“互聯網+”背景下稅收風險管理

呂世龍

【摘 要】隨著“互聯網+”的快速發展，互聯網技術在稅務中的應用越來越廣泛。互聯網技術在很大程度上提升了稅收工作效率，但在此過程中仍存在很多問題。例如，稅務人員尚未形成“互聯網+”稅收征管理念;“互聯網+”稅收信息平臺建設不足;稅收相關法律體系和評價機制有待完善。基于此，文章對我國在“互聯網+”背景下的稅收風險管理進行研究，分析當前稅收風險管理中存在的主要問題，并提出應對稅收風險的措施。

【關鍵詞】“互聯網+”;稅收風險管理;企業

【中圖分類號】F812.42 【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-0688（2019）08-0258-02

互聯網技術的發展給人們的生產、生活都帶來了便利，其中“互聯網+稅務”的應用就是最好的體現之一。隨著對“互聯網+稅務”模式的不斷摸索，我國目前已經完成“營改增”、國地稅合并、電子發票的推行等工作，未來還將迎來一系列的新舉措。然而，實現稅收現代化的道路并非一帆風順，稅收風險管理仍然還存在很多問題，稅務人員應該時刻關注稅改最新動態，為“互聯網+稅務”的發展貢獻一份力量。

1 “互聯網+”背景下稅收風險管理的重要性

隨著互聯網時代的來臨，電子商務的快速發展，現行的稅收政策已經無法實現有效的監管功能。互聯網技術的快速更新，使得納稅人的避稅手段越來越高明，稅收征管過程中信息不對稱的問題也越來越嚴重。因此，國家稅務部門將稅收征管與互聯網技術相融合，推行“互聯網+稅務”的稅收征管模式，加快了稅收現代化的建設。“互聯網+稅務”的到來，為稅收工作帶來了一個全新的理念，推動社會進步的同時，也為稅收風險管理提供了新的發展方向。互聯網技術大大地提高了稅務部門的工作效率，為稅收風險管理提供了一個高效的平臺，使得稅收工作更加透明，更易于監督。

2 “互聯網+”背景下稅收風險管理存在的問題

2.1 稅務人員尚未完全形成“互聯網+”稅收征管理念

當前，“互聯網+”稅收征管模式快速發展，但是“互聯網+”的思維還沒有完全融入到稅收征管中。稅務人員對于互聯網與稅收領域融合的必要性認識還不夠，造成許多應用的閑置。首先，一部分稅務人員對于“互聯網+”還缺乏準確的認識，他們僅僅將其作為數據處理的工具，并沒有很好地將互聯網和稅收緊密的融合在一起。其次，稅務機關沒有深刻地認識到“互聯網+”給稅收工作帶來的便利，以及對稅收征管發展的積極影響。最后，雖然有些稅務干部有推動“互聯網+”稅收征管的意愿，但是缺乏改革的積極性，始終不愿意主動做出改變。綜上幾方面的原因，導致“互聯網+”稅收征管模式在改革發展的過程中遇到了阻礙。只有讓稅務人員形成“互聯網+”稅收征管理念，在思想上接受“互聯網+”，才能在工作中將互聯網技術與稅收征管完全融合。

2.2 “互聯網+”稅收信息平臺建設不足

“互聯網+”稅收征管主要是通過建立一個統一的信息平臺，通過涉稅相關信息的分享和利用，使得相關部門之間能夠及時溝通與交流，進而解決稅收過程中信息不對稱的問題。金稅三期工程是我國“互聯網+”稅收征管建設的代表，它為稅收征管的信息化發展提供了有力的保障。但是，目前該平臺還有很多不足之處。一是“金三”系統的共享性不足，省級以下的稅務系統之間相互獨立，稅務信息在稅務部門內部不能及時實現共享。二是“金三”系統的可靠性不足，在業務高峰期的時候，系統有時會癱瘓，造成業務辦理時間過長，影響到工作效率。三是“金三”系統的功能性不足，當數據導出量比較大的時候，系統會將數據分成很多個Excel表格，不方便稅務人員進行分析與處理。

2.3 相關法律體系和評價機制有待完善

目前，我國“互聯網+”稅收征管相關的法律制度還不夠完善，還有一些需要改進的地方。“互聯網+”稅收征管的基礎性法律制度覆蓋范圍不夠全面，使得建立在網絡信息平臺基礎上的稅收還存在一定的風險。在電子數據方面，稅法領域還沒有相關的制度明確規定，這使得利用大數據解決稅收征管問題難以得到保障。同時，與電子數據相關的個人隱私保護問題，也需要相關制度的保障。相關部門可以在《稅收征管法》中加強對個人隱私信息的保護，保證個人隱私的安全性。目前，我國正在大力推行電子發票，這樣既可以為納稅人提供便利，又能降低交易成本，有關電子發票專業化的制度還需要進一步完善。

