基層公路養(yǎng)護事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控管理探討

付麗

[摘 要] 隨著經(jīng)濟建設(shè)的快速發(fā)展，我國的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)也有了大幅度的提升。尤其是公路類的公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的不斷發(fā)展，讓我國人民得到了交通上的更大便利。但不能忽視的是，目前事業(yè)單位的整體管理機制有些不合理的因素，這也導(dǎo)致了基層公路的養(yǎng)護資金的合理利用性受到了一定的影響。如何有效保證公路養(yǎng)護基金的安全性、完整性以及使用的及時性，成為了一項重要的研究課題。文章以基層公路養(yǎng)護事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控管理的探討作為核心論點進行探究。

[關(guān)鍵詞]基層公路;事業(yè)單位;內(nèi)控管理

[中圖分類號]F285

隨著我國國力的不斷增強，我國在世界中的地位日漸凸顯。這其中最能代表我國快速發(fā)展的一點就是民生福利工程的快速化推行。而公路建設(shè)作為我國民生工程的一項重要項目，一直以來受到了國家政府的高度關(guān)注。為了將我國公路建設(shè)向一個新的高度提升，國家近年來也不斷地加強相應(yīng)資金的投入。但這隨之也產(chǎn)生了一個重要的問題，那就是基層公路的養(yǎng)護工作中，對于基層公路養(yǎng)護基金的嚴(yán)格把控成為了基層公路建設(shè)及維護的重要環(huán)節(jié)。如何合理地應(yīng)用基層公路養(yǎng)護的基金，確保其可以真正地用到實處，成為了有關(guān)事業(yè)單位財務(wù)部門需要不斷調(diào)整及重視的一項工作。特別是現(xiàn)階段我國的公路養(yǎng)護工程還存在一些客觀的問題，這就要求有關(guān)事業(yè)單位要進行嚴(yán)格地把控，有效地協(xié)調(diào)各個部門，要杜絕一切影響我國公路事業(yè)單位發(fā)展的問題產(chǎn)生。

1 基層公路養(yǎng)護事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控管理存在的問題

1.1 財務(wù)內(nèi)控意識薄弱

隨著社會的不斷進步與發(fā)展，各行業(yè)企業(yè)的整體管理也變得越來越規(guī)范，特別是企業(yè)的財務(wù)管理不斷向著專業(yè)性、科學(xué)性方向發(fā)展，并且不斷細(xì)化財務(wù)管控的流程，做到了高效且全面的財務(wù)機制。但是反觀我國目前一些事業(yè)單位的財務(wù)部門的整體管理結(jié)構(gòu)相對傳統(tǒng)化，整體流程有時候存在重復(fù)的問題，對于諸如公路養(yǎng)護的財務(wù)管控沒有形成有效的規(guī)范制度。這也導(dǎo)致了公路養(yǎng)護資金在審批的環(huán)節(jié)中經(jīng)常會出現(xiàn)效率低下、流程煩瑣的問題。所以在保證整體效率的前提下，優(yōu)化財務(wù)內(nèi)部流程已經(jīng)是一項迫在眉睫的工作。

1.2 內(nèi)控管理方法科學(xué)性不足

如今在一些大中型的企業(yè)中的財務(wù)管理機制越來越向健全化發(fā)展，而往往這種規(guī)范化的發(fā)展的核心是將每一項財務(wù)工作責(zé)任到人，全部財務(wù)內(nèi)控的全方位高效率實施。但是目前我國很多事業(yè)單位因為人員編制相對緊張，特別是針對于財務(wù)部門來說，往往存在一人身兼數(shù)職的情況。這樣也導(dǎo)致了無法清晰地將具體的財務(wù)工作明確到具體的工作人員，這也非常嚴(yán)重地影響到了財務(wù)工作的整體效率。除了人員編制的不足，我國事業(yè)單位財務(wù)部門在進行內(nèi)控管理時，經(jīng)常采用授權(quán)的審批方法，這樣也導(dǎo)致了一定程度上的形式化，沒有真正起到有效把控的作用。特別是資金流動比較集中的時候，往往這種授權(quán)的模式無法做到資金的有效追蹤把控，這也導(dǎo)致了資金流向可能會出現(xiàn)重大的隱患。尤其是對于基層公路養(yǎng)護資金而言，出現(xiàn)諸如此類的問題會嚴(yán)重影響基層公路建設(shè)的進程，從而我國的民生建設(shè)也會蒙受不少的損失。

