淺談稅法對科技型中小企業的傾斜保護

曹久慶

摘要：國民經濟體系中的科技型中小企業是國家經濟的主要支柱，對國家的經濟增長有重大影響。目前，中國重點支持科技型中小企業的發展，稅法對相關中小企業有傾斜保護，為企業未來的發展前景和各類企業和諧發展的未來提供了保障。本文首先對現階段我國稅法在科技型中小型企業傾斜保護方面的缺陷進行了分析，然后提出了日后強化稅法對科技型中小型企業傾斜保護力度的策略。最后希望本文的研究，對該課題的研究有一定的啟發作用。

關鍵詞：稅法;科技型中小企業;傾斜保護

為了加強支持科技型中小企業，我國制定了一系列激勵措施。在企業發展階段，稅收在一定程度上對中小企業進行了保護，但也導致許多問題發生，不利于科技型中小企業的發展。

1.現階段我國稅法在科技型中小企業傾斜保護方面的缺陷

稅法為科技型中小企業的發展提供了保護，包括“MSPA促進法”和“企業所得稅法”以及其他法律法規。這些稅法對科技型中小企業傾斜保護的內容控制模型正在開發中。通過對稅法中存在的一些缺陷的改善，可以幫助科技型中小企業的有效發展和可持續的競爭力。政府需要加強優惠政策，加強可持續發展的實施，支持我國科技型中小企業發展，加強對中小企業的保護，為科技型中小企業提供財政支持。國家稅收期間由于經濟結構調整這一規則對實施MSPA有重大影響，所以目前仍存在許多干擾市場的缺陷，一些科技型中小企業面臨著相對較大的責任和困境。因此，有必要不斷改進這一部分現狀，以盡量降低未來對科技型中小企業的稅收標準。

總的來說，在這個過程中，科技型中小企業影響著國家的發展和稅收領域，但不能忽視目前困難的生活條件。通過這些影響，中小企業可以賺更多的錢來減輕公司的稅收負擔，在修復稅收法律的同時為中小企業的發展奠定堅實的基礎。例如，增加國際地位，為員工提供更好的發展機會，創造更美好的未來。

1.1傾斜保護方面內容的缺失

首先，中國科技型中小企業的大多數稅收規定僅限于當前的區域機構和地方性監管層面。基于這些稅收的優惠模型，整體立法層級全面降低，上述對科技型中小企業傾斜保護的內容嚴重缺乏。例如，在稅收規則層面，有規則和條例等形式，它們變化比較頻繁，穩定性方面不足。其次，中小企業法規和其他相關法規對于科技型中小企業的資金和創業方面有傾斜保護的作用，在科技型中小企業的發展中至關重要，徹底調查稅法可以有效地提高保護科技型中小企業的效率。因此，具體的實施過程會遇到不同程度的挑戰。我國頒布了《中小企業促進法》和《企業稅法》等法律，其中有關于傾斜保護中小企業的條例，但很多相關情況下，這些法律內容是根據稅收的利潤率規定的。必須尊重最初的規則，但實際施行過程中還是存在很多不足，不可能完全對中小企業進行傾斜保護。

1.2既有的稅收優惠法律法規針對性不足

目前，應該指出的是，中國推行和實施的稅法并不全是針對中小企業所制定的。因此，中小企業與大型企業之間的分類標準尚不清楚。在不影響中小企業的情況下，可以制定保護優惠政策的規定，將其廣泛應用于各個公司。例如，主要預期執行規則、預先通知和附加規則等方式做出減稅和免稅規定，且中小企業與大企業的模式之間沒有很大差異，也沒有實質性的內容規定，所以，未來的執行過程一定不會如預期的那樣順利。首先，目前中國一些稅收規定主要體現在地區的法律內容上，大大降低了立法方面的水平。例如，需要處理各種變更、各種稅種的規則，可靠性特征受到嚴格限制，并且穩定性會被大幅度降低。其次，《中小企業促進法》提供了保護科技中小企業的措施，但其內容還需要再具體化，才能更合法地保護中小企業的利益。

2.今后強化稅法對科技型中小企業傾斜保護力度的策略

目前，中國制定的稅法不僅限于中小企業。因此，中小企業與大型企業之間并沒有具體的界限。可能有個別的稅收優惠政策，使我們在具體實施過程中面臨著不同類型的公司，但增加對科技型中小企業的援助這一點仍得不到高度的重視。例如，減輕稅收負擔可以在不明確區分中小企業和大企業的基礎上，改進并細化監管中小企業特定的規則，因此，未來的具體實施過程可能難以確保其穩定性和具體性。

