民營企業現金流管理及財務安全戰略分析

摘要：在我國民營企業的數目是非常龐大的，但是縱觀目前的情況來看，多數民營企業一般都屬于中小型企業，而且在管理模式上采用“家族式”管理模式的民營企業也不計其數。在這樣的背景下，民營企業的財務管理質量一直不容樂觀，尤其是在現金流管理方面更是各種問題層出不窮。而于民營企業而言，現金流管理是其價值創造的根本，而且企業在具體進行各項經營活動和決策時也需要以現金流管理作為重要的依據，故而在民營企業的財務安全戰略中，重視和加強現金流管理就有很大的必要性。

關鍵詞：民營企業;現金流管理;財務安全

一、在財務安全戰略中現金流管理的價值作用

在財務安全戰略中，現金流管理給其帶來的價值作用主要體現在如下方面：第一，有利于企業的生存并有效提高企業的管理水平。民營企業在不同的發展階段采用的現金流管理措施要有針對性。第二，可促進企業的發展。一般而言，相比于國企來說民營企業在資金實力方面并不強，故而他們為了能夠得到更可觀的利潤，在通常情況下只能通過降低產品研發成本的手段來進行，而這從某種程度來看會降低企業的市場競爭力。但是通過加強現金流管理后，這一問題就能得到有效的解決。第三，可為企業創造更大的競爭優勢。當前市場競爭的殘酷性使我們有目共睹的，并且基于社會和經濟的發展下人們的消費需求也在日漸多元化。而在民營企業中，現金流可以對其的運轉速度起著決定性作用因此在保證現金流管理質量的前提下，民營企業現金的流動性就能維持良好的狀態，進而就能促進現有資金向生產力進行高效的轉化，民營企業就能更具市場競爭優勢。

二、民營企業現金流管理的現存問題

（一）現金流內部控制制度缺失

當前在多數民營企業中，現金流內部控制制度缺失的情況是普遍存在的，比如與現金流管理相關的有關制度尚未建立健全：一是現金預測制度，二是財務賒銷審批制度，三是預算檢查制度，四是信用控制制度，五是應收賬款控制分析制度等。與此同時以下的機制也有待完善：一是交易價格控制機制，二是成本分析考核機制，三是應收賬款收回機制。而在這些制度機制缺失的情況下，那么就會很容易給企業的財務管理帶來相應的成本風險、壞賬風險等。另外，在管理現金流的過程中，很多民營企業也未予以重視并且實質性控制缺乏，即多數情況下現金流管理的形式化較為突出。同時，在進行現金流管理時，事前、事中、事后的規劃預算、控制、分析工作也未能落實到處。基于此現金流管理得不到保證勢必就會給財務管理乃至整個企業的管理帶來不利的影響。

（二）現金流管理模式落后

首先，在一些民營企業中，對于現金流管理和控制之間的關系未能正確認識，在控制方面過于死板，資金閑置的問題也成了阻礙他們發展的重要因素。其次，還有一些民營企業在進行現金流管理時，由于缺乏前瞻性，加上不充分考慮企業實際。比如，在進行融資時對于長期和短期貸款的關系無法正確進行處理，故而企業的現金流也會出現以下兩種情況：一是暫時性過剩，二是暫時性緊缺。最后，在進行現金流管理時，一些企業對于其的協調性建設方面有時也未能予以重視，所以在此過程中就不能形成強大的合力，加上其他部門不能很好地配合現金流工作的開展，并缺乏財務風險的研究，這不僅會降低使用資金的效率，而且還會給企業帶來一定的資金風險和財務風險。

（三）現金流管理內容有限

目前在進行現金流管理時，內容有限也是亟待解決的問題之一，主要表現在：比如個別民營企業在進行現金流管理工作時，并沒有將應收賬款管理納入其中，對于這兩項管理工作的關系企業也未能進行正確的處理。同時，個別企業在進行現金流管理工作時，缺乏拓展性，即研發管理、投資管理、融資管理都沒有納入其中。現金流管理在開展時也僅有財務部門會參與其中，其他部門基本都是處于不聞不問的狀態。此外，在管理現金流時還具有明顯的“單一性”，即不能有效的結合以下工作來進行：一是內部控制工作，二是財務風險管理工作，三是會計核算工作。基于此，現金流管理在發揮其作用時就會存在明顯的局限性。

