財務(wù)機器人在全面預(yù)算管理中的應(yīng)用探索

摘要：本文通過論述財務(wù)機器人的應(yīng)用現(xiàn)狀，研究探討基于當(dāng)前財務(wù)機器人應(yīng)用特點，在全面預(yù)算管理各環(huán)節(jié)中應(yīng)用場景。并在此基礎(chǔ)上，結(jié)合大數(shù)據(jù)與機器學(xué)習(xí)技術(shù)的不斷發(fā)展，對財務(wù)機器人今后在全面預(yù)算管理中的應(yīng)用進行了展望。

關(guān)鍵詞：財務(wù)機器人：全面預(yù)算管理：大數(shù)據(jù)：機器學(xué)習(xí)

一、財務(wù)機器人的出現(xiàn)與應(yīng)用現(xiàn)狀

近年來，大智移云技術(shù)迅速發(fā)展，廣泛滲透至社會經(jīng)濟發(fā)展中的各項業(yè)務(wù)活動，會計領(lǐng)域也不例外，出現(xiàn)了各種形式的“會計云”等新技術(shù)。人工智能，視為解放會計人員的最佳代替方案，得到了越來越廣泛的研究與探索應(yīng)用，財務(wù)機器人的出現(xiàn)及應(yīng)用正在財務(wù)領(lǐng)域蔓延。

2016年德勤會計師事務(wù)所將人工智能引入會計工作中推出德勤財務(wù)機器人，隨后畢馬威會計師事務(wù)所使用沃森認知計算技術(shù)開展會計、審計工作，普華永道推出機器人自動化解決方案，安永推出“安哥”智能財務(wù)機器人。一些企業(yè)也開展了財務(wù)機器人的探索應(yīng)用：江蘇電信在2017年4月試運行了財務(wù)核算機器人，月均完成自動制證6萬余單;中化國際財務(wù)共享中心使用普華永道機器人，服務(wù)于銀行對賬、來款提醒、增值稅賬實檢查和增值稅票真?zhèn)尾轵灥裙ぷ髁鞒蹋簢W(wǎng)江蘇省電力公司將財務(wù)機器人應(yīng)用于分布式光伏結(jié)算業(yè)務(wù)確認、結(jié)算支付、制證等環(huán)節(jié);國網(wǎng)內(nèi)蒙古電力公司在ERP未清項清賬、網(wǎng)對廠購電費支付結(jié)算等多個業(yè)務(wù)流程實現(xiàn)了財務(wù)機器人的有效應(yīng)用，大大降低了人工手工操作，提升了工作效率和準(zhǔn)確率，以ERP未清項清賬場景為例，原本一人工作5-7天，現(xiàn)在財務(wù)機器人1個小時即可完成2000多條的清賬操作：遠光軟件也在資金、銀企對賬等流程方面幫助企業(yè)開發(fā)了一系列財務(wù)機器人。

二、財務(wù)機器人特點

目前，財務(wù)機器人主要通過RPA（ Robotics Process Au-tomation.機器人流程自動化）等技術(shù)模擬人的操作，實現(xiàn)業(yè)務(wù)自動化處理。它具有以下優(yōu)點：一是部署成本低且實施周期短。ERP、金蝶、用友等傳統(tǒng)財務(wù)軟件新功能的開發(fā)升級需要較長時間，并且若存在與其他（業(yè)務(wù)）系統(tǒng)連接，還需要調(diào)整或增加端口進行數(shù)據(jù)傳送。而RPA可視為一個獨立于企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用程序，在不改變現(xiàn)有系統(tǒng)對接方式的情況下，模擬原本依靠人工執(zhí)行的系統(tǒng)內(nèi)或系統(tǒng)間銜接操作，按程序預(yù)設(shè)的算法規(guī)則或程序規(guī)則自動執(zhí)行，即RPA在不影響原有各系統(tǒng)架構(gòu)的基礎(chǔ)上，可實現(xiàn)各系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的提取及操作，具有非入侵式特點。二是高度代替重復(fù)性人工操作。財務(wù)機器人可代替財務(wù)人員處理高度重復(fù)、跨業(yè)務(wù)系統(tǒng)、跨崗位、長時間且低附加值的機械人工操作，實現(xiàn)7 * 24不間斷，且準(zhǔn)確率高，有效提升財務(wù)工作效率，解放財務(wù)人員勞動力。

但目前財務(wù)機器人在應(yīng)用方面也存在一定的缺點，一是使用領(lǐng)域有限。目前財務(wù)機器人主要用于會計的基礎(chǔ)領(lǐng)域，如發(fā)票查驗、稅賬核對、銀企對賬、制證等簡單、重復(fù)性高的業(yè)務(wù)流程，尚未實現(xiàn)自動判斷分析、決策等高附加值的財務(wù)管理活動。二是由于財務(wù)機器人高度流程化，因此企業(yè)其他原有系統(tǒng)功能發(fā)生變化甚至一些表單發(fā)生變化時，財務(wù)機器人程序需要進行相應(yīng)的調(diào)整。

三、財務(wù)機器人在全面預(yù)算管理中的應(yīng)用

鑒于目前財務(wù)機器人主要應(yīng)用于財稅、會計核算等基礎(chǔ)財務(wù)領(lǐng)域，本文探索基于當(dāng)前財務(wù)機器人的特點及優(yōu)勢，在全面預(yù)算管理中應(yīng)用。

