簡述財務報表分析法在企業管理診斷的應用

徐思捷

摘 要：在如今，大部分企業的管理方式隨著社會的發展都產生了一系列的變革，使得目前的粗放式管理變成了精細化管理。對于管理者來說，雖然自身的權利增大了，但自身擔負的責任也變得越來越多。通過財務提供的決策數據，管理者可以更加清晰明了的了解經營者管理過程中出現的問題，將財務知識變成管理中的必需品。因此，在這樣的情況，管理者必須對財務知識擁有更多的了解，從而幫助其作出更加正確的決策。

關鍵詞：企業;財務管理;財務報表分析法

引言：隨著社會的進步和經濟的發展，社會主義市場經濟也在不斷的完善，企業也迎來了前所未有的發展機遇。而企業的發展也是我國經濟增長的重要支柱之一，它能夠有效解決就業困難的問題，維護了社會的穩定，進一步完善了社會主義市場經濟的繁榮發展。而在當前，隨著全球經濟全球化，市場競爭越發激烈，我國的企業雖然擁有著前所未有的機遇，但是相對來說也面臨著極大的機遇和挑戰。

對于企業本身來說，健康發展的基石就是國家政策的支持。有了相應的支持，企業的發展可以進一步提升就業率，從而促進經濟的穩步增長和提升，同時也維護了社會的穩定發展，對國家經濟和社會的穩定發展都有著較為長遠的重要意義。因此，在企業的管理中應用財務分析診斷的方法是非常重要的，它是不可或缺的一種必要手段。

一、企業管理診斷的重要性

（一）定義

1.財務報表分析法的定義

財務報表分析簡稱財務分析，它要求從事財務分析工作的人通過搜集和整合企業財務會計報告中有效數據，并結合自身在財務收支和市場中的經驗來篩選有效信息的過程，并在這一過程中對企業的財務狀況、經濟效益和現金流進行分析和評價，從而為企業管理人員提供決策的數據依據和支撐的行為。

2.企業管理的定義

企業管理這一概念其實是非?；\統的，但毫無疑問，它的核心就是財務管理。財務管理是一項在企業中開展各項財務相關項目，妥善處置財務關系，對執行度要求較高的經濟管理工作，它是企業管理的重要組成部分。社會想要更為和諧穩定發展，就離不開財務管理的支持和幫助。在這一過程中，財務管理應采取價值形式對企業經營活動進行有效且合理的管理，將企業經營需要的物料、經營規劃和經營結果等內容進行有效的管控，幫助企業規避風險，提升企業的經濟效益。因此，在財務管理能體現綜合性的管理性質。

（二）背景分析

隨著我國經濟的發展，更多的企業擺脫了溫飽的危機，從而進入了更為高速的發展階段，它的市場占有率不斷提升，投資者也逐漸增加。但在這一過程中，會計師事務所在對企業進行審計時可能會發現，企業的財報很難審計，因為財務是完全脫離業務實質的，這就會帶來不必要的麻煩。

在許多企業的發展之初，很多都是由代理公司來記賬的，甚至有些公司僅僅為了應付財政稅務檢查來做賬。由于代理公司對企業業務實質的不了解，導致財務報表并不能真實表達業務的實質。在公司的發展過程中，管理者普遍關心資金的投入能否正確進行運用，在意資金的安全性和落實性，而這些都依賴于企業健全的財務記錄。因此，企業想要提升自身的競爭力，就必須對自身的管理進行診斷，提升企業的管理水平，實施科學規范的管理措施。但在實際的運作中，更多的企業對此還是空喊口號，管理效率并沒有任何提升，反而出現了下降的問題。因此，這樣的企業即使成功也是低層次的，無法長久的[1]。

（三）企業管理診斷的意義

對于企業來說，想要自身發展和運營得更好，就必須具備完備的整體性思維。而財務管理就是符合這種整體性思維的工作，促使管理者從多種角度對企業的運營情況進行分析和了解，而不是只關心企業的市場銷售情況。因此，財務思維是可以建立起整個企業的運營情況的。在通常情況下，財務思維主要運用于三張報表，分別是資產負債表，利潤表和現金流量表。這三張報表是可以具體投射出企業的過去和如今的運營情況的。這三張報表相輔相成，息息相關，其中每一個數字都存在著一定的關聯性，它們的變動代表著企業的走向和即將面臨的風險。因此，企業管理者通過三張報表是可以充分了解到企業的運營情況的。同時，從報表上的結構也能感覺出企業管控過程中所出現的風險。因此，管理者要從更高的角度看待企業，才能使企業的發展情況進入良性循環，進一步固化管理成果。

二、財務報表分析法所包含的具體分析內容

（一）企業財務狀況分析

財務狀況分析主要有企業資產構成分析、權益構成分析和現金流量分析構成。相關人員能通過這三個方面來了解企業的資產構成，展望企業的發展前景，并進行合理的規劃。另一方面，也可以對企業的負債情況擁有基本的了解，從而高效地分析企業的可持續發展性。此外，企業管理人員也能對自身的現金流進行合理的規劃，進一步控制現金流出量的范圍。

