基于電力企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制探究

劉赟 張敏 周建軍 盧佩玲 許艷艷 王小玲

摘要：從廣義的層面上來(lái)講，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中由于很多意想不到且無(wú)法控制的因素，使其財(cái)務(wù)成果與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生偏差，從而使企業(yè)承受一定的風(fēng)險(xiǎn)或蒙受一定的損失，這一可能性即為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其貫穿于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，主要包括投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制

1電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

我國(guó)的電力企業(yè)具有資金密集型和技術(shù)密集型的特點(diǎn)，需要較大的資本投入，而且建設(shè)周期長(zhǎng)，因此，我國(guó)多數(shù)電力企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率都處在較高水平。我國(guó)電力體制在進(jìn)行改革之前，政府撥款構(gòu)成了電力企業(yè)的主要資金來(lái)源，與電力企業(yè)發(fā)展需求之間的矛盾不斷加大，資本金籌措不足成為我國(guó)電力企業(yè)普遍面臨的問(wèn)題。當(dāng)前，我國(guó)電力企業(yè)仍然具有一定壟斷屬性，享受著國(guó)家豐厚的扶持政策，銷(xiāo)售情況穩(wěn)定，各電廠之間并不存在過(guò)多的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。然而，電力企業(yè)的銷(xiāo)售收入和資金回收情況受到當(dāng)?shù)仄髽I(yè)發(fā)展情況的影響，經(jīng)濟(jì)發(fā)展好的地區(qū)電力企業(yè)的銷(xiāo)售收入回籠較快，反之則較差。可見(jiàn)，我國(guó)電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理具有現(xiàn)金流量大以及資產(chǎn)負(fù)債率高等特點(diǎn)。

2電力企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2.1資金風(fēng)險(xiǎn)

由于舉債經(jīng)營(yíng)而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，就是資金風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)債經(jīng)營(yíng)既能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益，也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。雖然適度舉債是企業(yè)發(fā)展的必要途徑，但是必須以自有資金為基礎(chǔ)，如資本結(jié)構(gòu)中債務(wù)資本過(guò)大，必然惡性循環(huán)。電力企業(yè)由于規(guī)模擴(kuò)張過(guò)快，過(guò)多依賴(lài)債務(wù)融資，其中有相當(dāng)數(shù)量為銀行貸款，還有許多不良的借款、擔(dān)保。長(zhǎng)此以往，企業(yè)的償債能力嚴(yán)重降低，形成大量的到期債務(wù)無(wú)法按期償還而形成的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

電力企業(yè)在市場(chǎng)化改制過(guò)程中出現(xiàn)的債務(wù)分配與清償風(fēng)險(xiǎn)；電力企業(yè)在供電過(guò)程中出現(xiàn)的供電結(jié)構(gòu)、供電需求滿(mǎn)足情況以及供電負(fù)荷方面的風(fēng)險(xiǎn)；電力企業(yè)在營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程中面臨的電價(jià)不合理、客戶(hù)投訴等方面的風(fēng)險(xiǎn)。上述風(fēng)險(xiǎn)與電力企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密切相關(guān)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)具有直接影響。

2.3投資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)進(jìn)行投資活動(dòng)造成的投資損失引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)即為投資風(fēng)險(xiǎn)。電力企業(yè)快速發(fā)展使得投資活動(dòng)越來(lái)越多，投資活動(dòng)分為長(zhǎng)期投資和短期投資兩類(lèi)。長(zhǎng)期投資期限較長(zhǎng)，會(huì)產(chǎn)生許多意料不到的因素，對(duì)預(yù)期投資回報(bào)率會(huì)產(chǎn)生極大的未知影響；短期投資受到市場(chǎng)供求、價(jià)格的變化影響很大，或由于流動(dòng)資金結(jié)構(gòu)不合理等因素都會(huì)影響預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制措施