我國目前對稅法內容中，完全支持科技型中小企業稅收的內容條例尚未完全明確，缺乏一定的合理性和穩定性。從長遠來看，這將嚴重危及稅法對中小企業的影響，面對這種情況，國家必須提高其傾斜保護的水平。例如，全國人民代表大會和常務委員會需要使用相關法律法規在法律層面上提高公司稅和貿易稅等稅務。二是要依法確保科技型中小企業的正常運行，加強對具體法律法規的制定，不斷保障納稅人的補貼力度，加強對科技型中小企業的稅收立法。

2.1持續提升科技型中小企業傾斜保護的立法層級

目前，中國稅法的現有文件限制了科技型中小企業稅收保護的內容，缺乏必要的穩定性，也沒有為科技型中小企業的發展做出貢獻。在這方面，政府必須不斷提高稅收立法保護水平。換句話說，法規必須盡快在全國人民代表大會和常務委員會中確定，將消費稅、貿易稅等稅收的法律法規明確制定，提升到法律層面，為各種中小企業的發展做好客觀定義，制定和實施有針對性的法律法規，并以法律形式對科技型中小企業征稅進行保護，保證中小企業稅法的實力和穩定性。中小企業間接保護稅法要求大企業認識到中小企業發展的問題，及時改變一些不適合中小企業發展的戰略。

2.2制定實施具有針對性的法律法規

所謂的保護科技型中小企業的稅收法是針對一些較大的公司來講的，事實上，傾斜保護是必須創造一系列科技型中小企業發展規則，修訂可持續業務發展的稅法條款。為了成功實現這些目標，要盡快修改科技型中小企業的稅收定義標準，及時制定具體的稅法規定和兩類公司的有機稅收規則，且需要對此做出區分，最大限度地降低中小企業的成熟度。要真正實施這些項目，必須不斷降低中小企業與大企業之間的差異，對企業所得稅進行分類，并持續制定其他稅收法規以滿足企業的最低要求。此外，在發展中小企業時，應該指出，有必要關注大公司的發展，受到威脅需要間接躲避。目前中國許多科技型小企業的稅率遠低于以前，但結果與英國和美國相比要高得多。應該指出的是，由于過度保護科技型中小企業和不公正待遇，有必要避免影響大企業的生產和管理。此外，雖然中國科技型中小企業目前的稅率有所下降，但仍遠遠高于西歐發達國家的現行稅率。例如，英國將引入約10%的年利潤低于10，000英鎊的中小企業的低稅率。未來，中國應該在科學和人文方面得到改善。

2.3合理增加對科技型中小企業的財政補貼

對于科技型的中小企業的財政補貼不能夠全部補貼，而是需要有目的地進行推進，補貼的重點就是要大力鼓勵科技創新和技術交易行為，然后創立技術創新的專項基金，制定出爭對科技型中小型企業的技術創新專項計劃，對不同的科技型企業根據其發展階段進行給予不同的支持力度。然后政府需要在單純的對科技型中小型企業進行財政貼息以及擔保外，還需要出臺相關的財政貼息的辦法，去指導以及鼓勵相關的金融機構擴大對科技型中小企業的資金貸款需求，從而降低科技型中小企業在發展過程中的資金瓶頸約束。

3.結語

本文從傾斜保護方面，就內容不足以及既有的稅收優惠法律法規針對性不足兩個方面，對現階段我國稅法在科技型中小型企業傾斜保護方面的缺陷進行了分析，從持續提升科技型中小型企業傾斜保護的立法層級、制定實施富有針對性的法律法規以及合理地增加對科技型中小企業的財政補貼三個方面提出了日后強化稅法對科技型中小型企業傾斜保護力度的策略。綜上所述，科技型中小企業在中國經濟發展和擴張中發揮著至關重要的作用。現階段，它們面臨著更為嚴峻的生存和發展危機。在這種背景下，改善稅法保護，減少公司高稅負的活動的開發投入，針對這一點，我們希望相關工作人員今后能夠繼續改進并支持，以實現科技型中小企業市場利潤和競爭力最大化的目標。中小企業在中國經濟體系中發揮著重要作用，特別是在經濟和工作量方面，但一些科技型中小企業在正常業務流程中仍存在問題。因此，國家應給予科技型中小企業盡可能多的支持，特別是在中小企業的財政貢獻方面。最后希望通過本文的研究，對今后的專家學者研究與稅法對科技型中小企業的傾斜保護相關的課題有一定的借鑒與幫助作用。

參考文獻：

[1]朱敬知.淺談稅法對中小企業的傾斜保護[J].金融經濟，2019（08）：55-56.

[2]符麗.關于稅法對中小企業的保護作用及路徑研究[J].納稅，2017（31）：13.

[3]林琳.稅法對中小企業的傾斜保護分析[J].經濟研究導刊，2017（20）：95-96.

[4]鄧茜茜.財稅政策與科技型中小企業融資[J].市場研究，2019（04）：32-33.

[5]邢國平.科技型中小企業享受加計扣除政策應注意的問題[J].稅收征納，2019（04）：24-26.