分析融資租賃公司業財融合的路徑實現

摘要：在現有的經濟體制下，金融租賃不斷成熟，推進了經濟的快速發展，促進產品在市場上的快速流通，解決了中小企業在經營中出現資金短缺的問題。融資租賃公司實施業財融合，有效把財務工作和業務工作相結合起來。財務工作人員不僅對公司財務現狀進行分析，及時向業務租賃方面人員提供及時有效的咨詢服務，讓公司在發展業務的同時，及時有效規避外在風險;在提升業務效率的同時，提升業務質量，幫助公司實現最大的經濟效益。

關鍵詞：融資租賃;業財融合;實現路徑

一、融資租賃公司業財融合實現的重大意義

在改革開放發展經濟的數十年來。融資租賃在國家大力推進產業建設和企業體制改革中發揮了重要的作用。伴隨著經濟體制的不斷完善，金融行業的大力整頓和規范，企業之間的競爭日益劇烈。融資租賃行業的業務發展，產品多元化，長期經營風險等問題不斷披露。在融資租賃公司不斷發展的過程中，行業也將進入新的改革轉型體制，面臨眾多的風險和挑戰。

能夠在眾多企業中依然屹立不倒，脫穎而出的公司。無疑具備專業運營素質、高風險抵御能力以及資源合理規劃能力，致使融資租賃公司從數量到質量的轉變，業財融合無疑是一個強有力的工具。結合管理會計的思維，促進業財融合的實施，針對融資租賃公司在發展中出現的問題，利用管理會計的預測作用、決策作用、規劃智能、控制體系以及評價作用多方面深化解決。租賃公司實施業財融合，有利于租賃公司在日常運營中實現資產的合理化、業務的精細化、產業多樣化和收益高效化，大力推進實現公司的戰略目標。

二、融資租賃公司在實現業財融合的過程中應具備的條件

（一）融資租賃公司具備完善的公司管理體系和規范的業務流程

融資租賃公司要實現業財融合必須建立在公司具備完善的公司管理體系和規范的業務流程。其一，公司管理體系中重要的管理方式應避免管理的單一性。各單位部門在制定相關的業務管理、財務管理和風險管理中，應該充分結合企業目前的發展狀況。各部門之間應該相互借鑒交流，以免在崗位職責不明確的情況下，造成員工責任推諉和內部矛盾。其二，業財融合主要建立在以公司整體的目標發展為前提，對業務流程進行規范和細化，實現業務在開展中的實施和完成。不僅從財務部門和業務部門規范業務流程，更要從業務產品實際出發，完善企業業務和競爭對手業務的流程細化。由內而外，全面提升業務價值。其三，財務管理和業務控制應該放在首位。通過規范的流程要求，財務部門在產品的設計開發、方案制訂、合同擬定、放款審核、最后管理等一系列的工作流程中，及時反映問題，解決問題。

（二）融資租賃企業未能高度重視業財融合

在業務開展進行中，業務系統和財務系統都是獨立的個體，沒有緊密聯系，導致在業務數據的傳輸和轉化過程中，不能及時有效生成財務數據。因此，業財融合應該建立在業務財務系統的共同開發建設：其一，在融資租賃公司經營條件允許的情況下，可以建設數據共享中心，可以實現在業務和財務同時作業的過程中，數據可以及時有效進行傳輸和轉化。這有利于財務及時對業務數據進行分析和測算，業務及時更改錯誤的執行思路，實現財務管理高效服務企業建設。數據共享中心的建立，按照一定的計劃、分模塊，從簡單到復雜進行建設，可優先建設費用管理和日常報銷等模塊。其二，建立業財融合系統的信息管理，業務信息和財務信息有著本質的區別。財務更加注重的是企業整體經營的盈虧情況。不能直觀對業務產品的分類、客戶的管理、單位項目的盈虧等業務數據進行分析。但是業務信息是企業決策層參考的重要信息。因此，建立信息管理系統，需要建立在企業管理中，按照不同的側重點、業務要求進行信息管理。同時需要業務支出與收益和財務信息統一，為實現融資租賃公司業財融合提供統一的保障。

