金融控股集團(tuán)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化建設(shè)研究

于春華

摘 要：隨著全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，金融業(yè)產(chǎn)生了綜合經(jīng)營的運(yùn)作形式，這樣即能夠節(jié)約交易費(fèi)用，又能夠使得金融企業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)部化，可以達(dá)到資本投資和資本利潤的最大化，世界上的一些金融控股集團(tuán)在此背景下產(chǎn)生，于此同時(shí)當(dāng)今金融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)種類也更加復(fù)雜多樣，金融控股集團(tuán)需要處理好成員企業(yè)的關(guān)系，無論是在產(chǎn)權(quán)、管理方面，還是在金融風(fēng)險(xiǎn)控制方面。順應(yīng)全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，金融控股集團(tuán)想要實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展，重點(diǎn)應(yīng)放在財(cái)務(wù)控制方面，對(duì)資金投資發(fā)展的規(guī)劃，并同時(shí)應(yīng)注重加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，金融風(fēng)險(xiǎn)控制等方面，實(shí)現(xiàn)金融控股企業(yè)的巨大協(xié)同優(yōu)勢(shì)，本文就金融控股集團(tuán)的財(cái)務(wù)一體化建設(shè)方面展開進(jìn)一步討論，以便金融控股集團(tuán)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的控制。

關(guān)鍵詞：金融控股集團(tuán);財(cái)務(wù);一體化;控制

金融控股集團(tuán)起源于20世紀(jì)80年代的美國，美國在金融業(yè)相關(guān)的法案中提出金融控股公司，由于金融控股公司有著較好的財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)，西方發(fā)達(dá)國家也紛紛的建立本國的金融控股公司，并建立了與之配套的金融法律法規(guī)。在當(dāng)今世界上，幾乎所有的大型集團(tuán)企業(yè)都與金融行業(yè)緊密相關(guān)聯(lián)，金融控股集團(tuán)在財(cái)務(wù)上決定企業(yè)的發(fā)展命脈，研究分析金融控股集團(tuán)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，才能更有利于金融控股集團(tuán)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的控制與利用，具有重大意義。

一、金融控股集團(tuán)產(chǎn)生及現(xiàn)狀

金融控股集團(tuán)的產(chǎn)生

金融控股集團(tuán)的出現(xiàn)是全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)。在全球經(jīng)濟(jì)日益迅猛的發(fā)展，金融行業(yè)的種類也越來越多樣，因此也產(chǎn)生了多種形態(tài)的金融系統(tǒng)，同時(shí)許多國家對(duì)金融業(yè)的管制開始放寬，并隨著現(xiàn)代科技的發(fā)展，金融業(yè)朝向多元化方向發(fā)展，這也進(jìn)一步促進(jìn)全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，傳統(tǒng)金融業(yè)大部分都側(cè)重于銀行、保險(xiǎn)、證券等行業(yè)，當(dāng)今金融業(yè)機(jī)構(gòu)借助新的科技，在不斷創(chuàng)新發(fā)展金融產(chǎn)品，而且金融混業(yè)經(jīng)營也發(fā)展起來，當(dāng)今金融業(yè)架構(gòu)發(fā)生了重大變化。金融控股集團(tuán)在此背景下應(yīng)運(yùn)而生，金融控股集團(tuán)以金融業(yè)務(wù)為主要業(yè)務(wù)，金融控股集團(tuán)可能是銀行控股公司、保險(xiǎn)控股公司等，從事兩種以上不同的金融業(yè)務(wù)種類，這些控股分公司的法人是獨(dú)立的，金融控股公司對(duì)這些分公司所有的股份具有控制性，同時(shí)分公司可通過不同金融業(yè)務(wù)達(dá)到防止金融風(fēng)險(xiǎn)的傳遞。

我國金融產(chǎn)業(yè)控股集團(tuán)起步較晚，發(fā)展不夠成熟，在法律法規(guī)，監(jiān)管制度等等許多方面都是處于起步探索階段，我國應(yīng)該充分借鑒國外成熟的金融控股集團(tuán)發(fā)展模式，并結(jié)合我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況，不斷調(diào)整和完善適合我國經(jīng)濟(jì)的金融控股集團(tuán)發(fā)展模式。

