公司資金集中支付探析

于欣可 梁沐陽 胡群華 章春燕 羅仕俊 張璐

摘 要：資金集中支付是公司發(fā)展的重要方向。本文對某公司資金管理存在的問題進(jìn)行了總結(jié)，并提出了資金集中支付具體做法，從而有效提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：資金集中支付;公司;發(fā)展

一、某公司資金管理存在的問題

（一）基層單位現(xiàn)金流預(yù)算編制與執(zhí)行不嚴(yán)格。一是基層單位上報(bào)的現(xiàn)金流預(yù)算粗放，爭取過度的安全資金備付額度，銀行基本戶沉淀資金較大，同時省公司層面融資額度居高不下，造成存貸雙高的現(xiàn)象，不利于企業(yè)降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。二是基層單位現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行不到位，為基層單位超預(yù)算支付留下隱患，存在資金挪用風(fēng)險，不利于資金安全管控。

（二）層層下?lián)苌a(chǎn)經(jīng)費(fèi)的方式，流程較長，資金周轉(zhuǎn)速度慢，資金管理的效率低。某公司對基層單位下?lián)苌a(chǎn)經(jīng)費(fèi)資金先要省公司到賬后再劃轉(zhuǎn)給縣級公司，在劃轉(zhuǎn)時由于銀行配合、審批時效等原因，經(jīng)常造成資金延遲到賬，特別是月底容易造成縣級某公司付款不及時，資金滯留等情況。

（三）基層單位受人力資源管控的影響，多年未有財(cái)務(wù)人員補(bǔ)充，隨著人員的自然退出，從事基層財(cái)務(wù)工作的人數(shù)由每個單位最初的6至7人，下降到普遍只有4至5人，面臨人力資源緊張的問題。但是，作為資金支付崗位，必須嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離制度，無法兼任其他崗位職責(zé)，基層財(cái)務(wù)人員工作量與工作壓力增大，形成企業(yè)管理矛盾。

（四）某公司下屬12個基層單位，每個公司雖然規(guī)模不一，但是資金支付流程按要求必須到位，形成資金支付的風(fēng)險點(diǎn)多面廣，資金安全管控的成本、寬度和難度非常大。資金的體外循環(huán)風(fēng)險控制難度大，個別基層單位客觀上存在復(fù)雜的支付環(huán)境，為貪污、挪用資金滋生環(huán)境。如大額對私支付、違規(guī)轉(zhuǎn)移支付、無依據(jù)支付等習(xí)慣性違章情況屢禁不止，資金安全得不保障。

（五）標(biāo)準(zhǔn)管理流程不能得到很好的執(zhí)行。由于基層單位有資金的自由支付權(quán)，平常不需要上級公司的審核，缺乏適時的監(jiān)督與管理，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)不能很好執(zhí)行到位。一般都是通過事后的檢查與稽查才能發(fā)現(xiàn)問題，造成集團(tuán)政策執(zhí)行不到位，基層單位執(zhí)行力弱。

二、某公司資金集中支付具體做法

（一）機(jī)構(gòu)職責(zé)及賬戶體系設(shè)置。在某公司財(cái)務(wù)部下設(shè)資金結(jié)算處，以負(fù)責(zé)市縣二級公司所有資金的收付業(yè)務(wù)。按國網(wǎng)公司要求設(shè)置銀行基本賬戶1個，電費(fèi)賬戶8個，中電財(cái)內(nèi)部結(jié)算賬戶1個。所有賬戶均納入省公司集團(tuán)賬戶體系，取消所屬12家縣級某公司基本賬戶。

在職責(zé)劃分上，明確業(yè)務(wù)發(fā)生依舊在縣公司，縣公司業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格履行支付審批程序，規(guī)范提交資金支付申請，并對原始憑證所記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)（即：給誰付、付多少、該不該付），并提供該事項(xiàng)的付款審批單、合同、發(fā)票等原始憑證原件及在ERP系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)原始憑證的電子化。縣公司財(cái)務(wù)部門對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合規(guī)性進(jìn)行審核與復(fù)核，同時負(fù)責(zé)核對原始憑證原件與電子化數(shù)據(jù)的一致。市公司財(cái)務(wù)部資金結(jié)算處負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)合規(guī)性的復(fù)審與復(fù)核，對各縣級某公司提交的集中支付訂單統(tǒng)籌安排付款時序、調(diào)度資金，履行3密鑰付款，決定付款訂單的付款時間、付款方式

