城建項目投資資金風險管理研究

許賀超　許利偉

摘 要：當前，在城市化快速發(fā)展過程中，城市基礎設施建設已成為地方政府的重要職責。城建項目主要以城市基礎設施作為建設對象。城建項目對資金需求量較大，城建項目資金主要來源于國家財政撥款、稅收和城市建設系統(tǒng)預算外收入。在城市化進程小斷加快發(fā)展的新形勢下，城建項目資金管理工作受越來越多的關注，特別是對于城建項目投資資金的風險管理。山于城建項目投資資金而臨有形風險和無形風險，如經(jīng)營風險、金融風險和政策變化等，這就需要加強對投資資金的風險管理，實現(xiàn)城建項目資金的高效利用，使其發(fā)揮出最大化的效益。

關鍵詞：城建;項目;投資資金;風險;風險管理

在城建項目實施過程中，不僅需要的資金量較大，而且還需要科研力量和可行性研究分析，盡量避免投資資金出現(xiàn)較大的風險。因此，需要充分重視城建項目投資風險管控。在城建項目投資風險管理工作中，主要是針對城建項目資產(chǎn)購置、項目現(xiàn)金流、投資風險、收益分配等方而進行管理，其中投資風險是整個風險管理工作的重點，需要在具體管理工作中予以重點關注。

一、城建項目投資資金風險管理中的問題

（一）資金風險管理意識不強

城建項目投資自身風險較大，而且項目需要較大的資金量，建設周期較長，這也使資金風險增加，但在當前城建項目實施過程中，對于資金風險的控制存在不同程度的忽視，往往過于側(cè)重于資金籌集，而忽略投資的效果。同時，項目責任人自身缺乏資金風險管理意識，導致在投資資金風險管理制度及監(jiān)管機制方面都存在不完善的地方，在無形中導致投資資金使用風險加劇。

（二）資金風險管理制度不健全

一直以來，在城建項目發(fā)展過程中，城建項目資金風險管理制度建設都存在一定的滯后性，不僅資金風險管理制度不健全，而且城建資金在使用過程中的實際風險也沒有得到進一步細化。甚至存在資金風險管理制度照搬照抄的情況，并沒有針對自身城建項目投資的特征來制定科學的風險重審制度。另外，還存在相關配套制度不完善的情況，特別是資金管理制度，雖然在實際工作中也建立了資金管理制度，但在具體實施過程中卻存在對資金支出控制不嚴的情況，違背資金預算的情況時有發(fā)生，資金管理制度并沒有起到具體的約束作用。加之城建項目實施過程中缺乏科學合理的資金統(tǒng)籌規(guī)劃，對資金沒有實現(xiàn)精細化管理，就導致資金使用過程中存在失控的情況，導致投資資金風險增加。

（三）投資資金監(jiān)督控制力度不夠

當前，在城建項目實施過程中，由于投資資金監(jiān)督和控制工作不到位，就導致部分施工企業(yè)對于資金風險管理控制工作較為忽視。不僅事前預測缺乏合理準確的標準作為依據(jù)，而且內(nèi)部控制體系不健全，導致在城建項目實施過程中無法提前進行控制，也沒有在項目實施過程中實時進行跟蹤監(jiān)督，控制程序與資金流之間存在嚴重脫節(jié)的情況，投資資金在缺乏監(jiān)督控制的情況下必然會存在較大的風險。而且在內(nèi)部審計工作開展過程中，在缺乏準確的材料和數(shù)據(jù)的情況下，審計工作結(jié)果無法科學地反映整個施工項目的實施情況，缺乏信服力，人們對資金風險管理的作用會產(chǎn)生懷疑。

二、強化城建項目投資資金風險管理的策略

（一）堅決執(zhí)行招投標管理制度

當前，在我國項目建設勘查設計、施工、材料采購等過程中，都需要實施招投標制度。因此，對于城建項目來講，需要遵循公開、公正和公平的原則進行招標。在具體資格預審和制定招標文件夾過程中，需要綜介項目和標段特點、物價、市場情況等，明確項目的執(zhí)行標準，以此來避免惡意搶標和高價中標的情況。在實際操作過程中，建設單位需要進行具體的資料審查工作。在具體標底編制時，可以自行或是委托具有相應資質(zhì)的中介機構(gòu)。對于標底計價內(nèi)容，需要山單位財務部門進行審核，確保計介依據(jù)的介理性和準確性，同時標底價格還要確保在投資限額范圍內(nèi)。進行評標委員會的組建，并以招標文件作為標準來對投標文件進行具體的評審，從中擇優(yōu)選出具體的中標人。

（二）完善項目授權(quán)審批制度

城建項目實施過程中涉及的資金量較大，而且在實際執(zhí)行過程中資金無論是支付范圍還是支付數(shù)量都較大，導致在具體執(zhí)行過程中項目負責人無法核實每一筆經(jīng)濟業(yè)務的真實性和介法性，資金管理難度較大，資金支出存在較高的風險。因此，需要進一步完善項目授權(quán)審批制度，即按照相應的程序和原則來進行分權(quán)，各職能部門負責人要履行好各自的權(quán)利，并在授權(quán)范圍內(nèi)對項目實施過程中的各個方而進行實地管理，最后則山財務部門來進行資金支付手續(xù)的具體辦理，以此來實現(xiàn)對資金支付風險的有效管控。

（三）加強采購關鍵點控制

城建項目實施過程中所需要的材料數(shù)量十分龐大，小僅要采購較多種類的材料，而且在實際采購過程中供應商的情況也十分復雜，這就對采購資金的管控增加了難度，極易在實際實施過程中導致風險控制成本的上升。因此，抓住采購關鍵環(huán)節(jié)，在供應商的選擇、采購權(quán)限劃分、采購計劃的申請與審批、采購介同的簽訂與履約、材料驗收與領用等環(huán)節(jié)，按規(guī)定需要招標或者可以選擇招標的實行公開招標。小能進行招標的，如果采購項目的單價較高或者金額較大，應成立包括申購部門、財務部門、采購部門組成的詢價小組，按照招標資格預審的條件。

（四）加強城建項目投資資金內(nèi)部控制體系建設

在城建項目投資資金管理過程中，需要加快完善內(nèi)部控制體系，建立健全崗位小相容職務分離制度和定期輪崗制度，并根據(jù)城建項目規(guī)模、業(yè)務量及業(yè)務活動特點等來設置具體的會計及相應崗位，全而提高基礎會計工作的專業(yè)技能。財務部門要進行年度資金預算編制過程中，需要以年度資金使用情況、項目設計要求、材料采購等方而的具體情況為依據(jù)，并將資金使用明細指標下達到各個職能部門，各職能部門如果遇到需要調(diào)整相應事項的情況，則要通知財務部門，并報主管部門審核，然后才能調(diào)整部門資金預算。年度預算編制并審核通過后，各部門需要根據(jù)資金預算指標來編制資金使用計劃書，細化資金使用情況，實現(xiàn)對資金支出的有效控制。

三、結(jié)語

隨著城市化建設進程的小斷加快，近年來，城建項目無論是投資額度還是項目規(guī)模都呈小斷擴大的趨勢。在這種情況下，城建項目投資資金風險也隨之增加，因此在城建項目實施過程中，需要加強對投資資金風險的管理，針對各種風險因素來制定切實可行的風險管控措施，確保城建項目投資資金具有較好的回報率。

參考文獻

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