（三）業財融合機構或者體系的設置

在倡導業財融合的機制下，因為工作重心的不一致，財務部門和業務部門不能做到完全的一致。因此，業財融合機構或者體系可能有以下的設置：

在公司初步形成還未形成一定的規模時，可以通過業務部門和財務部門的人員崗位對調，實施公司業財融合方案。融資租賃公司屬于金融服務企業，相對于傳統的實體制造業，財務部門工作性質和業務部門工作性質交叉較多。因此，業務部門員工可以與財務部門員工進行崗位輪流。財務部門員工可以將業務產品貫穿全面預算管理，業務部門員工可以將財務管理思維融入實際營銷，從大方向實現業財融合。

針對已成規?；蛘咧械热谫Y租賃企業，可以成立專業的業財融合小組團隊。在公司前端產品的開發、業務重心的轉移、財務管理等需要業財融合重大舉措或者方案實施中，進行業務評價和交流。促進公司業務和財務的相互合作。

針對已是超大規模的企業或者集團企業。因為公司的分支較多，為了提高業務的高效性，業務部門可能是企業的核心部門。有些企業為了快捷期間，設置專門的事業部。針對隸屬于事業部的財務部，很難發揮財務部門的監督性。因此，集團總部可以向各單位分派財務管理人員，以實現企業價值。事業部的成員和外派財務管理人員共同發展業務，參與項目的實施和成本預算管理。外派及時將總部財務思路和發展重點傳達到分部單位，并將分部單位出現問題及時對總部進行反饋，促進業財融合更好服務企業。

三、融資租賃企業業財融合的主要實現措施

（一）業財融合的理念，重點實施的是財務部門

業財融合但是完全依賴財務部門，是無法實現的。公司在制定發展計劃時，需要公司多個部門參與，并且對計劃目標反復驗證推敲。將公司的戰略目標和計劃的可行性作為財務成本預算的參考。在不同的經營情況和投資金額下，預算分析在計劃實施的過程中，各項目的最終收益情況和在實施過程中可能發生的資金風險，便于企業經營者更好地進行項目決策。在戰略實施和調整中，要充分體現業財融合的影響。建立項目計劃和實施的PDCA循環，財務管理應該將項目在實施的過程中的實際情況及時反饋給決策層，并且根據財務預算的結果，提出更加符合生產和利于實現的方案。

（二）融資租賃的命脈是資金。

尤其在多數的融資租賃公司還未實現盈利的完美轉型，利差收益是融資租賃企業的主要收益來源。因此，財務人員應重視資金的管理來實現業財融合。在業務方案的制定中，財務人員應該參與方案設計的全過程。一般業務部門主要考慮的是業務的良性發展和業務所創造的收益，很少考慮到企業的流動資金狀況。例如，業務部門對項目設置的還款時限較長，造成短期內公司資金運作困難。在后續項目的投資中，因為資金緊缺造成效益流失。財務在資金的管理中，必須協同業務部門共同監督，才能保障項目的持久性和資金的流動性，保證企業的經濟效益。

（三）建立完善的考核制度體系

融資租賃公司在開展業務的同時，對于業務水平的綜合評定，不應該僅停留在語言說教方面，應該建立完善的考核制度體系。一是考核體系的建立需要參考項目的執行和預期收益上。項目處于不同的實施階段，公司的關注點也是不同的。公司初期，業績的收益主要依靠的是項目規模，因此更多的考核點是規模的擴大。公司發展到一定的規模，對項目質量就要求更高一些。二是考核的正向激勵應該推動項目的改進。因為融資租賃項目的發展受到限制，不能依靠傳統的項目進展進行預期化收益測算，因此，需要在激勵員工創新的思路上給予實際性的獎勵。同時，做好后備方的資金支持，加大團隊建設的投資。三是在依托行業的基礎考核機制，對于項目風險性進行綜合的考慮。在保證項目收益的同時，適當調整年化利率和租賃手續費，以增加項目自身抵御風險的能力。

四、結束語

業財融合在融資租賃企業的發展和企業建設中具有重要的意義。企業在不斷建社發展中，通過業財融合的合理實施，有效促進企業轉型和創新，為企業在市場的競爭和創新運營模式打下堅實的基礎。

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作者簡介：

沈灝，云錫（深圳）融資租賃有限公司，云南昆明。