（二）原始憑證電子化。由于某公司地域較廣，為提高資金集中支付的工作效率，方便市公司資金結(jié)算處對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合規(guī)性的復(fù)審與復(fù)核，有必要依托現(xiàn)有的ERP系統(tǒng)，對與資金收支相關(guān)的業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)原始憑證電子化，進(jìn)行在線審核。

功能實(shí)現(xiàn)方式：一是ERP影像智能管理模塊與國網(wǎng)其他應(yīng)用系統(tǒng)集成，將影像文件存儲至UDS。業(yè)務(wù)部門發(fā)起付款時，將相應(yīng)的電子原始憑證由UDS中調(diào)取并附在付款憑證的影像資料中。

二是來源于外部的原始憑證，采集方式為高拍儀、高速掃描儀、合并采集、影音、多種格式的電子文檔后上傳至ERP記賬憑證的影像資料中。采集模式以崗位或部門為單位，為業(yè)務(wù)前端原始單據(jù)影像采集崗配備采集設(shè)備。

為保證發(fā)起人上傳的影像不能被隨意修改，在審批過程中，影像只可查看，不可編輯;補(bǔ)掛影像的情況需退回發(fā)起人處理，以保證電子數(shù)據(jù)的安全、可靠。系統(tǒng)支持以單據(jù)影像為追蹤對像的多維度、跨系統(tǒng)查詢和逐級穿透查詢，方便對電子化原始憑證的稽查。

（三）現(xiàn)金流量預(yù)算控制。

現(xiàn)金流量預(yù)算的編制、執(zhí)行與控制是資金集中支付達(dá)到降低資金沉淀，提升資金效益功能的關(guān)鍵。縣級某公司現(xiàn)金流量預(yù)算分為收入預(yù)算和支出預(yù)算。在年度現(xiàn)金流量預(yù)算的基礎(chǔ)上還要編制月度現(xiàn)金流預(yù)算，月度現(xiàn)金流量預(yù)算主要包括現(xiàn)金流入預(yù)算、現(xiàn)金流出預(yù)算。現(xiàn)金流入預(yù)算主要是電費(fèi)收入流入預(yù)算。現(xiàn)金流出預(yù)算則由各業(yè)務(wù)部門根據(jù)各自職責(zé)發(fā)起，主要包括購電費(fèi)支出、檢修運(yùn)維支出、物資采購支出、工資及附加支出、租賃支出、離退休支出、研發(fā)費(fèi)支出、稅金支出、代收款項(xiàng)現(xiàn)金支出、其他運(yùn)營管理費(fèi)用和投資支出等。

（四）支付流程設(shè)計(jì)。ERP側(cè)負(fù)責(zé)資金預(yù)算編制、單位級匯總、發(fā)布，ERP側(cè)可以統(tǒng)籌平衡（僅集中采購業(yè)務(wù)）、支付申請;CWGK側(cè)負(fù)責(zé)現(xiàn)金流量合并級編制上報(bào)，資金支付、票據(jù)配票，支付結(jié)果反饋ERP;ERP側(cè)接收支付結(jié)果，負(fù)責(zé)憑證制作和清帳，并將憑證單向傳遞給CWGK。

（五）核算方式調(diào)整。縣級公司集中支付成功后，支付結(jié)果由財(cái)務(wù)管控反饋至ERP系統(tǒng)，采取市縣二級協(xié)同模式，由市公司制證崗觸發(fā)生成市縣雙方協(xié)同憑證，推送至內(nèi)部往來協(xié)同（抵消）平臺。縣公司然后協(xié)同制證，付款流程結(jié)束。月底，在市公司匯總范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部往來的抵消。具體核算分錄：