集權資金管理模式的現金流精益化管控研究

陶斌煥

[摘 要]大型企業集團采用的集團資金管理的集中化模式節約了資金成本，加速資金流傳，為企業創造價值;這種資金管理模式體現精益化管理的思想，即追求集約化下的精益化。文章以廣東電網公司下屬的某地市供電局為研究對象，分析其在集權資金集中管理下的現狀和問題，并提出了現金流精益化管理的具體思路。

[關鍵詞]集團資金;現金流;集約化;精益化管理

[中圖分類號]F275.1

1 引 言

科技的發展，使得社會用電需求增長緩慢，這使供電企業依靠電量快速增長帶動效益上升的模式難以為繼，供電企業需要在盈利模式和資源配置方式上實現轉型，提高公司的盈利能力、發展能力。加強經營目標的精益化管控，向管理要效益，完成經營目標，實現企業價值最大化。如何盡快提升財務管理精益化水平，提高資金使用效果和效率，降低資金成本，提高資金使用效益，是目前供電企業亟待解決的問題。

2 企業現金流精益化管理的理論

2.1 企業現金流管理的概念及意義

2.1.1 企業現金流管理的內涵和意義

現金流是企業在一定時期內，基于收付實現制的思想，通過一定的經濟活動而產生的現金流入、流出以及流入流出差額的總稱。現金流管理是對企業全方位的管理，既涉及具體的管理層面，還包括許多抽象層面，如項目評估、投資決策等內容。企業現金流管理與企業的其他經營管理活動交錯在一起，要維持企業其他經營管理活動的穩定，要求企業的現金流必須保持通暢，必須要加強企業現金流管理。

2.1.2 供電企業加強現金流管理的必要性

①現金流管控是供電企業財務集約化的需要。廣東電網公司的集約化管理是企業精細化管理的關鍵措施。其中，“資金集中管理”和“預算集約調控”兩大領域均強調了現金流管理。成功管控現金流對財務集約化管理具有重要意義。②現金流管控是企業管理出效益的需要。依托現金流預算，強化融資管理，消除“存貸兩頭大”的現象，在保證資金安全的前提下，最大限度地發揮資金的規模效益和協同效應。同時，借助現金流預算，企業可以合理安排資金支出的規模、時間，也為決策者進行投融資決策提供必要的信息支持。③現金流管控是建設智能電網的需要。供電企業財務集約化管理主要是通過建設智能電網實現的。電費的抄核收的智能化，是供電企業未來發展的堅定方向。通過現金流管理，提高現金的使用效率，可以緩解建設智能電網的資金需要。

2.2 精益化管理的理論

2.2.1 精益化管理的內涵

精益化管理的理念源于精益生產。所謂精益生產，以少而精、不投入多余的生產要素，只是在必要的時間生產必需的產品，保證所有的經營活動都具有經濟效益。精益生產由最初的生產業務管理方法，上升為戰略管理理念，形成精益管理理念。這個理念下，精益求精是管理追求的目標，精益管理要求企業在各項管理活動中充分運用“精益思想”，企業以最小的資源投入，包括人力、物力、資金、時間和空間，盡一切可能消除生產活動中存在的浪費，為顧客提供滿意的產品和服務，提升企業價值。

2.2.2 精益化管理的意義

當前，國內企業普遍存在太多的資源浪費和內耗現象，企業成本高，效率低，產品或服務質量差，客戶滿意度低，企業競爭力差。精益管理的模式適應了中國企業現實的需求，是企業轉變發展模式、參與全球競爭的必然選擇，是從粗放型管理向集約型管理轉變，提高企業運營效率的最佳選擇。其一，推行精益化管理，可以最大限度地實現顧客滿意度最大化。其二，推行精益化管理，可以降低企業的生產運營成本。

2.3 精益化管理在集團資金管理中的應用

集團資金集中管理，也被稱作司庫制度，是指將集團的所有資金全部集中到集團總部，由集團總部統一管理、統一分配、統一運用。傳統的集團資金集中管理模式可劃分為報賬中心、結算中心、內部銀行和財務公司。

近年來，一種新型的資金集中管理模式——現金池模式的出現，反映了集團資金管理正逐步轉向精益化管理。

現金池模式是以資金集中管理為主線，通過商業銀行現金管理服務和網絡通信技術，對企業集團下屬單位的資金進行實時監控、統一調度和運作的一種管理模式。現金池模式基本實現了現金的“零余額管理”，控制賬戶余額，保持集團最低的資金占用，減少閑置資金;通過銀企直連，保證現金流的準確性，減少重復錄入和差錯，充分體現精益化的思想。

3 某地市供電局現金流管理現狀

3.1 某地市供電局集權資金管理模式

第一，資金集中管理原則，分公司收到的所有資金除逐級歸集上劃至廣東電網公司外，只收不支，由廣東電網公司統籌管理;分公司所有的資金支出均納入年度預算，依據年度預算按月向廣東電網公司申請核撥。第二，資金預算管理原則。通過實行資金收支兩條線，強化全面預算管理，資金收支兩條線以年度預算為指引，各項支出按管理界面和部門職責，以年度預算為依據分級分工審核。第三，資金分級管理原則。資金收支兩條線按公司行政管理級次實行分級管理，省、市、縣公司分別對本單位資金的安全管理、預算控制、投資效益、內部控制和賬戶管理等承擔相應的管理責任。

某地市供電局作為廣東電網公司的一個分公司，嚴格執行零余額管理模式，收到所有資金于當日自動全部歸集上劃至廣東電網公司，由廣東電網公司統籌管理，全部的支出（包括經營性和資本性）納入年度資金預算，依據年度預算，每月向廣東電網公司申請核撥。

