大數據時代下的上市公司財務報表分析研究

張閃燁 戚俊杰

摘要：隨著互聯網信息的高速發展，大數據應用已經成為市場經濟下各大企業的主流應用。大數據時代給了市場經濟新的活力。上市公司作為市場經濟中的龍頭企業，更是在財務報表以及財務分析上側重于應用大數據來科學整合分析財務信息。大數據時代下的財務分析可以從眾多的財務數據信息中提取關鍵信息，對相應條件下的財務報表進行完善和補充修改。因而將大數據時代與財務信息管理進行融合，才會使財務信息的提取更加便捷化、時效化、科學化。

關鍵詞：大數據時代;財務報表;上市公司

財務報表對于一家上市公司來說，能夠反映出公司在各種經濟活動產生的效益情況，能夠更為精準的反映出公司的發展狀況及發展前景。同時公司的財務狀況也會直接影響公司上層以及投資者的頂端發展決策，也會不同程度的影響公司的股市，給期貨股市市場帶來一定的影響。公司利用掌握和收集到的大數據進行不同階層的消費者進行統計分析、不同種類不同價格的物品進行監測、對潛在客戶進行分析，從而更加精準的提升線上線下用戶體驗，維系客戶群體，吸引更多的粉絲和關注者。大數據下的公司財務分析更注重于將財務核算轉變為財務管理，也更有針對性和預測性。

一、大數據及財務報表特點

（一）大數據的特點

大數據一般來說是指需要經過大量復雜運算處理才能具有一定利用價值的信息。大數據的運算數據結構相對復雜、規模大，需要在時間、技術、財力上花費一定的代價。而隨著互聯網信息時代的發展，云計算已經可以幫助各個公司企業減低運算成本，提高數據運行提取效率。總體來說，大數據具有信息量大、種類繁多、運行速度快、商業價值高的特點。

根據有關部門的統計，公司的數據增長速度相對較快，增長量也在成倍地增加。因此隨著數據量的不斷增加，其后續的管理和統計也是一項非常復雜的工程。種類繁多。大數據涵蓋了很多種類的信息，包括了圖片、文字、視頻以及地理位置等相關重要信息。而對于公司內部的來說，系統、管理和儲存處理的結構化核心數據是至關重要的。

大數據的處理速度非常快，在短暫時間內，可以同時處理流量數據以金額數據以及體感測試數據等多種數據。公司通過收集數據和分析數據，挑選更有價值的信息，提升商業價值。對于視頻信息來說，可以根據現階段大數據的相關應用軟件，精確挑選出一定程度上有價值的信息節段，更加有效的工作效率，提升一定的商業價值。

（二）財務報表特點

財務報表是指公司企業對外反映企業財務情況的報表。財務報表涵蓋了資產負債表、利潤表、預算表、現金流量表等多種信息表格。財務報表具有實時財務報表、彩色財務報表等模式。實時財務報表是從原始的大數據分析到產生報告都是依靠電腦進行運算的。可以幫助管理者及時更新和錄入，具有很大的實用性和便捷性。彩色財務報表是將財務信息內容根據時段和重要性及時進行區分，并標注不同的顏色。這是靈活反應會計財務信息的一種模式。

對于上市公司的財務報表是其向社會時長公示的報告書，涵蓋了資產負債表、利潤表以及縣級流量表等內容。同時上市公司的財務報表有一定的可理解性、可靠性以及重要性。對于上市公司來說，股票上市，財務報告可以直觀公開財務信息?？梢詭椭鷽Q策者了解相關信息。上市公司遇到重大問題，也會需要統計制作相對應的財務報表和盈利預算等內容。

二、大數據時代對上市公司財務報表影響

（一）具有便捷性

大數據時代能夠幫助上市公司更加便捷的獲取一定有效信息。對于財務管理人員來說，信息數據化可以幫助他們快速準確地獲取數據信息，為管理者提供關于企業公司發展的更加可靠的建設性意見建議。同時大數據的應用可以為企業公司預測財務風險，提高企業公司的防御風險的能力。

（二）具有高效率

傳統的財務報表運算很大程度上加大了財務人員的工作任務量，而大數據下的云計算卻能幫助財務人員快速分析整體數據，大大減少了其工作時間，降低了數據運算出現的偏差，提高數據的準確性，提升了財務人員的工作效率。

三、大數據時代下上市公司財務報表的現狀分析

（一）分析方法相對單一

財務報表的一般使用的是比率分析和比較分析兩種模式，財務報表可以直觀體現公司的經濟貿易活動情況。一般財務人員在其操作使用過程中，會對財務報表的分析模式進行一定的變動，這就會使數據分析及實際情況出現一定出人，對整體財務分析有一定的影響。

（二）公司管理理念相對傳統

公司在經營過程中.往往注重的是生產成本以及利益的最大化，而財務管理人員對公司的經營及發展很少提出建設性意見，這對于公司的長期發展是不利的。

（三）影響財務報表的時效性

財務報表一般分月報、年報，在一定的時間段內，可以準確地預測公司未來一段時間的財務情況和經營情況。而大數據時代下，數據的更新變化速度之快，使得財務報表的數據分析的時效性相對減弱，從而更在一定程度上影響產品的更新換代。因而財務報表在某種程度上反應是公司過去的經營狀況，給公司財務報表帶來一定影響。

