在稅收管理現(xiàn)代化中大數(shù)據(jù)的作用

雷燕

【摘要】：隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的來臨，社會生活的方方面面已經(jīng)被大數(shù)據(jù)的應(yīng)用逐步滲透，無論是在生產(chǎn)活動還是日常生活中，大數(shù)據(jù)都已經(jīng)是一項不可或缺的資源。本文將對大數(shù)據(jù)的定義進(jìn)行解釋，并分析在現(xiàn)代稅收管理中大數(shù)據(jù)所發(fā)揮的作用。

【關(guān)鍵詞】：互聯(lián)網(wǎng)+ 大數(shù)據(jù) 現(xiàn)代稅收管理

“大數(shù)據(jù)”被真正擺上國家整體戰(zhàn)略地位是始于國務(wù)院在2015年發(fā)布了鼓勵發(fā)展大數(shù)據(jù)的文件之后，自此，政府工作能力的提升與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的轉(zhuǎn)型都離不開大數(shù)據(jù)的支持。尤其是在稅收工作中，其一是由于經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展與稅收制度的改革都需要更現(xiàn)代的稅收管理方法，其二，雖然在長時間的稅收數(shù)據(jù)科學(xué)化管理進(jìn)程中，關(guān)于稅收的大量信息都得以收集，然而關(guān)于在社會服務(wù)和政務(wù)工作中如何科學(xué)使用數(shù)據(jù)、如何將信息妥善整理應(yīng)用、在稅收工作中大數(shù)據(jù)如何發(fā)揮作用等問題都還能研究出更好的答案。文中將研究我國和海外稅務(wù)工作中使用大數(shù)據(jù)的方法與其實際應(yīng)用經(jīng)驗，以分析在“互聯(lián)網(wǎng)+”浪潮下，稅收管理現(xiàn)代化進(jìn)程中大數(shù)據(jù)所發(fā)揮的作用。

1大數(shù)據(jù)定義

大數(shù)據(jù)的概念普遍被解釋為：“一種數(shù)據(jù)體，其難以在短時間內(nèi)完成使用一般軟件完成對其的收集、整理與歸納工作”，核心在于“認(rèn)知資源”，既是“虛擬資源”，也是對信息的高效使用和推動計劃完成的支撐。所以，文中將大數(shù)據(jù)的概念解釋為分類豐富、體積龐大和構(gòu)造紛繁的信息體，即以信息協(xié)同互通和高效通用的方式，根據(jù)云計算將信息整合使用，得出的信息服務(wù)力與智力資源。在當(dāng)下這個信息已經(jīng)步入生產(chǎn)資料范圍的背景下，信息服務(wù)是常用的把認(rèn)知內(nèi)容與智力成果為現(xiàn)實社會實現(xiàn)效益的方法。

2在稅收工作中如何使用大數(shù)據(jù)

無論是我國還是海外的稅務(wù)人員，都得益于信息技術(shù)的進(jìn)步，得以在稅收實務(wù)中能夠廣泛應(yīng)用大數(shù)據(jù)來開展現(xiàn)代稅收管理工作。使用范圍大多是在收集與互通信息工作的改進(jìn)、優(yōu)化征稅與稅收管理工作、減少偷稅漏稅中。

2.1推進(jìn)稅務(wù)制度革新

要推動中國經(jīng)濟(jì)的正常運作與發(fā)展，稅務(wù)制度革新是經(jīng)濟(jì)制度革新中不可缺少的組成環(huán)節(jié)。目前，中國稅務(wù)制度革新要完成的任務(wù)是：為推動稅制現(xiàn)代化，須建立一個效率高、制度準(zhǔn)、無隱瞞的完備稅制。在推動稅制革新的進(jìn)程中，稅務(wù)人員要在工作中摒棄以往將經(jīng)驗與上級指令作為主要決策依據(jù)的工作方法。引入大數(shù)據(jù)，將真實信息作為基本，用大數(shù)據(jù)技術(shù)來推測革新工作進(jìn)行前方的情形，來給稅務(wù)人員高效準(zhǔn)確的決策支撐，推動工作流程逐步走向正確、可信、公開。