3 “互聯網+”背景下稅收風險管理的有效措施

3.1 加強對稅收工作人員的培養

在進行稅收管理的過程中，企業應當將稅收人才建設放在首要地位。通過稅收人才建設方案的不斷完善，逐步培養一支高水平的現代化管理稅收隊伍。首先，在崗位設置的過程中，制定一套規范的選拔標準，挑選出一批思想積極、態度認真、專業能力強的優秀管理人員。通過提升隊伍中每位隊員的個人素養，規范他們的日常行為，進而提高整個隊伍的綜合素質。其次，在人才培養的過程中，制定專門的獎懲制度，進行全方位的考核和監督。對于工作不認真、經常遲到早退的工作人員，可以通過公開批評和思想教育來提高其工作的積極性。對于嚴重違規、違紀和經多次提醒依舊不改的工作人員，可以直接開除。對于表現優異的工作人員，可以進行一定的表彰和物質獎勵，從而營造出一個良好的稅收環境。最后，由于國家的稅收政策每年變動幅度都比較大，導致很多稅務人員很難及時掌握最新的政策。企業需要及時組織稅務人員進行新政策的學習，幫助他們盡快掌握這些新政策。同時，也要培養稅務人員自主學習的意識，讓他們掌握更多的信息化知識，在日常工作中更好地應對稅收風險問題。

3.2 提高稅收風險管理水平

隨著科學技術的快速發展，我國“互聯網+稅務”的運行越來越成熟。目前，稅務部門已經建立了涉稅數據整合系統，用來收集相關的涉稅數據。但是相比很多發達國家，我國在納稅服務建設方面還有很大的進步空間，可以在吸收發達國家成功經驗的同時，結合自身實際情況，進行一定的調整。具體而言，稅務部門可以利用互聯網技術進行信息共享，將存儲的涉稅數據轉換成實用性較強的稅收資源，從而提高稅務風險的管理水平。同時，稅務部門也可以將數據分析、云計算等技術更多地應用到稅收工作中，深入分析相關數據，完善稅收管理工作流程，建立一套高效的稅收管理體系。

3.3 創建完善的內控機制

企業要想保證生產運營戰略的正常運行，就要制定一套規范的內控制度。通過健全企業財務納稅的內控機制，確保經營目標的完成。企業需要建立信息化系統對涉稅業務進行管理，通過對涉稅過程進行控制，盡可能地減少企業涉稅事件的發生。企業可以建立以涉稅業務風險控制為核心的稅收信息化系統。通過對企業業務鏈的嚴格把控，將企業的稅負降到最低。也可以建立納稅指標異常評估平臺，通過分析相關的財務指標，判斷其稅收風險;還可以建立涉稅協同的核算處理方式，在進行賬務處理的同時，充分考慮到相對應的稅收風險。在確保納稅工作順利完成的同時，保證相關涉稅證據的完整。除此之外，企業還應該建立稅務復查和發票檢測系統，對于不正確的信息，在進行繳稅申報之前就能夠及時發現;對于不正規的發票，也能防止其流入企業內部。

3.4 完善相關法律政策

隨著“互聯網+”在稅收領域的發展，稅務部門取得涉稅信息的權利還缺乏相應的法律支撐。稅務部門與其他部門之間的溝通出現了一定的障礙，從而導致了相關信息無法充分有效地得到利用。在基礎性法律制度建設方面，我國應該增加信息安全相關法律制度的制定，保障基礎設施運行的安全。對于納稅申報信息不對稱的問題，政府應該及時出臺相應政策，保障納稅人的權益，從而減少不必要的糾紛。對于個人隱私信息保護方面，我國的相關法律制度應該盡可能地細化，完善稅務機關對隱私信息的保密條例，在保證信息數據合理的同時，也保障個人的隱私。對于電子納稅方面的制度，要適應第三方支付的發展，允許第三方支付在繳稅和退稅中的使用。相關部門應當利用互聯網，加強對稅收法律制度的宣傳，提升政策普及的廣度。

4 結語

綜上所述，實現稅收管理現代化是一條艱辛而漫長的道路，需要企業和政府部門的共同努力。企業需要積極配合稅務部門的工作，樹立“互聯網+”思維，主動學習新知識、新政策;稅務部門需要加強互聯網技術在稅收工作中的應用，早日實現稅收管理現代化。此外，國家需要逐步完善稅收相關法律制度，確保“互聯網+”背景下稅收管理的正常進行。

參 考 文 獻

[1]李云香.“互聯網+”背景下的稅收風險管理[J].納稅，2018（34）：229.

[2]李環.“互聯網+稅務”下的企業稅收風險與管理控制[J].企業改革與管理，2018（8）：55，84.

[3]莊月.“互聯網+”背景下的稅收管理信息化建設研究[D].楊凌：西北農林科技大學，2018.

[4]孫存一.“互聯網+稅務”推動大數據分析的路徑選擇[J].稅務研究，2017（3）：9-13.

[責任編輯：高海明]