基于養老保險個人賬戶財務管理措施分析

摘?要：隨著我國綜合國力的不斷增強和經濟的快速發展，中國的社會養老保險制度也得到了改善。社會保險費的分擔主體是國家、企業和個人。基本養老金可依據個人累計繳費時限、繳費工資、當地社會平均工資、個人賬戶金額等因素來確定。社會養老基金由個人養老金和基本養老金組成，它們是社會養老基金的支柱。本文對養老保險個人賬戶進行分析并針對基本養老保險個人賬戶所面臨的問題提出了有效的解決方案。

關鍵詞：社會養老基金;個人賬戶;財務管理

我國是一個人口大國，人口基數大，即使增長速度趨緩，但仍有較大增長，再者人們的身體素質不斷增強，人口老齡化也愈發嚴重。根據2014年底的人口普查，60歲以上老人人數已達2.12億，占總人口的15.5%。截至2017年，中國60歲及以上的老年人有2.41億，占總人口的17.3%。 2017年，老年人數已達到1000萬。據預測，至2020年，將達到10.6%。這使得中國的社會養老保險面臨嚴峻挑戰。目前，中國目前的養老保險制度是一個將“社會統籌”和“個人賬戶”結合起來的制度。因此，有必要加強對社會養老基金個人賬戶的管理，包括提高管理者的意識，管理水平和就業人員素質。隨著社會經濟的不斷發展和人民生活水平的提高，老年人口對生活服務，生活保健和精神慰藉的需求也在不斷增加。其中老年人有兩種擔憂：第一，害怕殘疾，半殘疾，空巢;第二，害怕生病。老年人有各種現實的老年護理需求，同時社會需要更多的關懷和專業護理，來滿足老年人在現實中的需求。在歷史的軌跡中，中國人口老齡化愈發嚴重，社會保障制度不完善，歷史債務等諸多問題日趨凸顯。近年來，國家從養老設施建設，土地使用，政府采購服務等方面，大力發布養老保險政策，隨著社會資本進入，醫療一體化，養老服務體系建設，“互聯網+”養老金，智能養老金，標準化建設，在人員培訓，養老金服務補貼，財政支持以及稅費優惠等各個方面提供支持政策。 結合中國引入的各項政策，中國將在未來建成“基于家庭，社區支持，機構補充和醫療的老齡化服務體系”。在城鄉和區域發展不平衡，家庭養老功能弱化的情況下發生，加強社會養老服務體系建設的任務十分艱巨，為此我們更應該做好做實養老基金的問題，在另一個方面減少這樣的差距。

一、 什么是社會養老保險基金個人賬戶

中國是一個人口眾多，人口老齡化的國家。讓他們達到一定年齡并離開工作崗位，他們將每月撥款以獲得基本生活費。根據中國的實際情況，中國的養老保險基金開辟了兩種方式的組合，而雇主的支付則包含在基本養老基金中。個人繳納費用納入個人賬戶歸個人所有。個人賬戶是社會保險經辦機構根據基本養老保險制度和居民身份證，為保險對象建立的記錄繳納基本養老保險費形成個人賬戶儲存額，以及本人退休后領取養老保險待遇等情況的賬簿。個人賬戶是職工在符合國家規定的退休條件并辦理了退休手續后，計算個人賬戶養老金的主要依據。根據國家明文規定，被保險人員按其繳費工資的8%進行繳納。個人賬戶儲存額包括：1. 職工本人繳納的社會養老保險費;2. 企業繳納的社會養老保險費按照職工本人繳費工資一定比例劃轉計入個人賬戶部分;上述兩項合計，1996年1月1日至1998年6月30日期間為職工本人繳納工資的12%;1998年7月1日后為職工本人繳費工資的11%。隨著個人繳費比例的提高，從企業劃轉計入的比例相應降低。3. 前兩項個人賬戶儲存額的利息。

凡是本人繳納的養老保險費，都會進入自己的個人賬戶，不論什么時候，這個賬戶都屬于繳費者本人。即使繳費者因各種原因今后不再參保，也不繳費了，而且累計繳費不滿15年，個人賬戶的錢包括利息都是你自己的，都會在到達規定年齡后退還給本人長期累積養老基金只能從個人賬戶中自由提取，不能挪作他用。但現在的這種繳費方式也存在著彈性不足，財務可持續性差、固定比例的繳費額度無法滿足長壽背景下個人賬戶養老金需求不斷增加的趨勢等缺點，在征繳、管理、支付等環節中，亟須在加強管理模式的創新等方面加以改變。

二、 加強養老基金個人賬戶財務管理的措施和意見

近年來，中國的社會保障改革已進入了一個關鍵時期，理論界和政策層面一些人士紛紛獻言獻策，有主張再來一次顛覆性改革的，也有只要濟貧制度而不要社會保險的，還有要求回復到現收現付模式等等。但就中國目前的管理體制而言，在社會保障方面，個人賬戶管理水平仍然不足，存在很大的隱患。因此，有必要加強社會保障養老基金個人賬戶的財務管理，管理好養老基金使用的個人投資。筆者認為應從以下幾個方面入手。

