大數據技術在企業稅務風險管理中的應用淺析

施源 滕艷 何謝芳 江照雯

摘 要：我國的各個行業隨著信息技術的迅速發展都面臨著信息化時代下大數據所帶來的機遇和挑戰。我國企業的稅務管理在大數據背景下的發展過程中也面臨了不小的挑戰，我國企業的稅務管理要想實現現代化目標，就必須在充分發揮大數據優勢的基礎上來提高我國企業稅務管理的質量和效率，從而加快企業稅務管理的現代化進程。

關鍵詞：大數據技術 企業 稅務風險 管理

引言

稅收法規體系具有復雜性的特點，每個稅種都有對應的法律法規，更有各種實施細則、解釋、解答，還有各級政府提出的優惠政策。中國正處在深化改革的階段，稅收政策在不斷變化、完善。同時，金稅三期建立起了“互聯網+”模式的大數據時代，采用云計算技術實現全方位大數據稅務識別控制，給企業帶來了更多的挑戰。因此當前，稅務風險的控制已成為企業內部控制的重要課題。

一、大數據時代下企業稅務管理存在的問題

1.1大數據稅務管理思維模式認知的缺乏

互聯網信息技術的不斷革新和運用，使電子申報得到全面推廣，國家的稅收數據呈現不斷增長的趨勢，稅務機關、政府、銀行、社保等各部門相互配合，開展的金稅、金財等政府部門的信息系統工程對企業稅收實現了監督和嚴格征管，然而，企業財務人員對大數據的管理思維模式缺乏認知，還傳統的認為稅務機關掌握的數據，集中在稅務登記、納稅申報、稅款繳納、稅務內部數據等。而忽視了稅務機關、政府、銀行、社保等各部門之間對數據的增值利用和共享，可能還存在虛報和漏報數據，給企業造成很大的風險隱患。

1.2企業對稅務管理不重視

當前，我國很多企業的管理層并沒有意識到稅務管理工作對企業的發展有著至關重要的作用，對稅務管理并不重視，從而導致企業的稅務管理部門形同虛設，使國家最新政策沒有有效得到執行，更不用談合理、合法的稅收籌劃。

1.3稅務管理體系存在不足

目前大部份企業的稅務管理體系是由企業內部財務部門進行組建，企業的財務人員就是稅務管理者。但是隨著大數據信息化時代的到來，市場競爭激烈，對企業的稅務管理也有著更高的要求。若沒有各個部門之間的配合、全體員工的積極參與、領導的全力支持，僅依靠財務部門或財務人員是很難做好稅務管理的。

二、大數據技術在企業稅務風險管理中的應用要點

2.1完善稅務風險防范機制

首先，制定完善的稅務風險防范機制，確保稅務風險管理的有章可循。其次，明確規定稅務籌劃、風險防范的執行準則，促使各項工作都朝著預期目標進行。最后，構建績效考核機制，定期或不定期的評估風險防范結果，獎勵防范措施執行效果好的員工，處罰執行力度低的員工，激發工作熱情，提高工作效率。

2.2基于大數據技術構建信息化的管理系統

一方面，企業可使用大數據技術分析相關的經濟活動，整理、歸納和稅務相關的業務活動，實現合理籌劃稅務工作的目標。另一方面，在大數據信息系統下監管稅務籌劃工作，發現可能引發稅務風險的活動后，及時上報監管部門，并采用有效措施處理，規范稅務風險管理流程，提高工作質量。

2.3建立并完善企業稅務風險管控體系

首先，企業應當建立起相關的內部控制管理制度，控制、優化稅務工作流程，降低人為不利因素風險。如企業可以設立稅務專員加強公司財務、稅務、統計等部門的信息往來，復核財務數據，查驗發票開具是否合法、合規，分析財稅對比數據是否異常等;設立稅務審計崗位核查稅務申報是否完整，數據、納稅期間是否正確，稅法適用是否準確等。訂立財稅相關的制度，規范財稅人員的工作行為。其次，稅務人員應當積極參與到企業的涉稅事項中，如：合同的訂立，對合同中的涉稅條款把好關，從而降低稅務風險。企業應當定期對日常經營活動中的納稅義務進行自查及時更正，建立稅務自查機制。最好能與稅務事務所建立合作關系，能夠及時挖掘出漏洞并契合化的進行更正。再次，當稅務風險真正出現之前（如稅務稽查檢查、國家稅收政策的大變動），企業應當預先準備好應急預案，這樣可以最大化的抵抗風險。最后，有條件的企業應將信息技術運用于稅務風險管理的各項工作中，借助信息平臺打通業務系統、財務系統、稅務管理系統，建立大數據管理背景下的稅務風險管理信息系統，避免重大風險暴露于稅務機關強大的“金稅三期”系統中。

2.4優化企業內部控制管理和預算

企業在降低稅務風險的同時，必須要優化企業內部控制管理和預算。在內部控制實施過程中，應該要重點關注稅務風險管控，實施財務總監委派制，委派業務能力強和執行能力強的財務總監，監管會計從業人員，全面掌握稅務管理系統的運行情況，定期及時的開展審計工作，及時發現隱藏任何問題，降低企業的稅務風險，從而有效地提高企業的內部控制質量，實現內部控制多元化，對企業的預算工作也要加強執行，實現財務集約化管理，這樣才能真正有效地提升企業運營效益，將稅務管理風險降至最低，讓企業的利潤最大化。

2.5風險評價指標選擇

企業應當根據自身發展需要選擇適合自己的稅務風險評價指標對稅務風險進行評估，構建有效的稅務風險評估指標體系。企業評估指標主要有財務指標、風險點指標、納稅指標，此三類評估指標能對企業稅務風險進行事前、事中、事后預警、分析、控制、評價。

企業可以選擇一定的風險點指標對流程中潛在稅務風險進行評估分析，做到事中分析控制?？梢愿鶕a經營過程中所繳納的主要稅種，比如企業所得稅、增值稅、對于電力企業應包含土地增值稅的評估，設立評估指標體系。

結束語

綜上所述，將大數據技術應用在企業稅務風險管理中，是時代發展的必然需求，有利于構建現代稅收體系。分析可知，當前稅務風險管理中存在的問題，主要是不重視稅務籌劃、管理體系不完善、信息化水平低等。對此，應該增強人員風險意識、完善稅務風險防范機制、加強管理隊伍建設、構建信息化管理系統，以此提高稅務風險管理水平，推動企業可持續發展。

參考文獻：

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