1.3 內(nèi)控運行體系不健全

我國事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)部管控相比于大中型企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部管控而言，具有兩個最為明顯的客觀問題。一是事業(yè)單位財務(wù)部門在內(nèi)部管控的工作中，往往還只是停留在理論的階段，并沒有進行實際的付出行動，這也導(dǎo)致了整個財務(wù)內(nèi)控管理的弱化以及不流暢性，大幅度地降低了財務(wù)內(nèi)部管控的力度;二是事業(yè)單位財務(wù)部門普遍存在著內(nèi)部人員分工相對模糊的問題，這樣的問題出現(xiàn)的主要原因就是部門的細(xì)化不到位。往往很多事業(yè)單位的財務(wù)與審計是一個部門，這導(dǎo)致了在財務(wù)審計工作中往往只是走過場，沒有真正的起到實處的作用。

2 基層公路養(yǎng)護事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控管理措施

2.1 完善財務(wù)預(yù)算

基層公路的養(yǎng)護基金想要真正地用到實處，就需要相關(guān)的事業(yè)單位財務(wù)部門進行完善的財務(wù)預(yù)算，并且在財務(wù)的考核預(yù)算機制中加強三個方面的建設(shè)。第一個方面是要明確工作人員的職責(zé)所在，將崗位責(zé)任明細(xì)化地列出;第二個方面是要根據(jù)實際的財務(wù)管理狀況進行整體的預(yù)算編制;第三個方面是相關(guān)的財務(wù)部門要按照本單位的預(yù)算項目，結(jié)合項目的特點進行全方位的財務(wù)預(yù)算工作。只有這樣才能實現(xiàn)真正意義上的完善財務(wù)預(yù)算工作。

2.2 構(gòu)建監(jiān)督管理機制

一項工作是否能夠真正地落到實處，尤其是對于公用資金而言，如何確保其資金的有效使用，這其中需要在工作中建立有效的責(zé)任管理機制。如果想要真正意義上做到有效監(jiān)督，就需要打破傳統(tǒng)的同部門的監(jiān)督，因為往往這樣的監(jiān)督是存在弊端的。想要做好事業(yè)單位尤其是財務(wù)部門的監(jiān)督管理，就必須要進行跨部門的相互監(jiān)督。同時絕對不能夠出現(xiàn)重要工作由一個人全權(quán)負(fù)責(zé)的情況出現(xiàn)。監(jiān)督管理的機制設(shè)計的核心要以相互監(jiān)督、相互制約為理念，這樣才能夠建立真正有效的監(jiān)督管理機制。尤其是事業(yè)單位的財務(wù)部門要將每一筆資金的流動進行明確的登記以及相關(guān)票據(jù)保留，確保在監(jiān)督查證的時候，有明確的財務(wù)資料提供查閱的保證。

2.3 完善事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部的職責(zé)劃分

事業(yè)單位往往出現(xiàn)一個人多兼數(shù)職的問題，這也造成了相關(guān)的崗位管理存在著嚴(yán)重不合理的現(xiàn)象，特別是針對于財務(wù)部門來說，這種情況的發(fā)生往往會造成財務(wù)一旦出現(xiàn)問題，責(zé)任定義不清晰的問題出現(xiàn)，所以想要將基層公路相關(guān)維護基金流暢且無問題地運行，這需要相關(guān)事業(yè)單位要將財務(wù)部門的分工進行明確。公路養(yǎng)護單位的財務(wù)部門為了更好的職能劃分，按照工作要求來看，一般分為三個主要的職位，分別是財務(wù)主管、會計、出納。下面就對這三個主要崗位的職責(zé)進行詳細(xì)的描述。

首先，財務(wù)主管負(fù)責(zé)公路養(yǎng)護單位財務(wù)部門整體財務(wù)工作。財務(wù)主管需要做到協(xié)助相關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)做好本單位財務(wù)審核以及流程工作的規(guī)范化工作。要根據(jù)目前單位的工作流程與運行情況，制定切合實際的單位財務(wù)管理制度與流程，確保財務(wù)工作的高效進行。同時，將單位各個月份以及季度的財務(wù)報告進行綜合的整理并匯報給相關(guān)單位的領(lǐng)導(dǎo)，供領(lǐng)導(dǎo)進行綜合性的考量。對于財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，進行有針對性地改革，確保其不會再次出現(xiàn)。總之，財務(wù)主管在整個財務(wù)部門占據(jù)著重要的地位，只有其保證高標(biāo)準(zhǔn)的專業(yè)性和工作全面性，才能保證財務(wù)部門的高效率運行。

