大數據時代企業財務共享的構建研究

張雯

摘要：財務共享是大數據時代下企業財務管理發展的主要趨勢。從大數據背景下企業構建財務共享的優勢出發，針對當前財務共享建設中出現的信息安全存在隱患、內控制度不夠完善、共享專業人才不足、系統自身存在風險等問題，提出了加強信息安全建設、完善內控監督制度、提升人員專業水平、規范財務共享體系四個方面內容的優化路徑。

關鍵詞：大數據;財務共享;構建

中圖分類號：F275??? 文獻標識碼：A 文章編號：CN61-1487-（2019）010-0138-03

在全面深化改革的大浪潮下，企業財務管理機遇和挑戰并存。特別是隨著大數據時代的來臨，信息技術在企業發展中顯得更加重要，傳統財務模式已不能滿足企業的發展需要，財務管理體系正向著集中化、一體化、標準化的方向轉型，財務共享模式正是在這樣的背景下應運而生。財務共享就是企業以信息技術為依托，對不同企業、不同地域或者同一企業不同會計單元的財務業務進行整合，實現數據信息共享，對業務進行集中化、標準化處理，從而構建更加高效、精準的財務共享體系，提高企業的經濟效益。

一、企業構建財務共享的優勢

（一）降低企業成本，優化資源配置

財務共享作為新的財務管理模式，在世界范圍內實施跨國發展的大型集團公司已構建使用。若企業在各個部門都設立專職財務人員將導致財務資源的重復投入和資源浪費。通過大數據、云計算等技術與財務共享高度融合，構建一體化的財務核算流程，減少不必要的崗位設置，從而完成需要多人來完成的業務工作，專業財務人員將碎片化的財務數據加以整合，生成即時、準確的財務信息，節約了企業的人員和時間成本，財務人員可將更多精力投入管理決策等工作中，加強與其他部門的信息共享，可以優化資源配置，提高資源利用率。

（二）及時予以防控，降低財務風險

企業在發展壯大過程中資產規模不斷擴大，財務風險也隨之增長。目前，我國的一些大型企業下設子公司，子公司間由于核算標準不統一，容易發生財務問題。財務共享信息系統有標準化的管理體系和統一的財務核算口徑、財務管理透明化，可減少人為操作的不確定因素，降低企業財務風險。且財務共享信息系統有風險預警功能，可對每個環節實施嚴格的監督，尤其是在采購、投融資等資金流動頻繁及數額較大的環節，能夠自動分析風險發生率。比如在企業的生產經營過程中，當企業實際采購金額超出預算標準時，財務共享系統會自動做出超標的提示，申請人此步驟就無法提交，這樣可嚴格控制企業超標，經營風險得以防范。

（三）規范財務工作，提高工作效率

財務共享依托最新的信息技術，減少財務處理的中間環節過程，高效整合財務數據，由共享中心統一進行財務數據處理，各區域子公司的財務信息會集中生成實時反饋給集團中心，總公司可以隨時進行數據處理分析，切實提高企業財務工作效率，為公司進行管理決策提供精準客觀的財務依據。目前我國財務共享中心的平臺是ERP系統，此平臺可以獲得實時的財務數據，將跨行業、跨區域的數據快速整合，高效快捷生成準確的財務信息。

二、企業財務共享建設存在的問題

（一）信息安全隱患

財務共享利用信息技術進行集中的財務管理，在增加企業信息數量的同時，也加大了信息安全隱患。目前我國的信息安全規范制度不夠健全，如網絡安全規范、系統管理規范等都不夠完善，財務信息存在外泄或丟失的風險。

（二）內控制度不夠完善

內控管理制度對于企業的發展經營至關重要。對于財務共享這樣新興的管理模式，我國會計的法律法規還沒有做出明確的管理規定。企業也沒有針對財務共享建立專門的內控制度，財務人員在對財務后臺管理時會出現無法可依的狀況，導致內控監督不到位。有的企業員工對財務共享的概念不清，認為財務共享就是財務信息軟件，沒有考慮到財務共享系統在生產決策、信息咨詢方面的價值。在財務共享信息平臺出現造假時不能對業務情況進行及時反饋，從而加大了內控風險。

