財務智能化背景下的執業風險和應對

祁飛

摘 要：財務智能化是未來財務工作發展的必然趨勢，在此過程中傳統財務人員在面對財務智能時，或多或少的存在著迷茫。有人端著杞人憂天、船到橋頭自然直的心態;有人視財務智能化為洪水猛獸，將吞噬整個財務職業;有人想做出應對和改變，但又苦于無所適從。本文在對比分析了財務智能和財務人工后，得出財務人工轉型的方向和二者共存的平衡點。關鍵詞：財務智能;應對;財務轉型

隨著信息化手段的不斷發展和完善，信息工具通過對財務規則的解析和內在思維邏輯的模擬，大量具有規律性、重復性、機械性和獨立性等特點的財務工作內容，在可預期的未來將采用智能化手段處理。可以說，財務工作者們即將面對的競爭對手是一個業務效率極高、工作失誤甚少的智能化財務機器人或是財務系統。面對如此劇烈的沖擊和挑戰，每一位財務工作者都要思考“在如此強大的智能化面前找到自身存在的價值并朝著這個方向努力轉型”。

一、財務智能化的現實需求

（一）抵消“人口紅利”消失帶來的成本上升

伴隨著“人口紅利”的遠去，企業的人工成本將逐漸上升，這無疑加大了企業的生產成本、降低了市場競爭力。企業為了在激烈的市場環境中繼續生存，從長遠來看，是要找準市場定位和鎖定顧客群體，并不斷提升、強化核心競爭力，但這是一個厚積薄發、潛心奮進的漫長過程：從現實角度看，“省一分錢要比掙一分錢更容易”，在這一方面企業是有較大的主動權的，所以幾乎所有企業都在想方設法地尋找降低成本的途徑。其中，如何抵消因“人口紅利”消失帶來的人工成本的增加，也就納入了降成本的范圍中來。有這樣的市場需求，必定會帶動對應的市場供給，人工智能應運而生，包括財務智能也越走越近。

（二）企業發展的需要

在市場和利潤的作用下，企業通過規模的不斷壯大來抵消經營風險、賺取更加高額或穩定的收益。面對不斷攀升的資產總額、不斷擴大的業務內容和經營業態，以及瞬息萬變的市場環境，企業決策層對信息和數據的準確性和及時性需求從來沒有像現在這么迫切。而與之矛盾的是，由于企業經營規模的擴大，管理難度也呈幾何級數上升，一個信息或數據的整理、傳遞，往往涉及多個層級和部門，如果過分強調信息和數據的及時性，勢必影響準確性：如果過度追求信息和數據的準確性，義往往造成及時性的延后。在破解信息和數據的準確性與及時性這對矛盾時，智能化的需求呼之欲出，包括財務智能化。據說，金融數據服務商肯碩（ Kensho）開發的某財務程序，做分析工作只需一分鐘，而拿著高額年薪的分析師們，卻需要40小時才能做完。這個案例很好地展現了智能化時效性、低成本、穩定性的優點。

（三）科技發展契合了市場需求

需求與供給之間相伴相生，很難說是需求帶動了供給，還是供給引導了需求，但需求和供給總是在任何時刻都能達成均衡，即使這種均衡是短暫的，甚至產生需求的源頭和提供供給的動因都沒有強烈的因果關系。就像智能化的推進一樣，出發點也不一定是為了降低人工成本，但是在這個歷史時點，科技進步創造出的“智能化”契合了企業發展的需求。單就財務智能化未來發展趨勢而言，財務智能必將逐步優化財務的所有流程，從財務基礎核算到財務交易、財務分析，以及全過程的風險防控。隨著智能財務的到來，諸如會計核算、賬簿、報表等規律性強、重復性高的工作將全部由系統自動生成，加上電子票據的推廣，將導致從事基礎核算工作的中低端財務人員將逐步被淘汰。據有關研究預測，未來15年，美國將有高達38%，的財務工作崗位可能被機器人和財務智能取代，而我國，這一比例可能要超過70%。這是因為在美國的財務專業人士當中，80%以上的人從事管理工作，20%的從事記賬核算：而我國2000萬持證人員中，基礎財務工作人員比例高達80%，這勢必將造成未來5-10年內大量的基礎核算型財務工作者會被淘汰。