金融控股集團(tuán)的優(yōu)勢(shì)在于對(duì)于金融行業(yè)的分業(yè)監(jiān)督管理，通過分業(yè)經(jīng)營和聯(lián)合經(jīng)營相結(jié)合，以達(dá)到金融資本的充分應(yīng)用，同時(shí)不同的金融分業(yè)經(jīng)營接受各自相應(yīng)的監(jiān)管體制，降低了一個(gè)集體面對(duì)金融管理的壓力，而且分業(yè)經(jīng)營可以實(shí)現(xiàn)金融業(yè)務(wù)及管理層面的靈活性，如果分公司混合經(jīng)營，可以實(shí)現(xiàn)金融產(chǎn)品及服務(wù)的多樣性，也有利于在不同的金融行業(yè)領(lǐng)域有更多的創(chuàng)新空間。

二、金融控股集團(tuán)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化模式

財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化體系主要包含三個(gè)方面：業(yè)務(wù)流程、財(cái)會(huì)流程、管理流程，一體化就需要這三方面有機(jī)融合。在當(dāng)今金融企業(yè)需要借助于網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫等途徑將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)管理相結(jié)合，并應(yīng)用數(shù)據(jù)庫技術(shù)，統(tǒng)計(jì)及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析，將財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、管理分類儲(chǔ)存，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，并通過科學(xué)的管理方式來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)一體化管理模式。

金融控股集團(tuán)要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)一體化，首先需要金融控股集團(tuán)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面，對(duì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容、方法等進(jìn)行一體化的制定，并制定相應(yīng)的一體化標(biāo)準(zhǔn)，這樣才能有利于開展一體化建設(shè)，對(duì)于財(cái)務(wù)管理內(nèi)容也應(yīng)該細(xì)化，這樣有利于對(duì)于企業(yè)有效識(shí)別經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，并達(dá)到規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)的目的，細(xì)化財(cái)務(wù)管理職能也有利于對(duì)于業(yè)務(wù)的不同環(huán)節(jié)的控制，同時(shí)企業(yè)及時(shí)搜集相關(guān)的業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)，以便于企業(yè)借助于大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營進(jìn)行研究分析，進(jìn)而明確金融業(yè)務(wù)方向，確定經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的利潤等。金融控股集團(tuán)一體化的發(fā)展，必定離不開專業(yè)性的復(fù)合型人才，這就需要從事財(cái)務(wù)管理的人員，仍需緊跟時(shí)代發(fā)展的步伐，不斷地提高自身的業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)水平，同時(shí)企業(yè)也應(yīng)該注重這方面人才的培養(yǎng)，無論是在從事經(jīng)營業(yè)務(wù)方面還是在財(cái)務(wù)管理方面的人才，都需要企業(yè)注重培養(yǎng)，這樣才能使得財(cái)務(wù)一體化的各個(gè)環(huán)節(jié)能夠很好的銜接，以達(dá)到對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的有效控制。

相比于傳統(tǒng)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)一體化模式更直觀、更科學(xué)、更高效的特點(diǎn)。財(cái)務(wù)一體化通過財(cái)務(wù)管理政策和部門對(duì)全企業(yè)的業(yè)務(wù)、管理、經(jīng)營等多方位數(shù)據(jù)信息的收集與整理，便于分析研究企業(yè)財(cái)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，以便于及時(shí)向上層領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)企業(yè)情況，有利于上層領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)的做出相應(yīng)的決策，同時(shí)財(cái)務(wù)一體化可以及時(shí)的向客戶提供動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)，便于客戶及時(shí)了解相關(guān)業(yè)務(wù)，便于雙方的深入合作。財(cái)務(wù)一體化可以提升企業(yè)的綜合競爭力，財(cái)務(wù)一體化借助于先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)，可以開展網(wǎng)絡(luò)交易平臺(tái)，為廣大消費(fèi)者提供簡單便捷的交易模式，進(jìn)而加強(qiáng)了自身的競爭力。

