優化企業內部控制與風險管理 促進企業發展

伊巴代提?圖爾蓀

摘要： 企業內部控制與風險管理二者的關聯性是非常強的，如何正確處理二者之間的關系是推動企業完善管理，實現企業目標的重要措施。本文主要通過探索企業內部控制和風險管理之間的聯系，尋求提升企業內部管理的措施，目的是希望通過優化管理促進企業的發展。

關鍵詞：企業;內部;風險管理;控制

企業內部控制這一問題，這幾年來一直深受人們的關注與青睞，同時也加強了探索與研究，并取得了一定的成果，應用于企業內部管理的實踐。但是與一些發達國家相比，依然存在很大的差距。而風險是與效益并存于任何一個企業當中，有些是可以控制的風險，而有些是不可控的風險，經營者應如何通過企業內部管理將風險控制在一定的承受范圍內，是企業優化管理，提升企業效益急需解決的問題。

一、內部控制與風險管理的含義

企業內部控制是企業為實現企業目標由各個部門協調合作而完成的控制活動。主要包括企業內部控制環境的構建，風險的評估，控制活動的開展，以及企業內部的監督，信息與溝通等[1] 。

企業風險管理是企業為了實現預期目標，對企業發展造成影響的因素進行辨別，趨利避害，降低企業承受的風險的活動。而風險的大小也取決于企業的管理與行為。如果企業管理得當，那么相對而言，企業對于可控風險的管理比較到位，企業所受的風險傷害就比較小。反之，則不然，甚至還可能增加可控風險對企業的危害，進而降低效益。但不管是哪種風險，始終與效益是并存的，并且是無法消除的，只能適時降低。

二、我國企業內部控制與風險管理的現實性分析

（一）企業內部控制不足，效果不明顯

據有關調查顯示，百分之五十八點八二的企業為應對經濟危機制定了專門的關于風險管理和內部控制工作的策略，但百分之三十五點二九的企業并沒有將這些措施、制度落地實施。僅有百分之二十三點五三的企業能將紙上的制度轉變為實踐，并加強了監督管理的。而在這些企業中，僅僅有少部分實行內部控制考核制度。由此可見，我國大部分企業內部控制不足，缺乏執行力度，效果非常不明顯。

（二）風險管理體系不健全

在我國，目前大部分企業并沒有建立起完善的風險管理機制，只有少數企業建立了針對重大風險的風險預警和報告制度。大多數的企業的風險管理活動往往都是在風險發生后的“亡羊補牢”式的應對。僅有極少部分企業能根據市場及企業實際情況預測出企業經營過程中的風險，并及時采取應對策略。由此可見，我國風險管理還處于比較落后的狀態。

三、企業內部控制與風險管理的關聯性分析

信息技術的發展，給企業帶來了機遇的。同時，因為企業與市場之間的關聯性越來越強，所以企業面臨的內外部的風險越來越大[2]。而加強企業內部控制的目的就是為了控制、管理和應對內外部風險。所以說企業內部控制是企業運營、管理的基礎，風險管理與控制是內部控制的目的。所有企業要想獲得良好的經濟效益，提升管理水平，就必須做好內部控制，促進內部控制的良性發展。只有內部控制好了，才有能力應對企業內外部風險。也只有內部控制得到了發展與優化，才能推動風險管理制度的完善，風險預警機制的健全。同時，風險管理的優化又能促進企業內部控制的發展，兩者是相互促進，相互依存的關系。

三、樹立風險管理理念，加強企業內部控制

（一）加強企業內部控制環境建設

企業治理是內部控制的環境的重要組成部分，也是內部控制實施的前提。所以要加強企業內部控制就必須強化企業的治理，為內部控制創造出良好的控制環境，促進企業內部控制的發展。但如果不強化企業的治理，讓股東、董事會與經理層的權力相互牽制，營造公平有序的內部控制環境，防止管理層權力過大，凌駕于內部控制之上，那么將會降低內部控制效果，弱化企業風險應對能力。不利于提高企業的管理水平，不利于提升企業的運營能力。而只有凈化好內部控制的環境，才能為企業內部控制發展，創造出較為有利的條件，才能做好風險的控制，進而提升企業在市場中的競爭力，促進企業做大做強。反之，如果企業內部治理不好，權力濫用，以權謀私，任人唯親，那么就會使企業內部控制能力下降，進而讓企業無法抵御風險，甚至可能因運營不利而導致破產[3]。

