企業(yè)內(nèi)部控制水平提升路徑思考

摘要：內(nèi)部控制是企業(yè)管理領(lǐng)域一項(xiàng)非常重要的工作，其在保障企業(yè)健康發(fā)展方面發(fā)揮著重要作用。隨著時(shí)代的不斷發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，經(jīng)營(yíng)壓力持續(xù)攀升，在此背景下，企業(yè)需要持續(xù)不斷提升內(nèi)部控制水平，從而給自身的健康發(fā)展保駕護(hù)航。本文首先對(duì)于內(nèi)部控制工作的重要意義進(jìn)行了闡述，隨后總結(jié)分析了企業(yè)這一工作中存在的典型問題，最后提出了企業(yè)做好內(nèi)部控制工作的具體策略。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;意義;問題;策略

目前內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的重要性越來越突出，能否做好這一工作，直接影響企業(yè)的發(fā)展速度以及質(zhì)量。我國(guó)很多企業(yè)內(nèi)部控制水平偏低，這給企業(yè)的健康發(fā)展帶來了很大的傷害。本文對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制水平提升進(jìn)行系統(tǒng)探討，希望通過總結(jié)企業(yè)做好內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)，給更多的企業(yè)開展內(nèi)部控制工作帶來有益借鑒和啟示。

一、企業(yè)內(nèi)部控制水平提升的重要意義

企業(yè)內(nèi)部控制水平提升的重要意義主要集中在防控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、減少資產(chǎn)流失以及提升企業(yè)效益等方面，具體闡述如下：

（一）控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，例如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)等等，如果這些風(fēng)險(xiǎn)得不到較好地控制，企業(yè)發(fā)展會(huì)受到很大的傷害。而內(nèi)部控制的重要作用就是防控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，即通過有效采取內(nèi)部控制措施，可以識(shí)別發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并通過對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效干預(yù)，將經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)較低的水平。

（二）減少資產(chǎn)流失

企業(yè)內(nèi)部控制的重要作用之一就是實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值，目前國(guó)內(nèi)一些企業(yè)資產(chǎn)流失問題比較突出，通過做好內(nèi)部控制工作，可以有效堵住資產(chǎn)流失的漏洞。舉例來說，企業(yè)在內(nèi)部控制方面，對(duì)于資產(chǎn)管理進(jìn)行優(yōu)化，對(duì)于資產(chǎn)的使用、報(bào)廢等進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)定，就可以較好地控制資產(chǎn)的流失。

（三）提升企業(yè)效益

效益好壞是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平高低、發(fā)展健康與否的重要標(biāo)志。目前我國(guó)不少企業(yè)效益較差，原因之一在于內(nèi)部控制水平不高，內(nèi)部控制成為了企業(yè)經(jīng)營(yíng)中比較薄弱的一環(huán)，從而拖累了企業(yè)的效益。針對(duì)這種情況，努力提升內(nèi)部控制水平，有助于企業(yè)提升經(jīng)濟(jì)效益。

二、企業(yè)內(nèi)部控制領(lǐng)域存在的典型問題

內(nèi)部控制本身專業(yè)性很強(qiáng)，要做好這一工作并不容易，因此很多企業(yè)在內(nèi)部控制領(lǐng)域存在一些典型問題，具體闡述如下：

（一）內(nèi)部控制制度不夠健全

不少企業(yè)內(nèi)部控制制度不夠健全，沒有能夠?qū)τ谌绾伍_展這一工作進(jìn)行比較細(xì)致全面的規(guī)定，結(jié)果導(dǎo)致了內(nèi)部控制因?yàn)闆]有完善的制度約束而出現(xiàn)了很多的問題，難以實(shí)現(xiàn)這一工作開展的初衷。舉例來說，雖然不少企業(yè)經(jīng)常提及內(nèi)部控制，但是企業(yè)內(nèi)部沒有制定《內(nèi)部控制管理辦法》，內(nèi)部控制工作的開展比較粗放隨意，嚴(yán)重影響到了內(nèi)部控制水平的提升。

（二）內(nèi)部控制措施不夠有力

企業(yè)內(nèi)部控制水平的高低很大程度上取決于內(nèi)部控制措施是否有力，目前不少企業(yè)內(nèi)部控制措施比較單一、無力，面對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)以及問題，無法游刃有余地加以解決，這導(dǎo)致了內(nèi)部控制工作作用大打折扣。舉例而言，在應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)信息失真方面，企業(yè)內(nèi)部控制措施的針對(duì)性、有效性不夠，導(dǎo)致了這一問題得不到較好解決，給企業(yè)的發(fā)展帶來了很大的危害。