3.2 某地市供電局現金流管理現狀及問題

某地市供電局現今的資金管理現狀是：廣東電網公司總部對各級分公司資金預算和結算的信息的掌控有限;資金計劃管理控制不夠精細;信息共享程度低，未能整合為一個整體;報表數據收集和整理均大量依靠人力對接;信息傳遞滯后;未能有效監控財務風險。這要求我們利用資金精益化管理理論，細化現金管理，降低資金成本，提高資金使用效益，疏通資金流轉環節，分解影響資金流量的業務因素，從而不斷提升企業競爭力，增加企業的價值。

4 某地市供電企業現金流精益化管理的思考與探索

4.1 供電企業對現金流實現精益化管控的目標

（1）投資活動中的現金流精益化管控。即把企業的資金投入收益高、風險小、回收快的項目中，以在短時間內最大限度地獲取利潤，為企業創造價值。精益化管理的思想要求投資活動的目標應能與企業價值最大化這一根本目標相吻合;為保證投資活動的高效率和低成本無浪費，應能選擇合適的投資方式和投資渠道。

（2）籌資活動中的現金流精益化管控。即減少甚至消除籌資過程中低價值或無價值的活動。

（3）經營活動中的現金流精益化管控。即消減經營活動中低價值或無價值的活動，追求最小供應鏈成本。加強現金、應收賬款和存貨的精益化管理，合理確定現金持有額度，強化對現金的控制;控制應收賬款規模，強化對應收賬款的回收管理;運用零庫存管理的思想，控制存貨成本，實現企業價值的補償和增值。

4.2 供電企業現金流精益化管控的實現路徑

4.2.1 根據現金流的各項驅動因素，確定供電企業現金管控目錄

建立供電企業現金管控目錄，為供電企業提供一個切實可行的管控路徑。根據年度現金預算編制，確定現金驅動因素。圍繞核心指標，以現金流驅動的末端因素為切入點，形成經營活動現金流入、經營活動現金流出、投資活動現金流、籌資活動現金流4項總驅動因素，11項二級驅動因素，40項明細驅動因素，共55項現金流管理驅動因素，并細化落實到具體的管控部門。明確責任，從業務發起的現金流的編制到執行，財務部按照現金流平衡原理進行部門間的溝通協調及管控，實現從業務部門到財務部門的業財聯動，準確預警重大變化，形成企業特色精益化“現金管控目錄”，確保了現金流平衡管控目標預測的準確性，杜絕了執行跟蹤不到位和現金流偏差大等情況的發生。

4.2.2 增強預算管理的準確性，不斷優化業務流程

要實現現金精益化管理，必須增強預算管理的準確性，不斷優化業務流程。企業現金流管理是一個運用PDCA閉環管理思想的一個管理控制過程。企業現金流管理的首要工作是構建企業的全面預算管理體系。

銀行銀企互聯與資金管理系統直接對接，可以提供企業資金流的集中管理，從而將企業的財務管理、供應鏈管理及銀行的金融服務有機結合起來。這樣，資金管控將與業務運營緊密集成，打破信息孤島，規范和優化業務流程，減少無價值資金營運，降低不合理資金成本，避免各種潛在損失，實現資金費用管控的閉環管理。

4.2.3 銀企直連，加強資金全程監控

通過網上銀行或銀企直連，加強資金支付全過程監控，是實現企業價值最大化的有力保障。隨著信息化建設的發展，銀行推出的網上銀行業務，為企業集團實現現金流集約化管理帶來了福音。電網公司通過網上銀行，可以提高集中資金、收取電費的速度，同時還可以對下屬企業的資金流向進行實時監控，降低現金流動中的缺失風險。通過快速地集中資金，統一調度與分配，加速資金流轉，降低了資金成本，消除了許多資金管理過程中的無價值活動。建立內部網上銀行的方式，可以實現內外部銀行聯動效應，大大提高企業運營效率，加速實現企業價值。

4.2.4 搭建業財融合運作平臺，不斷提高資金使用效率

搭建業財融合運作平臺，不斷提高資金使用效率，持續提升企業價值和競爭力。這要求做到相輔相成的兩方面：一是通過資金控制業務，逐步推進業務準確預算和執行;二是以業務流不斷促進資金預算的準確性，確保滿足企業的業務資金需求。在確保資金安全的前提下，提升資金管理的規范化、精益化和高效化，資金管理的業務流、信息流和資金流三流合一，最終實現企業價值最大化。

5 結 論

目前，社會的用電需求逐漸放緩，供電企業依靠電量創造企業效益的方式面臨著轉變。

文章以廣東電網公司下屬的某地市供電局為研究對象，分析其資金管理的現狀和存在的問題，并提出了現金流精益化管控的具體思路。某地市供電局作為廣東電網公司的下屬企業，其資金亦是由集團總部集權式集中管理。這種模式在帶來大量效益的同時，也暴露出了某地市供電局內部管理上各種各樣的缺陷和問題。為改變此類現狀，推動企業現金流管理向精益化轉變，文章提出了若干精益化管控的具體思路。

參考文獻：

[1] 梁小冰. 企業集團現金流集中管理模式研究[J]. 現代商業， 2008（14）： 164.

[2] 高建慧. 企業財務的精益化管理及其管理體系構建[J]. 商場現代化， 2011（7）： 17.

[3] 周舒. 企業現金流管理研究[J]. 稅務與經濟， 2009 （2）： 62-66.