的事情并不少見，籌劃的小錯誤造成稅務機關為了規定調整應繳稅額，而企業就達不到節稅的目的；更有甚者，在籌劃工作時出現重大失誤，以至于企業要背上偷稅逃稅的罪名，逃稅就是一種很嚴重的過錯了，是指企業的欺騙隱瞞手段進行的虛假申報或者是不申報，來逃過較大數字稅額的繳納，這帶來的后果便是要接受法律的制裁。總結起來，負責人必須牢記二者區別，正確開展籌劃，不要逾越鴻溝。

（二）嚴謹做好企業收入確認工作

工程監理企業的收入是開展稅務籌劃工作的第一步，也是與各項稅務產生直接掛鉤的一步。企業的資產負債表、企業的應繳稅額的確定、企業的凈利潤都受到企業納稅籌劃的影響。工程監理企業，要根據當時當地的相關政策與稅法規定來處理，比如，一項工程的進度為未完成狀態，這時就可以對企業收入進行確認，是沒必要等到全部完工再進行確認的；同樣情況下，了解到工程進度占全部工程的比例，在納稅籌劃的時候就可以著手分期籌劃工作來分期確認收入。由此一來，控制好了企業納稅稅額的數字，為企業納稅減壓，加快企業應收賬款回收，增加企業資金的運轉速度，使企業效率達到最高。

（三）加強項目記錄情況

企業運營需要成本，工程監理企業納稅籌劃工作自然也需要成本。工程監理企業成本由直接成本和間接成本組成。工作人員的公費（辦公支出、餐費、差旅費、住宿費、會議費等等）、工資、福利支付、項目維修保養費用還有津貼都隸屬于前者，后者在這里就包括日常工作中的經費需求、管理人員的工資及津貼、運營日常的支出。總的來講，這些都叫做成本費，對于成本費，需要一個合理適度的處理方法。賬面記錄過程中，一個個項目列支能夠清晰明了地反映各種情況，于是就影響到了后面對于企業納稅籌劃的記錄統計。所以，必須高度重視企業成本費用的以及其他相關項目的情況處理。監理企業財務管理人員應完全理解相關法律，熟記稅法相關各種規定，拿到一個項目需要記錄處理的時候，必須最大程度地予以最高效率完成。除此之外，還應該具有控制招待費用和辦公費等費用的能力，在為企業的節稅作好把關，比例不合適的費用加以控制約束，把一切可以把控的費用掌握在適度的上限以下。

（四）掌控人工費的成本支出

企業中最重要的因素莫過于人員。工程監理人員的數量多、分布來源廣、人員安排不斷變化，而且這些人站在的行業具有的特性是服務性，所在的地理位置變化性更是強，由此，人員成本的高出一般水平也就有了依據。作為監理企業成本的一個“大功臣”，企業應該熟悉相關法律，在這一方面的支出作出嚴格把控。我國稅法有相關條例是關于人工工資的，企業可以根據這個來合理地調整并實現企業納稅籌劃。企業員工的社保繳納、福利、保險等如果企業可給予一定的補助，工資方面就可以適度下調，這樣既可以留住人才，也可以減少人工成本的支出。企業成本的節約體現在各方各面，加強控制人工成本的力度，最大程度地節約公司成本，進一步實現工程監理企業納稅籌劃。

（五）規范票據憑證管理工作

成本費用的核定要按照標準進行，會計工作都是要按照票據憑證來的，因此，這些工作一定要嚴格謹慎。工程監理具有復雜特殊的特點，雖比較繁瑣，但是仍舊需要規范。企業的財務人員必須具備確保票據憑證完整、真實、合法的能力，萬萬不可出現非法票據導致財務狀況出現混亂，進而不出現重大錯誤和意外情況，或者是處理不了的突發事件。

三、結束語

市場經濟大環境中，企業要想發展壯大，必然要具備屬于自己的生存發展優勢，優勢的來源靠的是“天時，地利，人和”，本文所研究的工程監理企業納稅籌劃就是其中尤為重要的一部分，通過納稅籌劃這種理財行為，保證納稅人的基本權利，研究提高企業生存能力和管理水平，科學地納稅籌劃，合理地統籌兼備，便可以使企業資源得到最充分的利用，在減少企業賦稅壓力的同時，將企業收益提升上去。這便是工程監測企業納稅籌劃的重大意義。