（四）數據過大，提取有效信息有難度

大數據時代下，數據增長快，規模大，在一定程度上給有效信息的提取增加了難度。大規模的財務數據給財務工作者增加了工作量，財務報表數據很難及時為公司管理者提供相應的決策建議。

四、大數據時代下對上市公司財務報表管理的建議

（一）建立實時財務管理系統

上市公司要建立完善的信息化財務管理系統，同時相關管理人員要具有過硬的專業素質，要能夠適應互聯網時代、大數據時代下財務數據庫管理的應用。對于上市公司來說更加要建立實時的互聯網信息財務上報系統，財務報表、報表要與數字互聯網同時更新變化，當公司的現金、負債等財務信息發生一定的變動時，公司的財務報表及報告能夠同時間發生變化，這樣就保障了公司財務報表的及時性和準確性。當然這種實時共享要建立在會計系統和管理系統的數據庫集成下，財務系統要有內網系統，保障財務數據的同步速度和安全性。

（二）搜集信息，建立預測模擬系統

上市公司要有專業的技術團隊，構建專業平臺，對公司財務信息進行數據收集、集成、內部共享。要對數據及時進行標注，建立相關的財務數據模型，利用專業的數據分析集成技術，實現數據共享。建立財務數據信息庫，將公司現有的以及外部吸收來的數據進行綜合處理。另外，要利用數據云計算將公司未來一定時間段內的發展經營狀況進行數據模擬，并對模擬進行分析，形成報表供管理者參考。

（三）實施彩色的財務報表模式

根據財務信息的重要程度和可量化程度進行分層，從財務信息的可靠性、相關性、量化性到不可靠性一次進行分類，對財務數據進行分析研究。彩色模式可以分層次的反映公司的各類信息，擴大財務報表的信息量。對不同層次的信息進行顏色標記，可以直觀的區分其財務信息的重要性，幫助公司決策者掌握企業重點財務數據。

五、大數據時代下對上市公司財務報表的具體細化分析

大數據時代下的上市公司財務信息包括原有的結構化信息、新半結構化、結構化信息。而后兩者會直接影響公司經營。而通過對公司的償債、運營、獲益能力的相關財務報表分析，公司發展存在的問題，從而找出方法，消除問題隱患。

（一）具體的財務報表分析

資產負債表，它反映公司在一定時間段內資產，負債，所有者權益的報表，同時反映公司的相應經營活動。比如當公司資產增加，增長曲線明顯上升時。公司的負債及所有者權益也將增長，那么相對應的所有者權益也會增長，這就表示公司資本升值，公司發展狀態良好。而當公司的貨幣資金比例低，低于應收賬款比例，則賒銷較多，短期償債力差。

利潤表直接反映公司的銷售，經營，成本，獲取利益的情況，可以看出公司的虧損情況。比如可以根據公司收入上升趨勢，判斷公司一定時間內是否出現經濟負增長的情況。現金流量表可以反映資產負債表對現金流量的影響。通常其可用作經營，投資或者融資部分。

（二）財務指標分析

短期償債能為公司流動的資產償還負債的能力，它反映公司日常到期債務的能力;而相對于短期，長期償債能力為對債務的承擔能力，還債能力。

營運能力是具體評價公司資產運營的效率的指標，其存貨，收款周轉率越高，公司的資金也就越多，流動資金越靈活，相應的公司盈利就越多，公司運營能力就越高。

獲利能力是對公司利潤，資產收益能進行衡量的指標。一般上市公司會用每股的利益，盈率，收益率計算其收益程度。公司的盈利高，那么其資金的利用率也會很高，公司也會處于上升階段。

六、結束語

在互聯網數字科技快速發展的今天，傳統的財務報表已經不能適應如今財物系統的發展潮流，而新時代下，數字流，云計算，以及互聯網，物聯網之間的相互融合應用，為上市公司的財務系統和財務報表提供了更加科學的數據分析計算，同時也提供了更大的技術平臺和發展機遇。大數據時代為上市公司的發展決策提供了更加強而有力的數據支撐。大數據時代下的財務系統應用以迅猛之勢，不斷向市場延伸。因此，上市公司要根據市場形勢，建立集財務數據搜集、分析、分類、處理的經營系統，要利用大數據庫，建立公司內部多層次，動態同步化的信息數據模型，這樣才能及時歸納公司過去現在的財務報表數據，模擬公司的未來營運數據，預測公司的營運風險，從而找到切實可靠的抗風險措施，幫助公司以快速，平穩的，長久盈利的步調，持續發展壯大。因而，大數據下的財務報表系統必須得到重視和廣泛推廣應用。

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作者簡介：

張閃燁，廣東省廣輕控股集團有限公司，廣東廣州;戚俊杰，中交第四航務工程勘察設計院有限公司，廣東廣州。