（三）內(nèi)部控制能力存在欠缺

很多企業(yè)在內(nèi)部控制方面的典型問題就是能力存在欠缺，內(nèi)部控制工作非常系統(tǒng)，同時(shí)還涉及到不同領(lǐng)域的知識(shí)，對(duì)于工作人員的能力、知識(shí)等要求非常高。不過很多企業(yè)缺少內(nèi)部控制方面的專業(yè)人才，內(nèi)部控制人員也很少有參加高質(zhì)量培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，結(jié)果就是從事這一工作的員工能力明顯不足，無法游刃有余地做好內(nèi)部控制工作。

三、企業(yè)內(nèi)部控制水平提升策略

企業(yè)內(nèi)部控制水平的持續(xù)提升沒有捷徑可走，圍繞目前這一工作中存在的典型問題，需要重點(diǎn)做好以下幾個(gè)方面的工作，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制水平的提升。

（一）健全內(nèi)部控制制度

完善企業(yè)內(nèi)部控制制度是內(nèi)部控制水平提升的重中之重，內(nèi)部控制制度的完善重點(diǎn)是要做到問題導(dǎo)向，多多借鑒不同企業(yè)的內(nèi)部控制管理辦法，結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際來進(jìn)行制度的完善。從內(nèi)部控制制度的內(nèi)容來看，內(nèi)容需要盡量面面兼顧，將內(nèi)部控制的目的、原則、辦法、評(píng)估等加以明確。在制定內(nèi)部控制制度之后需要進(jìn)行評(píng)價(jià)調(diào)整，以確保制度具有良好的可執(zhí)行性。同時(shí)也需要維護(hù)好制度權(quán)威，避免內(nèi)部控制度出現(xiàn)流于形式的問題。

（二）創(chuàng)新內(nèi)部控制措施

企業(yè)內(nèi)部控制措施需要做到不斷創(chuàng)新，以提升內(nèi)控措施的有效性。在內(nèi)部控制措施創(chuàng)新過程之中，重點(diǎn)是要圍繞內(nèi)部控制目的，針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)以及問題，制定有效的應(yīng)對(duì)措施，確保內(nèi)部控制工作的有效性。舉例來說，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就需要綜合運(yùn)用分散、預(yù)防等手段進(jìn)行干預(yù)，確保內(nèi)部控制措施在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方面作用的較好發(fā)揮。

（三）提升內(nèi)部控制能力

企業(yè)內(nèi)部控制能力提升的關(guān)鍵在于打造一支專業(yè)的內(nèi)控團(tuán)隊(duì)，提升工作人員的專業(yè)能力，這樣才能夠更好地勝任工作崗位要求，提升內(nèi)部控制水平。企業(yè)需要根據(jù)內(nèi)部控制工作開展的需要來引進(jìn)一些專業(yè)人才，同時(shí)也需要在對(duì)于內(nèi)部控制人員需要具備的能力進(jìn)行詳細(xì)把握的基礎(chǔ)之上，借助于培訓(xùn)開發(fā)等手段，來不斷提升內(nèi)部控制工作人員的專業(yè)素養(yǎng)。

四、結(jié)束語

綜上所述，未來內(nèi)部控制將在企業(yè)發(fā)展中扮演更加重要的角色，發(fā)揮更加重要的作用，這就要求企業(yè)管理者高度重視內(nèi)部控制水平的提升，想方設(shè)法來解決這一工作中存在的問題，從而給內(nèi)部控制水平的提升掃除障礙。本文所談到的企業(yè)內(nèi)部控制水平提升策略僅僅是一家之言，雖然對(duì)于有效開展這一工作具有一定借鑒價(jià)值，但是各個(gè)企業(yè)的情況不同，并不能夠照搬本文的做法，關(guān)鍵是要在內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制措施以及內(nèi)部控制能力提升等方面不斷探索新的舉措，從而提升內(nèi)部控制水平。

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作者簡(jiǎn)介：黃能（1982-），性別：男，籍貫：福建泉州，學(xué)歷學(xué)位：經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士本科，現(xiàn)職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師。