（一）預(yù)算編制階段

在預(yù)算編制階段，一般需要借助以前年度各項業(yè)務(wù)指標(biāo)及收入成本等財務(wù)指標(biāo)作為參考確定預(yù)算年度收入成本等各項指標(biāo)。這個階段，可以通過財務(wù)機器人從財務(wù)系統(tǒng)提取收入成本等歷年數(shù)據(jù)，從業(yè)務(wù)系統(tǒng)提取相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并將財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)完成情況進行一定匹配，得出業(yè)務(wù)與財務(wù)歷史規(guī)律，更好地幫助財務(wù)人員通過歷史各類數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)間關(guān)系規(guī)律等預(yù)測或判斷下一年度經(jīng)營情況。

（二）預(yù)算下達階段

在預(yù)算分解下達階段，一般經(jīng)由上級單位根據(jù)董事會等類似決策機構(gòu)決策后，將總體預(yù)算指標(biāo)進行分解，形成各下級單位預(yù)算指標(biāo)。這個階段，可以通過財務(wù)機器人，將人工分解完的各項指標(biāo)（包括財務(wù)指標(biāo)、業(yè)務(wù)指標(biāo)），從相關(guān)系統(tǒng)提取后形成下達方案表，自動下發(fā)至各下級單位。

（三）預(yù)算過程執(zhí)行分析

在預(yù)算執(zhí)行過程分解與預(yù)警階段，主要定期通過將預(yù)算下達數(shù)據(jù)與實際完成數(shù)據(jù)進行對比分析，針對執(zhí)行偏差較大的數(shù)據(jù)研究偏差產(chǎn)生的原因，制定有效措施。在這個階段，可以通過財務(wù)機器人，提取各業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財務(wù)系統(tǒng)預(yù)算下達數(shù)據(jù)、實際執(zhí)行數(shù)據(jù)、歷史同期數(shù)據(jù)等，形成對比表，從而便于財務(wù)人員進行跟蹤分析;同時，可以按照一定報告模板，自動形成預(yù)算執(zhí)行報告以供管理者決策。除此之外，財務(wù)機器人還可以自動從財務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)出數(shù)據(jù)，完成數(shù)據(jù)匯總、核對拆分等，形成各單位預(yù)算執(zhí)行情況表并下發(fā)，有效減少財務(wù)人員手工工作量。財務(wù)機器人的應(yīng)用可以使財務(wù)人員隨時掌握業(yè)務(wù)及財務(wù)各項指標(biāo)執(zhí)行情況，形成動態(tài)分析。

（四）預(yù)算考核評價

可以通過財務(wù)機器人編制企業(yè)及其下級單位在財務(wù)、業(yè)務(wù)等各項指標(biāo)的實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算下達指標(biāo)差異，匯總、整理、計算完成指標(biāo)與預(yù)算下達指標(biāo)的差異，并通過既定的評分方式，對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。 上述是基于當(dāng)前財務(wù)機器人的特點，對其在全面預(yù)算管理中應(yīng)用進行了一定探索。可以看出，財務(wù)機器人可以代替人工處理全面預(yù)算管理中跨系統(tǒng)、具有高度重復(fù)性的數(shù)據(jù)的提取、匯總、整理等工作，有效提高工作效率，使財務(wù)人員將精力集中于預(yù)算的分析、判斷、決策等高附加值的工作。

四、財務(wù)機器人在全面預(yù)算管理中的發(fā)展與展望

在上述功能基礎(chǔ)上，可以將財務(wù)機器人與大數(shù)據(jù)結(jié)合，幫助業(yè)務(wù)人員和財務(wù)人員更好地預(yù)測未來的市場趨勢，制定科學(xué)的營銷、企業(yè)運營等策略，從而在此基礎(chǔ)上提高經(jīng)營目標(biāo)的合理性、可行性和準(zhǔn)確性。通過開發(fā)機器深度學(xué)習(xí)能力，快速地整合市場、行業(yè)、企業(yè)等宏微觀數(shù)據(jù)，研究潛在關(guān)聯(lián)性和規(guī)律，自動預(yù)測制定判斷預(yù)算目標(biāo)：同時在預(yù)算執(zhí)行過程中，動態(tài)通過搜集整理分析各類數(shù)據(jù)，判斷預(yù)算執(zhí)行偏差性，向責(zé)任主體發(fā)出預(yù)警，并根據(jù)結(jié)果提供調(diào)整依據(jù)和可行方案。除此之外.財務(wù)機器人還可通過與OCR等技術(shù)相結(jié)合，具備處理非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的功能。

五、結(jié)語

隨著大智移云技術(shù)的不斷發(fā)展，財務(wù)機器人自動化、智能化水平將不斷提升，并會具備一定的“分析…‘學(xué)習(xí)”“思考”能力，在全面預(yù)算管理等管理會計領(lǐng)域中應(yīng)用也將越來越廣泛，借助其快速、準(zhǔn)確、智能等特點，從而更有效地發(fā)揮預(yù)算價值管理、提供有效經(jīng)營決策的作用。

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作者簡介：

張潔瑛，國網(wǎng)物資有限公司財務(wù)資產(chǎn)部，北京。