3.1加強(qiáng)內(nèi)部控制管理、監(jiān)控，設(shè)計(jì)和執(zhí)行

內(nèi)部控制中，首先需要對(duì)資金進(jìn)行管控，如何合理地使用企業(yè)內(nèi)部資金是關(guān)乎企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的重要抉擇。企業(yè)資金不可濫用，每筆收入或支出都需要進(jìn)行管控，杜絕浪費(fèi)。同時(shí)，提高資金利用效率，對(duì)于不同回收期、不同收益率的項(xiàng)目，要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)人員進(jìn)行精密地項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防范，以本企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及相關(guān)政策資料文獻(xiàn)為基礎(chǔ)，綜合考慮行業(yè)發(fā)展形勢(shì)和國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀態(tài)，制定適合本電力企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。定期檢查財(cái)務(wù)狀況，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制提示，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題。

3.2增強(qiáng)ERP在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

通過(guò)ERP系統(tǒng)的應(yīng)用，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)各部門(mén)數(shù)據(jù)的集成處理，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展提供數(shù)據(jù)支撐。電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主要分為兩大部分：一是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，二是財(cái)務(wù)分析，通過(guò)ERP系統(tǒng)的應(yīng)用，有助于優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程，實(shí)現(xiàn)復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理工作簡(jiǎn)化處理，有效提升財(cái)務(wù)管理效率（見(jiàn)圖1）。此外，通過(guò)ERP系統(tǒng)還能夠獲得事后財(cái)會(huì)信息，對(duì)各種財(cái)務(wù)管理信息予以及時(shí)有效的處理。如果是電力企業(yè)有全球化發(fā)展需求，通過(guò)ERP系統(tǒng)的應(yīng)用可對(duì)其他國(guó)家相關(guān)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行篩選，為決策者的決策提供強(qiáng)大的數(shù)據(jù)支撐。對(duì)此，為了促進(jìn)電力行業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的良好發(fā)展，應(yīng)要積極增強(qiáng)ERP在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用。

3.3增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警力度

隨著新型電力政策的落實(shí)與推廣，在新的市場(chǎng)環(huán)境下，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)已成為電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的首要問(wèn)題，對(duì)此，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制工作中，應(yīng)重視針對(duì)性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案的制定，以有效增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防御能力，切實(shí)保證電力企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處于可控范圍內(nèi)，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定、健康發(fā)展。

3.4樹(shù)立全面的風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)

電力企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)較多，因此企業(yè)管理者要建立全面的風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)，例如針對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)要提高企業(yè)內(nèi)部資金的留存比例，適度降低企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率；針對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)要及時(shí)檢查自身的經(jīng)營(yíng)狀況，探索合理的定價(jià)機(jī)制，做好客戶(hù)服務(wù)；針對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)要在項(xiàng)目投資決策前進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)查，盡可能全面的對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)；針對(duì)政策風(fēng)險(xiǎn)要不斷優(yōu)化自身的經(jīng)營(yíng)管理，積淀應(yīng)對(duì)外界變化的能力；針對(duì)自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)要制定預(yù)警措施和應(yīng)對(duì)方案，并通過(guò)定期演練提高企業(yè)的應(yīng)變能力。

3.5加快財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制人才的培養(yǎng)

財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)的高低在一定程度上直接影響了電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，因此企業(yè)必須重視財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)工作的開(kāi)展，在實(shí)際培訓(xùn)中，可將內(nèi)部控制開(kāi)辟為一個(gè)獨(dú)立的版塊，強(qiáng)調(diào)其重要性的同時(shí)，大力培養(yǎng)滿(mǎn)足本企業(yè)需求的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制人才，保證企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制真正得到貫徹落實(shí)。企業(yè)財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)，可采取“內(nèi)部培養(yǎng)為主、外部引進(jìn)為輔”的策略，實(shí)現(xiàn)人才儲(chǔ)備體系的完善。

4結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為一種信號(hào)，能全面綜合反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。電力企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但也能通過(guò)一定的經(jīng)濟(jì)行為和事前約束、過(guò)程控制，得到防范和化解，以使供電企業(yè)在今后的電力體制運(yùn)行中立于不敗之地。

參考文獻(xiàn)：

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[2]楊雨.從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度分析電力企業(yè)內(nèi)部控制[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2016，37（4）：127.

（作者單位：國(guó)網(wǎng)蚌埠供電公司）