其次，會計作為財務(wù)最為普通的崗位，其也代表了整個財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分。作為會計而言，其的主要工作職責(zé)就是完成整個財務(wù)主管所交辦的工作。特別是要做好賬單登記與編制工作，利用其專業(yè)的會計技能，確保做好相關(guān)的財務(wù)統(tǒng)計工作，這也為財務(wù)賬單的核對與使用提高了其的科學(xué)性和效率。作為財務(wù)部門的基礎(chǔ)崗位，會計要時刻保持與財務(wù)主管的高效溝通，以確保工作不會出現(xiàn)斷檔，確保將財務(wù)工作的基礎(chǔ)打好，這也為公路基金的維護進行了最基礎(chǔ)的保證。

最后，出納主要負(fù)責(zé)單位的收付款工作。在工作的過程中，出納要時刻遵守國家出臺的現(xiàn)金管理制度，確保其操作的合法性。特別是要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的現(xiàn)金限額的規(guī)定，一旦手中所持的現(xiàn)金超出了制度的限額數(shù)量，要及時地將超出的現(xiàn)金及時存放至單位的公共賬戶。絕對不可以出現(xiàn)私自獨握大量現(xiàn)金的情況發(fā)生。而整體票據(jù)的管理中，要時刻注意遵守我國關(guān)于票據(jù)管理的制度任何票據(jù)開出不管資金數(shù)額的大小，也要及時向會計和財務(wù)主管進行及時的報備，確保每一個票據(jù)的真實性和公正性。同時需要注意，出納在每一個收款業(yè)務(wù)的處理過程中，要時刻謹(jǐn)記反復(fù)核對相關(guān)的收款憑證，以確保金額正確。同時要妥善保存各種票據(jù)，建立相關(guān)的管理保存制度，確保在使用的時候，可以快速高效地調(diào)出。

2.4 增強法制觀念，有效增強財務(wù)人員的政治意識

法制是我國社會主義建設(shè)的基礎(chǔ)核心所在，這就要求我國的公民要時刻遵守國家的相關(guān)法律規(guī)定，做一個嚴(yán)格守法的公民。而對于公路養(yǎng)護單位的財務(wù)人員來說更是如此，因為其往往掌握著大量的基層公路維護基金。面對著大額資金的誘惑，財務(wù)工作人員要時刻保持自己是一名事業(yè)單位工作人員的高標(biāo)準(zhǔn)要求。所以財務(wù)工作人員也要不斷加強法律知識的培養(yǎng)，特別是涉及財務(wù)資金方面的，確保全面提升財務(wù)工作人員的綜合法律素質(zhì)。

2.5 充分發(fā)揮事業(yè)單位內(nèi)部審計職能

想要保證一個企業(yè)或者單位運營的合理穩(wěn)定性，實時的進行審計工作是非常有必要的。對于公路養(yǎng)護單位的財務(wù)部門來說，審計工作是非常重要的，因為往往其中會出現(xiàn)大量的資金流動問題。只有不斷地加強內(nèi)部審計的工作，才能更好地杜絕一些違法亂紀(jì)包括操作違規(guī)的問題出現(xiàn)，切實保護我國公共建設(shè)的資金進行高效的使用。對公路事業(yè)單位的大中型工程進行內(nèi)部審計事前管理、事中控制、事后監(jiān)督，幫助公路事業(yè)單位制定具有自我約束的內(nèi)部財務(wù)控制制度。對公路事業(yè)單位部門預(yù)算和部門決算的內(nèi)部審計，有利于公路事業(yè)單位改進管理，找出預(yù)算執(zhí)行的薄弱環(huán)節(jié)并提出改進措施，達到不斷完善內(nèi)部控制制度的目的。

2.6 將全面預(yù)算管理機制進行有效的開展

全面預(yù)算管理作為如今企事業(yè)單位重要的一項財務(wù)管控機制，其全面的開展可以更好地實現(xiàn)各個業(yè)務(wù)的全面管理。確保財務(wù)在支出的過程中，有據(jù)可依，不會出現(xiàn)超額支出的問題出現(xiàn)，特別是針對于公路的事業(yè)單位來說，有效地開展全面預(yù)算管理機制，可以將財務(wù)的整體運營狀況進行綜合性的反饋，從而更好地保證財務(wù)運轉(zhuǎn)的正確性。

3 結(jié) 論

公路建設(shè)作為我國民生建設(shè)的重要基礎(chǔ)項目之一，想要將基層公路的養(yǎng)護基金真正的用到實處，就要求有關(guān)事業(yè)單位的財務(wù)部門要有效地建立內(nèi)控管理機制，而不是將內(nèi)控管理當(dāng)作一個可有可無的形式看待。并且要將具體的工作職責(zé)明確到人，同時建立健全完善的監(jiān)督管理機制，只有通過相關(guān)事業(yè)單位財務(wù)部門的嚴(yán)格內(nèi)控，才能真正地實現(xiàn)基層公路養(yǎng)護基金發(fā)揮最大的作用。

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