（二）提高風險意識，完善風險評估制度

提高風險意識，對風險進行正確的評估是降低風險的基礎，只有恰當地評估了風險，才能更好地防范風險，使應對風險有的放矢。所以在企業的內部應完善風險評估機制，設計出新的評估辦法，關注風險發生的概率及導致風險的潛在因素等，并提前針對導致風險的問題進行有效控制和預設，將風險控制在萌芽狀態。另外，企業可以選用合適的風險評估模型對企業運營進行風險的評估，作出正確的應對方法，加強風險的管理，弱化風險。經營者只有樹立風險意識，才能正確認識風險，重視風險管理，才會加強風險評估制度的研究與探討，進而完善風險評估制度，才能有效回避風險或者將風險降到最小的承受范圍之內。

（三）加強企業內部審計

企業內部審計對促進內部控制體系的建立，確保內部控制體系的持續有效的運行，具有重要的意義。按照受托的經濟責任關系，內部審計作為企業的一個職能部門，是企業風險管理的重要組成部分。所以要求企業成立企業內部審計部門，對企業運營狀況、財務狀況、和風險評估作出有效監督。作為企業的內部審計部門應要熟悉企業內部管理的過程，了解內部控制的制度，及時對內部控制活動進行有效評價，快速對內部控制存在的困境分析，得出解決路徑。另外，企業內部也需要對風險管理評估結果進行有效分析，及時提出防御風險的意見和建議，給專業或專職風險管理人員提供咨詢和保證服務，促進風險導向性內部審計制度健全。只有加強內部控制的監督，才能規范內部控制的行為，確保內部控制活動的實效性，進而推動企業管理的完善，提高企業應對風險的能力，提升企業運營的水平和企業競爭力，促進企業經濟效益的提升。

（三）重視企業內部自我評估

自我評估是組織監督內部控制系統的有力工具，企業管理層、內部審計以及員工都應主動承擔內部控制評估的責任。企業各階層、部門應根據企業內部控制的有關規定對內部控制的工具、方法、工作模塊、企業組織機構、文化、目標、治理等方面進行有效評估。及時找出內部控制體系中的不足與漏洞，對內部管理，控制自查自糾，逐步完善內部控制。只有有效地進行企業內部的自我評估，才能更早及時地發現企業內部控制存在的問題與困境，并采取措施將問題內部消化，完善企業內部的管理，增強控制能力，進而提高風險防御能力，提升管理效能，促進企業運營科學化發展[4]。

四、結束語

總而言之，企業內部控制的目的在于完善風險管理，風險管理就要對風險進行預防、及早發現企業中潛在的風險或盡力把已經存在的風險控制在最小的范圍之內。如果一個企業具有良好的內部控制，所面臨的內外部風險相對來說就更少一些。雖然二者存在緊密的內部聯系，但是也不能將二者等同，他們還是有區分的。在現代社會中，只有將二者有機結合起來，才能推動我國企業的深度改革，促進企業健康穩定地發展。

參考文獻：

[1] 陳瑞燕. 淺析企業內部控制與風險管理[J]. 中國經貿， 2017（8）.

[2]丁海容. 淺析企業內部控制與風險管理中存在的問題及應對策略[J]. 中國國際財經（中英文）， 2017（17）：105-106.

[3]韓曉輝. 淺析企業內部控制與風險管理的關系[J]. 科技經濟導刊， 2017（28）：175.

[4]江業杭. 淺析企業內部控制的風險管理機制[J]. 會計師， 2018， No.290（11）：59-60.