電力企業稅務籌劃的管理與技巧

趙琳紅

摘? 要：依法納稅為每個公民與電力企業的義務，所以電力企業在經營發展過程中需要對基于電力企業稅收籌劃、稅務籌劃等工作的納稅籌劃加強研究，從而結合國家的相關法律法規，在納稅之前對于電力企業的經營活動、投資理財行為進行科學合理的規劃安排，以此有效利用稅收優惠政策，進行稅負的降低控制，最終使得電力企業在依法納稅后能夠獲得較多的盈利，確保電力企業可以可持續發展，為我國的稅務事業發展做出巨大的貢獻。

關鍵詞：電力企業;稅務籌劃;管理

1優化電力企業稅務籌劃工作的現實意義

1.1降低生產經營成本，優化成本控制的必然舉措

國有電力企業的生產經營規模較大，日常涉稅事項較多。財會管理人員從宏觀上對各個環節的稅務流程以及納稅方案進行優化，則能夠實現規模效應，最大限度地降低國企整體生產經營成本。稅務籌劃工作科學性與否，直接關系國企在同等條件下應納稅額的大小，關系國企成本控制。財會管理人員在稅法及政策的框架內優化稅務籌劃工作，皆可以避免偷稅、漏稅等違法行為的發生，維護國企納稅信用，也可以減少國企納稅成本，推動國有電力企業可持續發展。

1.2降低稅務風險的必然舉措

稅務籌劃與稅務風險是緊密相關、內在相連的。國企優化稅務籌劃工作，解決稅務籌劃中不合理、不合法以及不科學的要素，可以更好地降低稅務風險。國企要在防范風險的基礎上增加受益，就必須要將稅務籌劃納入到戰略規劃當中，合理運用各種手段和技術對稅務進行籌劃，充分運用稅法優化政策，實現交易方式、產品定價與定位、材料采購的全過程稅務把控。除此之外，國企優化稅務籌劃工作，可以及時發現稅務工作中存在的相關風險并加以解決，增強國企抗風險能力。

2電力企業做好納稅籌劃工作的策略

2.1加強納稅籌劃宣傳，增強員工納稅意識

現階段電力企業在經營發展中繳納的稅款較多，這部分資金支出給電力企業造成的經濟負擔較重，以此使得部分電力企業經營者在缺乏法律意識、納稅意識的情況下，多會采取違規避稅、逃稅等方式進行稅務負擔降低處理，從而不利于我國稅收工作的有效開展，稅收收入損失較大，影響我國的社會穩健發展與經濟的持續增長。因此針對此種情況，需要電力企業采取多種方法在電力企業內部對各部門員工，作以納稅籌劃工作涉及內容的宣講，經過從事電力企業納稅籌劃研究的專業人士的講座或培訓，使得全體員工可以準確把握納稅籌劃行為、目的，對于納稅籌劃有著正確的認知，具備較強的納稅籌劃意識，以此促使員工均可以在之后的電力企業經營發展中充分參與到納稅籌劃工作中，提升節稅效果;與此同時電力企業員工在平時的工作中，也要從自身做起，在納稅籌劃意識的指導下不可出現不合理避稅或逃稅的行為，并且對于電力企業內其他員工及領導人出現的違規避稅與逃稅行為，要及時發現并告知上級主管領導，以便這些不法行為可以在電力企業納稅籌劃工作開展期間得到有效的規避，構建電力企業良好的形象，最終在電力企業合法合規的開展納稅籌劃工作之下，提升電力企業的留存收益及利潤空間，確保電力企業可以合理利用獲得利潤進行經營規模與范圍的擴大化發展，降低成本升高風險。

2.2嚴格按照法律法規要求開展稅務籌劃工作

依法治企是當前國有電力企業的重點工作。財會管理人員在開展稅務籌劃過程中不能違背法律法規的強制性要求，在依法合規的基礎上開展稅務籌劃工作，維護國有電力企業良好的社會形象。第一，財會管理人員要結合電力企業生產經營現狀，在稅法及相關法律法規的框架下，選擇當前能享有的最低負擔的稅務籌劃方案，嚴格禁止違法違規行為的發生。第二，財會管理人員要密切關注稅法及相關政策的變動，及時調整稅務籌劃方案。對于政策、法律之間存在沖突的事項，可以在征求稅收管理部門意見或者相關專家意見的基礎上開展稅務籌劃工作。