（三）財務專業人才不足

由于財務共享需要對財務數據進行專業分析和處理，這就要求有扎實財務基礎、熟練數據操作以及良好職業道德素養的實務操作人員。但從目前的情況來看，專業財務人員存在缺口，有的財務人員不愿接受新的改變，缺乏對財務共享的認識，有的企業在招聘過程中沒有統一的招聘標準，準入門檻較低。財務工作人員的身份從前端工作轉變為后端管理，這樣就減少了與企業其他部門的聯系，僅僅是研究各種數據，缺乏對公司其他部門業務活動的了解。另外，財務共享中心是標準化的管理模式，財務工作人員每天要機械性地處理相關數據，相對比較枯燥，工作積極性降低，甚至有的工作人員會選擇跳槽，人員流動性較大。

（四）財務共享系統存在風險

企業在財務共享中心的前期構建中需要投入一定成本，耗費大量的人力、物力及財力，后期在使用過程中也要投入大額資金來進行系統的維護及更新升級。企業投入了大量資金，但是短期的效益并不一定與投入成正比。由于財務共享系統管理使用存在一定的風險，一旦出現差錯，企業不但不能提煉準確數據，還要遭受資金方面的損失，無法周轉資金，企業有可能陷入危機，并且出現問題責任追究難度大，企業需要花費較長的時間才可以明確責任人。

三、企業財務共享構建的主要內容

（一）前期預先評估

企業在財務共享構建前期，為實現傳統財務管理模式與全新管理模式之間進行有關業務流程的有機銜接，結合公司實際財務情況，應對企業現有的組織構架、資源配備、業務流程等方面進行全方位的評估。比如企業可以設置一個項目小組，設定小組負責人，成員包含管理決策人員、專業化人員和有關財務人員。首先可先設定項目評估計劃，而后充分收集各種數據，最后對所收集的數據進行整理歸納，做出項目評估報告，全面分析體系構建后對企業的經濟效益、經營管理等可能造成的風險，并將企業評估報告與企業當前的實際情況進行比對，以此來明確財務共享體系構建的具體定位。

（二）中期規劃設計

企業完成前期評估之后，還需要結合實際情況做好財務共享構建的規劃設計工作。首先是企業的地點選擇問題，應綜合考慮各方面的情況，根據企業現有的規模、運營方式、通訊網絡設施及長遠發展規劃、集團定位等選擇合適的位置，以滿足企業的管理需求。其次，針對企業內部的財務流程進行設計，做到財務共享流程標準化、數據標準化。在財務共享中心的構建中，需要明確各崗位的職責，要考慮到行業的同質性與特殊性，明確哪些業務可以納入共享平臺，哪些業務適合進行規范化管理，以保證上傳到企業財務共享平臺的信息是一致的，從而將收集到的數據進行標準化的處理，方便采集和分析研究財務數據信息。

（三）后期實施運行

企業在經過前期評估及中期規劃設計后，財務共享中心進入正式運行。大數據時代企業要想實現可持續發展，為財務共享構建科學的信息平臺至關重要。企業要安排專業人員對原有的系統進行優化升級，構建能夠實現云計算、大數據處理的系統模塊，搭建實用高效的財務共享平臺。目前，財務共享平臺包括客戶端和云端兩個部分，企業要培養專業人員，根據新的業務流程對人員分配進行優化，設立專門的財務信息管理崗位，加強與用戶的溝通聯系，做好跟蹤服務工作。結合企業內外部環境的變化，改善工作流程，充分利用信息技術運用好此平臺，做好平臺的維護和管理，確保財務共享中心有序運行。

四、企業財務共享建設的優化路徑

（一）加強信息安全建設

信息技術在給共享平臺帶來便利的同時也存在一定的安全隱患。財務共享平臺是以信息技術為依托的管理模式，數據的安全性直接影響到系統平臺的利用率。企業的大量財務信息都在平臺上進行傳輸和共享，因而加強財務信息安全是企業規避風險、提高信息價值、進行科學決策的關鍵。具體可從三個方面加強信息安全管理：第一，加大對系統構建的投入，建立高效的安全保障體系，引進專業信息安全團隊，采用信息安全防火墻技術，防范不法分子對系統的攻擊，對數據實時進行跟蹤監測，定期對系統進行維護和改善，提高整個共享平臺的數據安全系數。第二，企業各部門人員要強化信息安全意識，合理規劃各部門、各環節的信息安全管理職責，確定各部門的數據訪問權限。比如在用戶識別方面，增設公鑰加密技術，用戶想要進入平臺必須通過平臺內儲存的信息與用戶的信息比對一致后才能登入，從而避免非法登入。第三，分層進行系統監督。在財務信息共享過程中，部門負責人可對信息發布層、內部安全應用層、核心安全應用層等分別作出安排，針對每個層次可能出現的安全風險制定不同的應對策略，對于風險發生較高的數據專門處理，阻止其對服務器造成破壞。在數據傳輸時，通過鏈接平臺用戶端的服務器，從而構建一個安全鏈接，這樣可以避免數據在傳輸過程中被竊取，保證數據的安全傳輸。