（二）企業償債能力分析

企業償債能力在企業的運行中是非常重要的指標。通常來說，企業的財務情況直接關系到企業的發展和前途。從償債的角度來說，企業面臨著兩方面的壓力，一般性債務本息的償還和經營活動中的各類應付稅款。如果企業的償債能力較低就會造成一系列的問題。因此，在企業的營運過程中所有者權益必須大于負債。

（三）企業營運能力分析

企業的營運能力體現在對各項經濟資源的價值中。從這個角度來看，企業的營運能力可以左右企業的償債和活力能力，也體現了企業財務分析工作的關鍵。因此，會計工作人員需要通過一系列的分析來了解企業的營運能力，從而對企業的管理效率進行評價，推動企業的發展。

（四）企業盈利能力分析

企業的營運能力是指企業在日常運營中獲取利潤的能力。因此，投資人想要獲得更為全面的分析結果，就要通過自身經驗來增加合適的盈利結構和關聯交易指標。

三、企業報表分析法在企業管理診斷中的應用

（一）利潤表分析在企業財務管理中的應用

利潤表是企業在一個時間段內獲得成果的投射，它也是兩個資產負債表之間的財務業績。通過對利潤表的分析，管理者可以更為準確的明了企業在某個時間段之內的盈利成果，并通過這一數據來衡量企業價值的大小。通過利潤表可以更為直觀地看出企業在一個時間段內的經營數據例如收入和資費支出情況，并通過分析來了解企業運營的利潤和成本支出，它較好地反應了企業生產經營的結果。另一方面來說，利潤表也是可以分解為各個時期的，比如按照年、月的單位進行分開對比，從而對企業的發展趨勢進行具體的規劃，也能從中了解企業獲利能力的情況。通過對這些數據的分析，管理者可以更好掌握企業的收益情況、成本支出情況和稅額，從而明確盈利情況和利潤來源，進一步影響管理者做出后續經營策略的制定[2]。

（二）負債表分析在企業財務管理中的應用

資產負債表是能夠對企業會計期末的所有資產、負債和所有者權益情況進行全數反饋的報表，根據企業在某個定點上的財務狀況，它可以更好的體現企業的價值。在企業的融資分析工程中，資產負債表的作用是非常關鍵的，通過這一報表我們可以了解到企業的投資活動情況，從而保證投資順利進行。同時，在這張報表上我們也可以看到企業的負債情況以及所有者的權益，這是開展融資后的結果。在實際發展過程中，企業通過融資的方式才能獲得投資所需要的資金，從而滿足企業發展的需要。企業的投資分為兩個部分，分別是企業內部的資金使用和對外的資金投放。為了保證企業正常運營，企業必須保證其資金的充分性，及時進行外部融資來保證企業的正常運轉。而資產負債表分析的中心和關鍵就是它能夠調整為現實的價值。因此，對于管理者來說，通過資產負債表的分析可以掌握企業的負債數量結構和大小之間的關系，并了解一個時點上各類資產和負債的數量，明確自身的責任，并進一步完善企業的不足之處，從而降低企業的運營風險，提升企業的運營效率[3]。

（三）現金流量表分析在企業財務管理中的作用

現金流量表的含義是將現金作為基礎編制的財務狀況變動表，它是可以非常直觀體現出某時間段內企業現金流動的情況的，能夠使管理者更好的了解到現金和現金等價物能力的大小。在財務的角度上來看，企業作為現金流程流入企業，然后在另一邊流出。在企業的角度上來看，現金是其發展的動力，而企業的現金流可以給企業的發展帶來更大的動力。因此，現金流量表揭示了企業的健康程度，它是衡量企業價值的關鍵指標之一。通過對這一數據的分析，能夠對企業內部的融資能力和現金獲取能力得到更為直觀的體現，也能看出投資活動對企業現金流造成的作用。管理者通過對現金流量表的數據進行分析，可以了解企業內部現金流量的大小，從而決定企業的外部融資方式和企業的發展水平等。

結束語

在企業的管理活動中，財務所占據的地位是非常重要的，它也是企業內部診斷的重要手段之一。因此，企業的管理者想要確保企業的順利經營，就要注重財務管理的發展，將其放在重要的位置上，保障企業的市場競爭優勢。因此，在企業的管理過程中，財務管理是重中之重，財務報表的分析也是不能替代的。在當前激烈的市場競爭中，財務報表分析已經為許多企業提供了更為切實可靠的發展信息，幫助更多的管理者進行企業的決策，從而使企業規避風險的能力大大提升，促進了企業的良好健康發展，推動了社會經濟的不斷進步。

參考文獻：

[1]周航.財務報表分析在企業財務管理中的應用分析[J].財會學習，2018，No.196（22）：69.

[2]胡瓊.財務報表分析在企業財務管理中的運用研究論述[J].中國國際財經（中英文），2017（14）：273-274.

[3]陳兆明.財務報表分析在財務管理中的應用研究[J].中國國際財經（中英文），2017（20）：264-265.