國有企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用

姚璇

摘要：國有企業(yè)在進行財務(wù)管理工作中，合理應(yīng)用稅收籌劃，能夠幫助企業(yè)縮減稅務(wù)成本，提升經(jīng)濟效益，同時還能有效提升企業(yè)綜合管理水平，使管理人員更加全面、有效的掌握企業(yè)運行狀況，保證國有企業(yè)穩(wěn)定、高效的運行。為了充分發(fā)揮稅收籌劃在國有企業(yè)財務(wù)管理當(dāng)中的應(yīng)用價值，文章細化探究國有企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的具體應(yīng)用，同時深入分析應(yīng)用中存在的不足和對策，為提升稅收籌劃應(yīng)用成效奠定一定基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè);財務(wù)管理;稅收籌劃;應(yīng)用

一、前言

稅收籌劃即合理避稅，也就是企業(yè)在國家法律法規(guī)范圍之內(nèi)，通過理財、經(jīng)營以及投資活動等，對企業(yè)運營活動進行提前安排與籌劃，促使企業(yè)最大程度的節(jié)稅并提升經(jīng)濟效益。將這一管理手段合理應(yīng)用到國有企業(yè)財務(wù)管理工作當(dāng)中，對提升國有企業(yè)財務(wù)管理水平，促進企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展具有重要價值。基于此，有必要對國有企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用進行深入探究，促使國有企業(yè)核心競爭力有效提高，并進一步推動國民經(jīng)濟發(fā)展。

二、國有企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用

（一）在籌資工作中應(yīng)用稅收籌劃

現(xiàn)代企業(yè)要想獲得穩(wěn)定、健康的發(fā)展，資金是必要基礎(chǔ)，即便國有企業(yè)能夠獲得國家財政資金扶持，而目前我國面對日漸嚴(yán)重的老齡化問題，國家發(fā)展速度也越來越快，國家負擔(dān)也日漸加重，在這樣的背景下，國有企業(yè)要實現(xiàn)長久可持續(xù)發(fā)展，就要充分最好籌資工作，自己想辦法解決資金問題，促使各項經(jīng)營事務(wù)的開展具有充足的資金保障。國有企業(yè)在實現(xiàn)籌資工作的時候，需要對稅收籌劃進行合理運用，盡量從多個層面開展籌資活動，并盡量少的消耗籌資成本，促使企業(yè)可以有效優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)綜合效益和利潤收入。因為目前市場融資環(huán)境相對比較復(fù)雜，稅法當(dāng)中對差異化籌資方式作出了不同規(guī)定，因此國有企業(yè)在規(guī)劃和安排稅收籌劃的時候，需要結(jié)合不同的融資方式，科學(xué)制定稅收籌劃方案。同時，國有企業(yè)具有多項籌資渠道，也有企業(yè)債券、金融機構(gòu)貸款以及信托公司融資等多樣化籌資方式，但是企業(yè)需要綜合考慮自身實際運營情況，優(yōu)化選擇籌資方式，盡量大的擴大企業(yè)利益，減少經(jīng)營風(fēng)險，并通過稅收籌劃有效提升運營能力。

（二）在國有企業(yè)運營中應(yīng)用稅收籌劃

國有企業(yè)運營方式直接影響到企業(yè)未來發(fā)展，因此，需要國有企業(yè)合理選擇運營方式，有效提升企業(yè)核心競爭力，在日漸激烈的市場環(huán)境中站穩(wěn)腳跟。國有企業(yè)在實際運營管理中，也要對稅收籌劃加強運用，促使企業(yè)經(jīng)營成本有效降低，并從多個層面實現(xiàn)創(chuàng)收。國有企業(yè)可以在多個運營環(huán)節(jié)應(yīng)用稅收籌劃，實現(xiàn)縮減成本的目的。比如國有企業(yè)在選擇存貨計價方法的時候，可以對稅收籌劃進行合理應(yīng)用，在對各方面因素進行綜合考量基礎(chǔ)上，優(yōu)化制定稅收籌劃方案，幫助企業(yè)減少成本支出。由于折舊會計入到產(chǎn)品期間費用或者成本當(dāng)中，因此要合理選擇折舊方法，盡量減少企業(yè)當(dāng)期費用和成本，提高企業(yè)運營利潤，并且在折舊方法確定中要對稅收籌劃合理運用，盡量少的減少企業(yè)成本。企業(yè)選擇費用支出的時候，也要對稅收籌劃加強運用，即要對當(dāng)期費用盡量全面的列出來，科學(xué)預(yù)估企業(yè)可能出現(xiàn)的損失，并通過合法延長納稅期限以及縮減應(yīng)交所得稅的方式，提升企業(yè)經(jīng)濟效益。

