風險管理視角下商業銀行內控機制探析

摘要：隨著市場經濟不斷發展，金融風險相互影響，監管部門對銀行業保持嚴監管、強監管、深監管態勢，商業銀行風險防控形勢復雜嚴峻。風險管理為導向的商業銀行內部控制既要擔負著保障商業銀行合規穩健發展的重任，還承載著監管部門的要求。

關鍵詞：風險管理;內控制度;管理

一、商業銀行內控及風險管理理論

起源于法國管理學家亨利·法約爾控制學說，認為控制旨在證實目標計劃與具體工作匹配度：隨后英國管理學家林德·厄威克明確了控制職能的地位?！渡虡I銀行內部控制指引》規定為了實現股東價值并保證整體效益最大化而采取的規范商業銀行控制目標動態過程和調控機制。商業銀行內部控制與商業銀行經營相伴相生，具有長期動態調整性、風險一致性的特征。

COSO《企業風險管理整合框架》（COSO-ERM）企業風險管理是為了發現并且管理企業經營中的各類影響事項。通過識別、量化、評價等機制，對發現存在的不利因素予以控制，實現企業風險控制之下利益最大化。商業銀行風管理是指商業銀行借助各種手段，對運營中各類風險進行管理與應對，達到風險可控。

完善的內部控制加上科學的風險管理，是商業銀行實現長期生存與發展的法寶。風險管理的前瞻性和戰略性滿足金融環境變化的需要，發現經營中不利面，權衡風險與收益，做出可行性決策。

二、商業銀行內控機制存在的問題

（一）內部控制制度不健全

內控制度是內控建設的根基，商業銀行內控制度存在諸多問題。首先，內控制度建設落后，出現產生新業務沒有切實可行的制度依據和操作流程。其次，內部控制管理水平不足，現行制度對內控各個風險點覆蓋不全面，風險防范缺乏有效性。最后，部分制度設計缺乏合理性和可執行性，流于形式。我國商業銀行對實際經營中主要采取過程監督與事后控制，缺乏事前救濟，并通過各種手段加以規避規則，內控規則變成一紙空文。

（二）審計職能弱化，缺乏有效監管

“要防止濫用權力，就必須以權力約束權力。”（孟德斯鳩）內部審計規章下，審計部門缺乏獨立性，審計工作缺乏權威性，審計結果缺乏連續性。《商業銀行內部控制指引》明確商業銀行內部控制應當在銀行結構設置、業務流程等方面形成制約和監督機制。審計喪失其應有監督職能，各種審計程序起不到應有的監督作用。

（三）信息交流不暢通

我國商業銀行規模龐大，運營缺乏溝通通道，交流難度大，管理層設定制度傳達不到各層級，基層工作人員訴求難以反饋給管理層，出現規章制度與現實經營不相匹配。同時，部分銀行工作人員內控意識較為薄弱，內控合規管理制度落實不到位，制度與操作兩張皮。另外，銀行內部責任劃分不清晰，各級機構缺乏有效銜接，銀行內部控制執行力差。

（四）風險管理機制不完善

目前商業銀行風險控制大多停留在過程監控和事后防范階段，缺乏風險識別系統、具體指標和量化標準，可操作性不足，風險管理的不確定性將使銀行在運營管理中存在諸多隱患。另外，風險處理和執行機制的存在缺陷，商業銀行應對風險能力較弱，一旦發生各類風險，對商業銀行影響難以預估。

三、風險管理視角下商業銀行內控機制的完善

內控管理與風險控制在邏輯上有一定內在聯系，內控是制定規章制度，進行一系列審查，定規矩、實施規矩;風險管理追求的足利益與風險一種有效平衡，運用各種參數，計算出風險的可能性。內部控制具有的實時性與滯后性，風險管理具有綜合性與前瞻性。內部控制的實施為風險管理提供制度化依據及現實經驗，風險管理為內部控制給予權衡與預期。

（一）完善內控機制建設

人民銀行發布的《加強金融機構內部控制的指導原則》給各商業銀行內控制度指明方向。商業銀行不斷梳理完善自身制度，優化設置，對模糊點、盲點明確權責，并維持制度的穩定，同時貫徹落實制度執行，避免制度流于形式。建立相應控制標準，強化事先風險預防，責任嚴格落實到崗位、個人，并針對制度執行薄弱環節展開檢查，防范各類風險。

（二）加強內部審計監督職能

內部審計監督是規范權力運用保障，要求審計具有獨立性和權威性，檢查經營中存在問題，提升內部經營管理水平。通過建立完善內部審計監督機制，提高審計人員專業素養，保證審計對各個部門、崗位人員的全面覆蓋和監督，強化查后督導，落實責任追究處理。

（三）保證信息交流

商業銀行建立網狀信息流通渠，保證信息制度有效傳遞，各級機構準確、全面、及時獲取制度信息，加強信息的反饋力度，加強基層員工內控知識普及教育，提升基層人員內控意識。明晰各級機構職責，加強有效溝通。

（四）推動風險管理

商業銀行內控是不斷動態修正的過程，從健全風險控制體系著手，完善風險指標評估機制，實現風險量化，完善風險防御措施，并重視應急預案研究。同時，積極推動風險執行管控，實現經營、管理、決策三層分離制度等內部管理制度的改革。

參考文獻：

[1]蘇院院.淺析我國商業銀行內部控制的存在的問題及對策[J].知識經濟，2015（20）.

[2]王海.基于商業銀行內控之上的風險控制分析[J].金融經濟.2015（2）.

作者簡介：

韓白雪，中國郵政儲蓄銀行晉中市分行，山西晉中。