2.2減少偷稅漏稅

在長期以來我國乃至海外的征稅工作中可以總結(jié)得出，征稅方與納稅方的關(guān)系屬于博弈雙方。在這段時間里，逃稅、偷稅、漏稅、騙稅等違法現(xiàn)象引入了新技術(shù)，高技術(shù)水平的經(jīng)濟(jì)水準(zhǔn)較高人群的有意違法對稅收工作的負(fù)面影響發(fā)現(xiàn)難度更高、嚴(yán)重程度更甚。針對這種現(xiàn)象，引入大數(shù)據(jù)技術(shù)正是最合理的整治方法。在定位及核對數(shù)據(jù)后，就不難看出自然人、企業(yè)主體、投資方之間的數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)，稅收人員可以清楚看到涉稅違法的痕跡，高效定位可疑對象，還能推進(jìn)監(jiān)管方法改良，提高找出隱藏納稅人和可疑對象的效率。

2.3強(qiáng)化數(shù)據(jù)采集和共享

當(dāng)下，全球范圍內(nèi)的稅收工作人員的信息收集和整合處理能力都在信息電子化的推進(jìn)下得到提高，征稅與管理、改良稅率、優(yōu)化權(quán)限交叉范圍中的決策方法等也隨之得到可靠的信息根基與憑依。舉例來說，巴西推動國內(nèi)發(fā)票信息化使得政府很多部門的治理功能都得到優(yōu)化，巴西國內(nèi)非大規(guī)模企業(yè)也受益。

但是，稅務(wù)工作中，長時間以來都沒能找到合理的信息收集方法。已有的龐雜信息大部分是登記信息、行為信息與工作中涉及的政策信息，此類信息并不能深入完整地刻畫納稅方的畫像與需要。在大數(shù)據(jù)信息整合工作方面名為“數(shù)據(jù)外包”，或稱“數(shù)據(jù)眾包”，比方來說，數(shù)目可觀的手機(jī)用戶群體就是百度地圖獲取地圖信息和街景信息的來源，而電商龍頭的淘寶就將店鋪的評價等級放開給用戶自主反饋。在稅務(wù)工作中，借鑒類似的互聯(lián)網(wǎng)管理方法，讓征納雙方通過網(wǎng)絡(luò)聯(lián)通，也可以在網(wǎng)絡(luò)平臺聯(lián)手，使得稅收管理者得到所需信息延伸研究范圍，均為合理的拓寬信息征集源的手段。

2.4提高稅收征管效率

“互聯(lián)網(wǎng)+”是優(yōu)化信息征集的方法，同樣是優(yōu)化稅收工作的方法。比如，稅收管理者改良工作方法，和納稅人關(guān)系變得更緊密，這一模式已經(jīng)在新加坡和澳洲得到成功實施。新業(yè)務(wù)模式提高企業(yè)首席執(zhí)行官等納稅人主動管理企業(yè)信息上報，使信息準(zhǔn)確度與規(guī)范度都得到提升，還對納稅人在網(wǎng)上主動報錯進(jìn)行鼓勵。此法不僅保證了高效征稅，還讓納稅人信息的管理更為靈活。而荷蘭實施的“水平檢測”涉稅信息計劃則是由政府以減少遵從性審查為鼓勵手段，讓納稅人自行整理提交經(jīng)營信息。

引入大數(shù)據(jù)對征稅與管理工作的優(yōu)化效果可以從內(nèi)外兩部分來總結(jié)。由內(nèi)部觀察，各個時間空間、各個部門、龐大人群的工作狀態(tài)都能通過大數(shù)據(jù)的分析來評估，無論是稅務(wù)人員的績效評價還是成本估算，都能更合理地管理和進(jìn)行決策。由外部觀察，納稅人以往至今的新舊動態(tài)和未來需要都能通過大數(shù)據(jù)的信息整合與分析讓稅務(wù)部門清楚地看到，這樣可以讓服務(wù)與管控都更符合實際，優(yōu)化服務(wù)和管控的作用。

3總結(jié)

概括說來，大數(shù)據(jù)乘著“互聯(lián)網(wǎng)+”的浪潮對稅制的革新已經(jīng)產(chǎn)生了巨大的作用。稅收管理者要切實在稅收工作中發(fā)揮大數(shù)據(jù)的正面影響。逐步改善和完備內(nèi)部構(gòu)造，推動稅務(wù)工作的進(jìn)步，最終實現(xiàn)稅制革新的目標(biāo)。

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