（三）國有企業(yè)投資中應(yīng)用稅收籌劃

在國家市場經(jīng)濟高速發(fā)展的新環(huán)境下，企業(yè)之間競爭日漸激烈，國有企業(yè)也不可避免受到影響，為了進一步提升國企生存能力，在競爭激烈的市場環(huán)境下占據(jù)優(yōu)勢地位，國有企業(yè)就要加強投資，通過科學(xué)投資逐漸壯大自己。國有企業(yè)在投資環(huán)節(jié)，需要掌握一定投資方法，并且將稅收籌劃合理的運用在投資工作當(dāng)中，最大程度的縮減稅收，提升企業(yè)經(jīng)濟利益。國有企業(yè)具有多樣化投資方式，而最終選擇哪種投資方式，就要對各方面進行綜合考量，盡量縮減投資成本。國有企業(yè)進行投資的時候，主要包含兩種方式，一是直接投資，二是間接投資。通常情況下，相比間接投資，直接投資需要繳納更多的稅，但是投資風(fēng)險會比較可控，而間接投資雖然可以減少納稅，但是投資風(fēng)險也更大，此時就需要國有企業(yè)結(jié)合實際情況和投資目標(biāo)等，優(yōu)化選擇投資方式，保證所選投資方式能夠符合發(fā)展需求，并盡量縮減成本。國有企業(yè)在投資環(huán)節(jié)，可通過稅收籌劃縮減成本，為企業(yè)謀求更多利益。比如可通過直接投資的方式，投資國家重點扶持產(chǎn)業(yè)或者高新技術(shù)型項目，從而享受國家有關(guān)優(yōu)惠政策，得到一定政策補貼，縮減國有企業(yè)的稅務(wù)支出，并節(jié)約運營成本，同時幫助企業(yè)提升投資收益。

三、國有企業(yè)財務(wù)管理中應(yīng)用稅收籌劃的不足和對策

（一）國有企業(yè)財務(wù)管理中應(yīng)用稅收籌劃的不足

國有企業(yè)進行財務(wù)管理期間，合理應(yīng)用稅收籌劃能夠幫助企業(yè)盡量減少稅負和運營成本，提高企業(yè)經(jīng)營效益，但是目前國有企業(yè)在應(yīng)用稅收籌劃中依舊存在一定不足，難以充分發(fā)揮稅收籌劃在財務(wù)管理工作當(dāng)中的重要價值。首先，國有企業(yè)目前對稅收籌劃缺乏深刻、客觀的認識，對這項管理手段的作用沒有認識到位，所以在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，不善于運用稅收籌劃手段，并且國有企業(yè)也不注重通過第三方機構(gòu)或者財務(wù)人員，針對稅收籌劃工作制定完善的管理方案。同時，國有企業(yè)對于稅收籌劃工作缺乏充足的資源投入，一定程度上影響了稅收籌劃進度。其次，國有企業(yè)目前的財務(wù)管理部門，缺乏專業(yè)的稅收籌劃相關(guān)人才，雖然財務(wù)人員具有突出的財務(wù)管理能力，但是在稅收管理和稅收籌劃方面缺乏必要經(jīng)驗和能力，綜合稅收籌劃水平不高，一旦出現(xiàn)稅收突發(fā)狀況，很難及時處理和應(yīng)對。最后，國有企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理工作中，針對稅收籌劃缺乏必要的管理制度，導(dǎo)致相關(guān)人員在開展稅收籌劃期間，缺乏必要依據(jù)和約束，一旦出現(xiàn)稅務(wù)漏洞，很難準(zhǔn)確判定責(zé)任。在稅收籌劃管理制度欠缺基礎(chǔ)上，很容易出現(xiàn)貪污腐敗問題，嚴(yán)重影響國有企業(yè)健康發(fā)展。

（二）國有企業(yè)財務(wù)管理中加強應(yīng)用稅收籌劃的對策

國有企業(yè)在實現(xiàn)財務(wù)管理工作中，要充分發(fā)揮稅收籌劃的作用，對稅收籌劃這一管理手段實現(xiàn)科學(xué)應(yīng)用，就要針對目前稅收籌劃應(yīng)用中存在的不足，及時采取有效對策加以解決和改進。首先，國有企業(yè)管理層以及財務(wù)管理部門，需要正確、深刻的認識稅收籌劃的內(nèi)涵和價值，提高稅收籌劃在企業(yè)管理當(dāng)中的地位，在此基礎(chǔ)上強化企業(yè)核心競爭力。尤其是財務(wù)人員需要充分提升稅收籌劃意識，將稅收籌劃有機的滲透到各項財務(wù)管理工作當(dāng)中。企業(yè)要對稅收籌劃增加人力還有物力的投入，為稅收籌劃奠定堅實基礎(chǔ)。其次，國有企業(yè)要對財務(wù)管理人員加強稅收籌劃方面的培訓(xùn)工作，提升其稅收籌劃專業(yè)水平，提高稅收籌劃質(zhì)量和效率。同時，要對稅收籌劃人員加強品德素質(zhì)培訓(xùn)，增強其思想覺悟和責(zé)任意識。最后，國有企業(yè)需要在財務(wù)管理工作中，針對稅收籌劃構(gòu)建完善的管理制度，對稅收籌劃工作加強指導(dǎo)和監(jiān)管，保證稅收籌劃質(zhì)量顯著提升。

四、結(jié)語

國有企業(yè)在財務(wù)管理工作當(dāng)中，科學(xué)應(yīng)用稅收籌劃，能夠有效提升財務(wù)管理水平，促進國有企業(yè)核心競爭力的全面提升，推動國民經(jīng)濟進一步發(fā)展。國有企業(yè)在財務(wù)管理中應(yīng)用稅收籌劃，需要注重將稅收籌劃合理的應(yīng)用在投資、籌資以及運營等環(huán)節(jié)，并關(guān)注稅收籌劃應(yīng)用中存在的不足，及時采取有效對策加以解決，逐步提升稅收籌劃水平和效率，促進國有企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

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