企業稅務籌劃誤區分析及方法探討

摘要：企業稅務籌劃作為企業經營活動的重要組成部分，同時也與企業經營的根基息息相關，只有企業的根基牢固了，企業才能實現更長遠的發展。隨著現代社會經濟的發展，稅收管理問題越來越突出，稅收籌劃也受到了越來越大的關注和重視，但是很多企業對于稅收籌劃沒有整體的意識，只是一些片面的認知，進而導致企業對于稅務籌劃的認識存在很大的誤區。本文將從稅收籌劃的基本特征、意義，企業稅收籌劃的誤區、問題提出見解和思考，并提出一定相應解決方法。

關鍵詞：稅收籌劃;稅務管理;稅務籌劃誤區;稅務問題;措施方法

一、稅務籌劃的特點與意義

（一）特點

1.合法性

進行稅收籌劃的基礎是合法性，這也是稅收籌劃的必要條件和本質特征。企業在相關法律范圍內，選擇最的納稅方式，減輕企業的稅收壓力，這也是閏家稅收政策鼓勵提倡的，促進企業的經營發展，也可實現社會經濟的良性發展。

2.前瞻性

籌劃表明了企業稅收籌劃是在業務發生之前，通過科學合理的籌劃，以達到減輕稅負的目的。其根本目的是降低企業整體稅負，謀求企業的長遠利益，具有相當的前瞻性。

3.目的性

企業進行稅收籌劃，減少企業稅務負擔，進而實現企業的利潤最大化，實際上是在這二者之間作比較。

4.稅收籌劃具有協作與全局性

企業的稅收籌劃從來就不是一個部門的工作，它涉及企業經營的各個方面。只有企業領導足夠重視，各部門分工明確、有效協作才能保證稅收籌劃工作的順利進行。另夕卜，稅收籌劃關乎的不僅僅只有企業自身的利益，還有企業的合作伙伴乃至整個市場利益，所以企業的稅收籌劃要具有全局性，謀求各方面利益的最大化，實現共贏，企業才能更好地發展壯大。

5.具有一定風險性

風險伴隨著企業的經營活動，企業的稅收籌劃存在以下幾個方面的風險：稅收籌劃方案是企業管理者依據稅收政策和納稅活動的理解來建立方案，具有主觀性;根據企業自身情況在一定條件下設計的方案難以適應不斷變化的企業經濟活動和相關稅收政策;稅務的征納雙方權利義務不相稱，往往征管具有較大的權力;稅收籌劃方案的征納雙方在認知上存在一定的偏差。

（二）意義

稅收籌劃會引起企業以及企業的投資人、管理者和納稅人等重視納稅問題，減少相關納稅違法行為的發生;增強企業的納稅意識，在法律允許范圍內有效降低企業稅負，實現企業價值最大化;幫助企業加強企業管理，提高業務能力，兼顧各方利益;促進國家對于宏觀經濟的調控，完善相關制度，實現企業的健康發展與國家經濟的良好發展，實現共贏，發揮稅收有效調節經濟的作用。

二、 企業稅收籌劃的誤區與問題

（一）對于稅收籌劃的概念誤區

現階段我國的稅收籌劃處于起步階段，存在著諸多的誤區。很多企業片面的理解稅收籌劃就是一些稅收違法活動來減少企業的納稅。抑或是鉆稅法的漏洞，來減少或免除稅務，這不是稅收籌劃，而是逃稅、避稅的行為。

（二）目標誤區

進行稅收籌劃的目的不是著眼于短期利益和個體利益，而是綜合各方，立足于企業的長遠利益，這樣才能實現企業更好的發展。

（三）風險的誤區

稅收籌劃重心在于依據相關法律，規避涉稅風險，減少企業不必要的損失，減少企業的稅負只是一個小的方面。

（四）信息誤區

企業不能全面完全掌握信息資料，對企業面臨的環境存在的變化不能很好察覺，會使得稅收籌劃信息的缺失，導致稅收籌劃工作難以真正落實。

三、稅收籌劃的相關方法與措施

（一）通過稅收優惠政策開展稅收籌劃

國家出臺了很多相關稅收優惠政策，比如減免稅法、不予征稅法等，來幫助企業增強自身競爭力，實現企業可持續發展。作為企業而言，要充分利用這些政策來做好稅收籌劃工作，實現企業利潤最大化。

（二）通過稅率差異開展稅收籌劃

我國根據行業、產品的不同，會規定不同的稅率，或者是增幅稅率，企業依據自身的實際經營狀況，做好稅收籌劃方案，同時做好合同備查，企業經營活動就可以適用較低的稅率。

（三）通過企業的組織形式開展稅務籌劃

通過企業的組織形式進行稅收籌劃主要考慮外部層次和內部層次，外部層次的組織結構即為公司制企業或非公司制企業;內部層次的組織結構即為分公司或子公司。不同組織形式的公司在稅收方面有不同的特點和優惠政策，在通過不同企業組織形式開展稅務籌劃的時候，要考慮稅收因素、法律責任以及公司自身的特點來進行。

（四）通過納稅期的遞延法開展稅收籌劃

通過有效合理的會計處理方法，獲得資金時間價值，增強企業的運營資金，增加企業的流動資金。企業通過延遲納稅時間，根據企業實際業務，控制納稅時間，使得企業的稅務得到相對降低。

企業的稅收籌劃的方法有很多，需要企業根據自身情況，合理利用稅收籌劃方法，達到稅收籌劃的目的，實現企業更好發展。

四、結語

稅務籌劃不僅僅是管理人員和財務人員的事務，與企業每一位員工都息息相關。所以稅務籌劃需要企業全員的共同參與，樹立良好的稅收管理理念，將稅收籌劃工作落實到實際工作中去，有效降低企業稅負，促進企業良好發展，實現個人、企業、國家以及各方的共贏。

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作者簡介：

張秋云，泰安泰岳聯合會計師事務所，山東泰安。