（二）完善內控監督制度

內控制度是企業發展的根本，企業只有建立完善的內控制度，優化內控流程，才能保證企業的正常發展。首先，企業可根據財務共享的實際建立內控監督制度，此制度要區別于以往的財務監督制度，并根據財務共享平臺中的數據及業務處理情況進行完善，使員工有規可依、有章可循。其次，企業要根據內控制度優化內控流程，進行流程設計，保證每個環節都有人員監督管理，從而降低財務風險。比如企業可以統一審批權限，通過制定審批表的方式明確不同業務的審批內容和權限，提高審批效率;可統一資金結算管理，如設置專門崗位負責各環節的報銷工作，采用集中支付模式，加強對財務資金的管控，避免出現資金流失。最后，企業設立的內控部門必須獨立于其它部門，監督反饋情況要直接對接到企業的領導層，這樣才能保證監督工作的獨立性與透明性，更好地服務于企業。

（三）提升人員專業能力

大數據時代財務數據的處理趨向于專業化、復雜化。財務工作不僅包含核算等常規工作，還延伸到企業管理經營、發展戰略層面，這就對財務人員提出了更高的要求。在財務人才培養中，首先要提高財會人員的思想意識，使之適應財務環境的變化，既要學習財務共享的知識，也要熟練掌握與財務共享相關的其他知識，保證財會人員對會計職能有充分的認識，對財務信息能做出合理的分析及判斷，同時還要加強與其他部門的溝通。比如相關財會人員要和當地的稅務機構進行有效的溝通交流，使得企業能及時處理稅務相關問題。其次，加強對財務人員實踐能力的培訓，在新的財務共享模式下，財務工作者由前端工作轉到了后端，企業要定期進行培訓，加強與公司總部的聯系，掌握公司內部運行的情況，可通過交流、座談會等形式加強財務工作人員對企業的了解。同時，企業還應推進文化建設，對財務工作人員加強思想教育宣傳，提升員工的責任意識，充分調動財務人員的工作積極性。最后，企業應提升會計人員的準入門檻，根據企業現有的經營狀況及發展規劃制定招聘標準，依據財務人員在業務中體現的價值制定薪酬標準，滿足多元化發展需求，提高財務人員的工作主動性。設計財務績效評價指標體系，將績效指標合理化，根據員工的實際工作情況合理獎懲，充分調動他們的工作積極性，提升企業整體財務管理水平。

（四）規范財務共享體系

為了降低財務共享系統的自身風險，企業應立足實際，合理規劃，分期推進。首先，企業在前期建立風險評估制度，對財務共享平臺構建后可能產生的經營管理風險、產生的預期經濟效益等做好可行性分析，從而制定出有效的防范措施，提高企業決策的科學性。企業管理層要積極轉變觀念，樹立共享服務意識，制定好戰略發展目標，第一階段就要加強企業管控，將企業的產品流、信息流、業務流納入財務共享平臺，實現對企業生產經營過程的全覆蓋，獲取更加科學、精確的財務數據，實現降本增效;第二階要調整企業組織構架，根據不同的產品實行精細化管理，實現企業財務一體化。財務共享的運行需要依靠相應的組織構架，明確各崗位的職責，不斷進行優化調整，確保崗位設計、組織構架、技術能力、績效考核等能夠支持財務共享，提升各部門運作的協調性。第三階段要發揮好財務共享的決策功能，利用ERP系統軟件集中收集處理財務信息，通過財務共享平臺獲得財務分析結果，參與企業的管理，加深管理者對企業的了解，為企業提供是否擴大還是縮減規模，調整經營方向等決策，加快財務職能的優化轉型，最終發揮價值創造功能。

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