三、在財務安全戰略中提高現金流管理質量的建議

（一）健全現金流內部控制制度

在健全民營企業現金流內部控制制度時，應從以下關鍵點來具體進行：第一，強化收支管理。即對于企業的所有資金流進和流出情況，應對專門的內控部門進行設置，以此對其進行管控，并且在進行現金流收支管理工作時，還應該建立內部控制程序。而對于企業業務的付款和拖欠情況，也要及時掌握，并且對于那些逾期的應收賬款，則要強化應收賬款管理并采取相應的措施。比如，某A公司的高層管理人員在主持清理2015-2017年的應收賬款時，對于那些有問題的應收賬款，其通過業務經理的反饋，然后依據制訂的催討方案和組織多種方式來進行催討。在催討后，對于6000萬元的應收賬款于2017年8月則已回收了5700萬元，回款率高達95%。由此可見，加強應收賬款管理后企業不僅壞賬風險能夠得到有效的降低，而且公司資金流的壓力也得到了相應的減少。第二，應該建立現金流預警系統。在建立此系統后，對于企業的任何經營過程則需落實風險評估工作，而且根據企業的現金流數據，還應進行預測分析并建立預警指標，這樣企業現金流數據出現問題時就能得到有效的解決。另外，為了強化現金流的內部控制監測和預測效果，以下方面也要切實落實：一是要對獨立核算的管理制度進行建立，二是要對現金流內部控制的考核機制予以健全，三是加強現金流內部控制的監督等。

（二）優化傳統現金流管理模式

在優化傳統現金流管理模式時則可從以下方面入手：首先，對于協調機制建設要予以完善，并且每一個部門都應該對現金流管理工作予以重視，這樣管理合力才能更強大。比如，可以使現金流管理和預算管理雙管齊下，這樣預算的執行力就能得到保證。又如，可以對現金流管理委員會進行組建，以此讓其負責以下工作的開展：一是對現金流管理計劃進行制訂，二是對管理內容予以落實，三是強化監督考核效果等。其次，應該創新現有的現金流管理體系，在此過程中應要重視財務會計的信息化建設，并且在現金流管理工作中應積極引進并善用大數據技術來進行處理。這樣在收集、分析、預測現金流數據時不僅能夠更高效，而且現金流動性風險也可因此得到降低。

（三）豐富現金流管理的內容

現金流管理并不只是局限于對現金流動性的管理，因此為了充分發揮現金流管理的價值，應對“全域管理”機制進行制定，這樣在財務安全方面其發揮的作用就能更突顯。一是可使現金流管理融合應收賬款管理，以此確保后者的實效性和降低呆賬、壞賬風險。二是可使現金流管理融合財務風險管理。這樣在進行現金流管理工作時，基于財務安全的角度下來對其進行分析和梳理工作，現金流動性的“風險點”就能快速找出，進而就能有效控制風險。三是可使現金流管理融合融資管理。比如，某A公司在根據公司需求通過借款融資、股權融資等各種途徑進行融資后，則可為公司帶來30億元的融資總額，這樣就能為公司的運營提供更多的資金支持。四是在進行現金流管理時要充分發揮加計扣除的作用。比如，某A公司在研發費用上通過加計扣除，在2011-2018年期間則可為企業節省了超過1億元的所得稅。而這不僅能給企業提供更多的現金流，還能體現出現金流管理和資金管理的價值作用。

四、結束語

綜上所述，在民營企業財務管理中，現金流管理是尤為重要的部分之一，并且這也是關系企業生產和發展的經濟命脈。因此，對于現金流管理工作企業要予以高度的重視，并且對于進行該項工作時遇到的問題也要及時進行處理。如此現金流管理的質量在得到保證后，企業財務管理乃至整個企業管理的質量也能提升到新的層次，進而就能保證民營企業的正常發展和為其帶來更可觀的發展前景。

參考文獻：

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作者簡介：

王全意，北京贏銷通軟件技術有限公司，北京。