基于風險管理的企業內部控制的建議研究

甄憲慧

摘 要：時代發展腳步持續加快，助推了企業的蓬勃發展?，F階段，我國經濟市場持續深化變革，使得企業面臨著新的挑戰與機遇。新形勢下，企業若想在競爭越發激烈的市場中占據一席之地，則應該不斷提升自身的核心競爭力，完善內部控制管理，建立風險防范方案，有效規避風險，增加企業整體經濟效益與社會效益等。本文針對風險管理視角下企業內部控制現狀進行展開討論，并提出了可靠的建議，希望可以進一步促進企業的長遠發展。

關鍵詞：企業 風險管理 內部控制

現階段，我國企業在發展中，既要面臨著國內外市場競爭的風險，同時要承擔著企業內部經營管理的風險。故此，企業若想行將致遠，則應該加強風險管理意識，完善企業的內部控制，建立健全風險管理方案，積極應對各種風險挑戰。在企業管理中，內部控制作為一種重要的管理手段，可以精準識別各種管理風險，并促進企業管理活動的開展。處于當今時代背景下，加強企業的內部控制，有效完善風險管理勢在必行。

一、分下我國企業基于風險管理的內部控制現狀

（一）企業缺少良好的內部控制環境

首先，我國大多數企業在內部控制制度層面的工作欠缺妥善性，企業領導不僅對內部控制認知不全面，并且缺少足夠的重視，導致內部控制效果不如人意。即使我國大多數上市公司已經陸續建立起董事會、內審制度、監理會等監察機構，但是并未真正發揮其自身的職能與作用。同時，一些企業存在治理結構不合理的現象，例如管理人員缺少專業的管理能力，文化水平相對較低等，法人治理機構不健全。其次，企業員工缺少團隊合作精神與凝聚力，創新動力不足，進取心不夠，嚴重制約著企業內部控制與風險管理的發展，導致內部控制呈現形式化局面。

（二）企業缺少健全的風險管理體系制度

縱觀我國企業的內部控制現狀，一些企業對于風險識別工作認知不全面，對于風險管理與風險降低等缺少規避措施，因此大多數企業缺少風險防范意識，究其原因在于企業缺少完善的內部風向管理體系。首先，企業并未正確評估風險，缺少風險評估系統與風險評估部門，導致無法對企業潛在的風險進行預估與分析。根據相關調查顯示，我國一些企業的風險評估工作與管理機制仍然不夠健全，不僅缺少完善的監督，并且預防力度較弱，導致企業整體風險意識薄弱。除此之外，一些企業為了在資本市場站穩腳跟，盲目追求經濟利益，在公司經營管理中不惜違背市場經營規律，導致企業面臨著巨大的經營風險，甚至限制企業發展。

（三）企業內部控制制度缺少執行力

哲學上講：“實踐是檢驗認識的唯一真理?！痹谄髽I運行管理中，內部控制與風險管理做得再好，如果缺少實踐與執行都將是無源之水、無本之木。當前，我國大多數企業都應該制定了內部控制的規章制度，但是由于企業缺少執行性，導致企業內部控制的落實效果不如人意。除此之外，一些企業并未對自身的內部控制進行科學評價，導致內部控制浮于表面形式，并不利于風險管理與控制。

二、探究風險管理下企業內部控制的有效性建議

（一）完善企業內部控制的良好環境

企業的內控環境直接決定著企業內部控制的完成效果，若想加強企業的風險管理，則應該構建良好的內部控制環境。首先，企業應該建立起正確的風險管理意識。風險管理理念將直接牽動著企業的內部控制，并且與企業運營管理中對待風險的態度有著一定的關聯性，所以加強企業風險管理則應該增強企業的風險管理意識。其次，構建企業人力資源體系，企業應該始終秉承著“以人為本”的內部控制管理理念，立足于企業的現實情況完善內部管理制度，加強對企業員工的培訓與管理，規范企業內部控制環境建設。

（二）建立健全企業風險管理體系

企業在經營管理中不可避免地遇到外部風險與內部風險，若想實現對風險的精準預測與識別，企業便應該構建健全的風險管理體系。現階段，一些企業領導對于企業風險管理缺少正確的認知，并未建立起完善的風險評估體系。故此，企業應該針對潛在的內部風險進行評估與評價，并預測風險對企業帶來的影響程度，采取針對性的解決策略規避企業的風險，加強風險管理，保證企業的經濟效益。

（三）強化企業內部監督系統建設

在企業內部控制中，管理、監督、評價作為重要的審計部門，其主要工作內容為遵循風險管控為主線，引導企業的相關人員積極參與到企業管理工作中，并合理運用自身的專業知識與工作經驗等，對企業中存在的風險進行準確識別、科學評估等，進而制定出可行性的方案，降低企業的風險發生概率。故此，完善企業內部監督管理系統，有助于幫助企業精準識別風險種類，完善風險評估。加強企業內部審計監督的過程中，需要做到以下幾點：首先，設置專業的、權威的內部審計部門，規避財務風險;其次，完善風險主導審計制度，避免出現審計錯誤，提升企業的運營管理效率;最后，加強審計人員的培訓與教育，提升審計人員的綜合素養，保證企業內部監督質量，進而提升企業的風險控制能力，進而促進企業的長遠發展。

結束語

綜上所述，當前，市場競爭日漸激烈，企業若想進一步提升自身實力，增強核心競爭力，則應該立足于風險管理加強內部控制。風險是企業不可避免需要面臨的挑戰，企業應該聯系自身的發展情況，按照風險評估的相關結論，完善企業風險管理的內部控制模式，構建內部審計機構，有效規避風險，避免企業經濟利益受損，促進企業的可持續發展。

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