二、財務智能的局限性

面對財務智能化的沖擊和挑戰，廣大財務執業者和財務學習者要有正確的態度，即財務智能化是一個趨勢，我們只能面對和適應這個趨勢，同時要對比人工財務與智能財務之間的差異，以尋求更高層級的共存模式，而非抵制的相殺對立。

（一）財務智能化的人才不足

如前文所言，財務智能化既可以降低成本，義能準確、及時的提供信息和數據，但財務智能化的這些優點發揮的基礎是財務智能化系統的投入使用，財務智能化技術需要有配套的財務組織進行維護，而這方面的能力不是單獨靠技術可以解決的，需要精通財務制度規則、預算管理、風險管理和內部控制的財務人員一并參與才能實現。否則，簡單的、生搬硬套的實施財務智能化，將很難發揮財務智能化的優點，甚至適得其反。

（二）業務的復雜性使得人為參與成為不可或缺

財務智能所擅長的是程序化、標準化的工作，但賬務工作絕不可能都采用程序化、標準化。在思考和處理一件經濟事項時，要綜合考慮道德和監管、現在和未來等諸多因素。隨著經濟環境、金融規則、財稅制度、監管要求等的變化，在處理財務工作時人為因素不斷增多，財務智能技術只能實現按設定的規則執行工序，在遇到上述不確定因素的干擾時，財務智能無法做到靈活處理。

三、人工財務的轉型

通過前述可知，越是“人為因素”參與度高的業務環節，財務智能化的難度越高。反之，越是規律性強、人為因素少、機械重復度高的業務環節，往往是財務智能化的強項。因此，針對財務智能與人工財務的優劣勢對比，不難發現人工財務轉型的方向，并找到財務智能與人工財務的共存點。

（一）業務的深度參與者

首先，財務智能化的實現需要一個綜合性團隊來實施。因此，傳統財務人員要努力參與到財務智能化的建設過程中，將財務專業知識、經驗積累細化到財務智能化中，成為財務智能化的建設者和后期運維者、優化者。

其次，財務要向業務前端延伸。在倡導業財融合的當下，財務人員要將專業的財務政策推到業務前端，將財務政策和財務風險與前端業務的開展捆綁在一起。避免出現業務先行沖鋒，財務掣肘阻撓的局面.，在業務開展前，就要劃定財務底線，謀劃好多種財務應對預案。

（二）內部控制與風險管理的設計者

財務智能化極大地降低了財務人員的基礎核算工作，財務人員有更多的精力專注于企業的內部控制和風險管理.、從公司戰略的角度，結合業務實際用更專業、獨立的視角審視企業內部控制的缺陷和風險管理的有效性。財務智能化程度越高，越需要完善企業內部控制、提高風險管理意識。沒有任何一套內部控制體系、風險管理方法是可以完全程序化復制的。因此，財務人員要深入研究本企業的特點，在全面梳理的基礎上，有重點的剖析建立本企業的內部控制流程和風險管理要點，使得內部控制和風險管理落到實處。

（三）數據分析和戰略管理的決策者

財務智能可以按照設定好的規則采集結構化、半結構化、非結構化數據，并對數據進行再處理后生成各項報告。由此，財務人員可以去進行高質量的財務信息分析工作，參與企業的預測決策活動。財務智能發揮其時效性優點提供數據支撐，人工財務結合自身職業判斷利用財務智能處理得到的數據，深度挖掘隱藏的信息進行成本控制、績效管理、風險管理，做好風險的預測與防范。在信息爆炸的時代，企業缺的絕不是信息和數據，而是對海量信息和數據的甄別、加工和高價值利用。因此，人工財務要不斷加強學習，綜合掌握財務現行規則、專業領域內的法律法規，力求具備前瞻性的發展眼光，提高數據處理能力。在財務智能提供的海量數據中提煉出最本質的因素并加以應用。

在未來，通過財務智能和財務人工之間的合理再分工，財務智能和財務人工將是一種相互依賴的共存關系。財務智能專注于傳統財務工作的基礎工序，財務人工則更多地參與到業務前端、風險預防、數據挖掘和戰略制定中去，發揮“財務人”的作用。

參考文獻：

[1]何麗，馬劍屏，濮春燁.財務管理智能化及其未來發展方向[J].山西財稅，2018（5）：59-61.

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