三、金融控股集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

金融控股集團(tuán)財(cái)務(wù)一體化體系中對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制是非常重要的，也是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)一體化的模式是必要環(huán)節(jié)。在當(dāng)今各大金融機(jī)構(gòu)紛紛通過收購、合并等途徑來實(shí)現(xiàn)控股經(jīng)營，在形成控股集團(tuán)的同時(shí)，也伴隨著金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是當(dāng)金融控股集團(tuán)出現(xiàn)流動(dòng)資金減少等問題，可能引起公司的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)金融控股集團(tuán)出現(xiàn)投資不足的情況下，企業(yè)可能會(huì)通過降低產(chǎn)品價(jià)格的方式來套現(xiàn)用以償還債務(wù)，這就是金融控股集團(tuán)在運(yùn)營過程中出現(xiàn)的金融流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于金融控股企業(yè)來說，如果企業(yè)中的一家分公司出現(xiàn)資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，可能會(huì)需要其它分公司給予相應(yīng)的救助，這樣也可能會(huì)降低其它分公司的資金流動(dòng)性。金融控股集團(tuán)資本充足率不足及財(cái)務(wù)杠桿風(fēng)險(xiǎn)，都可能造成金融控股集團(tuán)對(duì)資本重復(fù)計(jì)算，就目前金融控股公司高速發(fā)展，與之相應(yīng)的法律法規(guī)仍還不完善，這勢(shì)必會(huì)加大金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，金融控股集團(tuán)無論是在內(nèi)部還是外部都蘊(yùn)含著金融風(fēng)險(xiǎn)。

金融控股集團(tuán)運(yùn)營中普遍存在的金融風(fēng)險(xiǎn)是資本重復(fù)計(jì)算。金融控股是通過集團(tuán)公司對(duì)子公司金融業(yè)務(wù)的控制來實(shí)現(xiàn)管理的，如果母公司通過債務(wù)從子公司融資，又將其投資到子公司，這樣的經(jīng)營方式會(huì)出現(xiàn)對(duì)于一筆資本反復(fù)計(jì)算的過程，會(huì)造成對(duì)企業(yè)經(jīng)營狀況的高估，同時(shí)金融控股集團(tuán)可能會(huì)通過子公司來規(guī)避金融監(jiān)管部門對(duì)企業(yè)最低資本的要求，這會(huì)造成金融控股集團(tuán)總的資本是不足的。對(duì)于金融控股企業(yè)是需要接受相應(yīng)企業(yè)的金融監(jiān)管的，不同企業(yè)接受的監(jiān)管部門是不同的，如銀監(jiān)會(huì)對(duì)銀行企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管，證監(jiān)會(huì)是對(duì)證券企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管等。金融控股企業(yè)是通過母公司與子公司的協(xié)作來實(shí)現(xiàn)效益最大化，這必然會(huì)存在公司內(nèi)部交易相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)會(huì)在集團(tuán)內(nèi)部流動(dòng)轉(zhuǎn)移，如集團(tuán)公司的銀行、證券等公司內(nèi)部存在交易，證券公司一般存在的金融風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大，金融控股集團(tuán)會(huì)將證券市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到金融風(fēng)險(xiǎn)小的銀行企業(yè)，如果集團(tuán)內(nèi)部出現(xiàn)財(cái)務(wù)問題的子公司，金融控股集團(tuán)勢(shì)必會(huì)將虧損轉(zhuǎn)移到盈利子公司，那么虧損子公司會(huì)存在經(jīng)營和債務(wù)雙層金融風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)子公司可能在運(yùn)營中出現(xiàn)償債能力低的風(fēng)險(xiǎn)，這樣一個(gè)子公司的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)傳遞到其它相關(guān)聯(lián)的子公司當(dāng)中，產(chǎn)生連鎖反應(yīng)，這可能會(huì)在金融控股集團(tuán)內(nèi)部蔓延開來。

對(duì)于金融控股公司而言需要堅(jiān)強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，這樣才能保證企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展。一是金融控股公司需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，在管理中達(dá)到對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的控制，我國應(yīng)該借鑒外國的金融控股集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合我國實(shí)際發(fā)展國情，建立符合本國自身情況下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式;二是對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理應(yīng)該進(jìn)行分級(jí)分層管理，細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)的層次，并需確定母公司與子公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，這樣才能更有效地規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn);三是要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，也需要優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)管體系，不僅需要建立分業(yè)監(jiān)管的體系，也需要建立綜合監(jiān)管體系，這樣才能不斷地金融監(jiān)管的力度，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)子公司之間的有效配合。

總之，金融控股集團(tuán)財(cái)務(wù)一體化建設(shè)有利于企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和數(shù)據(jù)的收集，優(yōu)化了企業(yè)的機(jī)構(gòu)，而且財(cái)務(wù)管理內(nèi)容也得到了擴(kuò)充，有利于加強(qiáng)企業(yè)與客戶之間的合作，發(fā)揮客戶的價(jià)值，同時(shí)可以全面提升企業(yè)的競爭力，也增強(qiáng)了企業(yè)的對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的控制，財(cái)務(wù)一體化建設(shè)對(duì)金融控股集團(tuán)的發(fā)展具有重要意義。

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