（一）創新財務管理模式

隨著中國金融體制的改革，傳統的財務管理模式和運作模式得到了改革和創新，現有的職業素質也需要很高的要求。中國的老齡化正變得越來越嚴重，因此有必要確保社會保險基金的個人賬戶管理和貨幣投資收益的有效性。除了保護或升值資金外，財務管理無疑是一個非常重要的部分。完善財務管理制度，合理有效地運用現代高科技技術和制度，激勵人們在精神和物質方面發揮作用。

（二）完善養老保險個人賬戶管理機構的建設

中國養老保險的個人賬戶管理應逐步從空白到專業機構過渡，政府作為監察員進行監督。基金管理機構會尋找不同的部門來對養老基金進行監管和適當的使用從而來降低個人管理社會保障養老基金的成本與風險。同時，營運單位還應完善內部控制風險體系，完善內部結構。

（三）賦予參保人一定的權限

我們勞動者個人作為出資人。被保險人擁有個人賬戶資金的份額。為了確保個人賬戶基金的安全、效益，勞動者作為參保人有權享有對自己養老金的部分知情權和一定的管理權，這是法律所賦予的權利，不可被剝奪。從財務管理的角度來看，一方面要檢查這些資金，以確保被保險人擁有相對所有權和絕對占有資金，另一方面要最大限度地運用好財務管理的手段，將這些基金（空余應為使用）價值利用好，建立基金流通渠道，提高基金投資效率。

（四）確保養老基金個人賬戶的財務平衡

2010年10月28日，《中華人民共和國社會保險法》（以下簡稱《社會保險法》）經十一屆全國人大常委會第十七次會議審議通過。已于2011年7月1日起施行。人們普遍認為，《社會保險法》的頒布規范了社會保險關系，促進了社會保險的發展。改善國家社會保障體系，確保公民分享發展成果，維護社會和諧穩定，具有重要意義。但是，由于中國幅員遼闊，農村人口眾多，地區差異大，發展極不平衡，加上已經形成的二元經濟結構和戶籍制度，各種原因的不一致導致中國的社會保險制度逐漸“支離破碎”，統一立法面臨嚴峻挑戰。基于以上背景，《社會保險法》準確把握了符合國情的立法水平，即在堅持中央統一部署的同時發揮了地方的積極性。在完善社會保險制度的同時，我們保留了改革和發展的空間，在考慮到制度靈活性的同時確保了法律的穩定性。限制退休條件和延長退休年齡，使女性的退休年齡與男性相同，延遲退休時間。這樣可以更好地降低社會養老保險費率，適當降低個人賬戶支出率。對于那些提前退休的人，請限制收件人的年齡并適當調整金額。國家和雇主應調整個人支付率，以進一步降低養老金的替代率。由于中國不同地區的經濟差距不同，在這種差距的基礎上，雇主與單位之間的競爭受到很大影響。一是企業補充養老金，二是個人儲蓄養老金，這兩個方案可以降低養老保險的目標利率，從而減輕養老金的負擔。

規避養老基金個人賬戶運營風險。我國當下養老金市場也是一股潛在的市場，當養老金被當作資本用于市場的投資，應當規避好風險，適當的組合投資，預留流動性的資金以備后用，這樣就可以降低風險，提高經濟效益。

（五）建立健全相關監督部門

中國目前是一種嚴格的有限監管模式，很難申請社會養老基金的個人賬戶。為了跟上時代發展的步伐，適應潮流，我們應該改革和完善現行的監管模式，不斷增添新的元素。將被保險人納入監管活動，形成多元化監管的新模式。舉個例子，最初的模式是社會保障基金理事會在管理資金和制定某些計劃和業務戰略方面處于支配地位;基金投資經理主要負責基金的運作，托管人負責監督基金經理。現在我們將這種模式改變一下，以參保人為中心，圍繞這個中心來實施一個整套的運行體制。

（六）不斷完善養老保險的征收管理信息化建設

隨著經濟的快速發展，計算機大數據技術的廣泛應用，養老基金的收集也從原來的廣泛變為現在的大數據。業務量大，增長速度快，管理壓力也在增加。

養老保險的收集不僅是社會保障部門，而且是與稅務、銀行、金融等部門或多或少相關的連鎖企業。這些部門的合作也可以有效地網絡化這種資源，如同步更新動態信息，實時關注養老熱點問題。它進一步提高了收集效率，優化了煩瑣的程序，進一步促進了養老金個人賬戶的積累和發展。

三、 結束語

當前我國的養老保險個人賬戶制度還需要不斷完善，進一步探尋我國社會養老保障基金個人賬戶的財務管理，對與現行我國養老制度有很大的促進意義，對于我國在養老制度這一方面的改革也有很大的幫助，也對國民經濟的提升有著深遠的影響，更好地利用大數據技術，為養老金做個人賬戶，促進多元化發展，從而進一步地發展養老的相關事業。我國發展仍處于可以大有作為的重要戰略機遇期，工業化、信息化、城鎮化、市場化、國際化深入發展，為事業發展創造了良好環境。我國經濟繼續保持平穩較快發展，加快轉變經濟發展方式，堅持擴大內需特別是消費需求的戰略，為事業發展提供了強大動力。社會養老保險體系的完善事關社會的可持續發展，關系到社會的穩定、居民的安全感和幸福感，是國家改善民生的重要手段。

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作者簡介：呂鶴，遼寧省鐵嶺市昌圖縣社會保險局，遼寧鐵嶺。