2.3做好電力企業納稅籌劃風險防控工作

首先電力企業員工需要提升稅務風險意識，即電力企業全體員工需要對與納稅籌劃相關的法律法規、規章制度等內容進行積極的學習，全面掌握正確的納稅籌劃行為與錯誤的繳稅行為，尤其需要認識到不當避稅、漏稅及逃稅等行為對于國家稅收與電力企業經營發展效果、形象等方面造成的嚴重后果，以此在準確把握納稅籌劃工作開展必要性與要求的情況下，對于引發電力企業稅務風險的相關因素進行有效的總結分析，增強自身的稅務風險意識，可以在電力企業后續的經營活動中嚴格按照國家制定的法律法規制度進行納稅籌劃工作，確保電力企業最終可以達到預期的節稅效果。其次重視稅務風險評估工作，即電力企業稅務管理人員要對開展此項工作時出現的各類風險因素，進行科學合理的評估，確定風險因素指標參數，賦值后將各類風險進行嚴重程度等級的劃分，據此進行電力企業稅務風險防控系統的構建，工作人員可在系統中對稅務風險數據進行詳細的錄入處理，使得電力企業透過該系統可清楚直觀的把握好電力企業稅務工作基本情況，如果該工作存在問題，那么可以依據相關風險的發生嚴重性，進行輕重緩急式的處理，便可以將稅務風險扼殺在源頭。例如電力企業開展經營活動期間，會產生大量的銷售數據，這些數據如果沒有得到有效管理，會引發增值稅稅務風險，導致電力企業繳納的該部分稅款數量較大，電力企業經營負擔較重，所以進行電力企業經營過程中銷售工作增值稅稅務風險規避時，則需要電力企業稅務管理人員能夠積極地參與到銷售活動的全過程中，以此便可以將各個銷售階段的稅務風險進行及時且有效的發現處理，精準把握電力企業經營銷售情況，重點對購銷比例、銷售盈利等數據變化情況進行實時觀察，一旦發現異常可以在這個過程中對于異常情況作以合理的調控，防止發生稅務風險。

2.4把握稅收政策，合理節稅

在“營改增”政策的順利實施下，為電力企業帶來了發展機遇，這要求電力企業全面了解稅收優惠政策，在保證納稅籌劃的合法性和精確性的基礎上，結合電力企業自身的實際發展情況開展籌劃工作。稅收優惠政策具有嚴格的標準，電力企業要想實現合理節稅要隨具體政策做好綜合分析，合理修正電力企業稅率，保證籌劃工作順利開展。電力企業相關工作人員要加強與稅務部門的溝通，確保在完全理解的前提下再進行納稅籌劃工作，避免溝通不暢或者不及時給電力企業制定籌劃措施造成不利影響。

2.5分析稅務風險，優化未來稅務籌劃工作

從辯證法的視角來看，無論多么優良的稅務籌劃方案，都可能蘊含相關的風險。為此，財會管理人員要從多個角度出發對稅務風險進行分析，優化未來稅務籌劃工作。第一，開展稅務預測工作，將國有電力企業當期的稅務狀況以報表的形式表現出來，并做好報表分析工作。第二，擬定稅務工作計劃報告，及時發現國企當前的稅務風險點，設定下一階段的改進目標，逐步加強事前風險防控工作。第三，搭建特殊情況反饋制度。當國企因稅務原因遇到非常規事件時，財會管理人員要及時將相關情況反饋給領導，并在下一階段加以改進，不斷查漏補缺。

結論

在電力企業進行納稅籌劃的過程中要全面了解國家和地方性的法律法規，規范電力企業的經營管理，利用好國家的政策合理減輕稅負壓力，并且在內部要加強對財務工作人員的專業培訓工作，使籌劃工作主體的專業能力和綜合素質不斷得到提升。電力企業還要意識到涉稅可能存在的風險，做好風險評估和相關措施的制定，保證納稅籌劃工作合法、科學、合理、有效的開展，保證電力企業經營的可持續發展。

參考文獻

[1]? 劉美紅.論電力企業稅務籌劃風險及其控制[J].納稅，2019（16）.