財產保險公司財務管理的風險控制研究

劉燕

摘要：進入到新時期以來，保險行業得到了迅猛的發展，并且業務結構也存在著不同的變化，包括民營、外資、國有等。當前，保險公司財務管理中存在著諸多風險，比如投資風險、籌資風險、承保風險、理賠風險等。因此，需要采取一些相應的風險控制措施，保證財務管理工作的順利進行。文章將論述財產保險公司財務管理的風險控制，對保險公司的財務管理工作有重要的參考價值。

關鍵詞：財產保險公司;風險控制;財務管理

隨著經濟全球化的不斷發展，企業之間的競爭越來越激烈，財務管理工作對企業的發展起著重要作用。財產保險公司作為金融企業，其經營風險會受到市場競爭、保險業環境的影響。這種背景下，保險公司的風險管理工作也變得越來越復雜。企業要想在激烈的市場競爭中脫穎而出，就需要做好科學化、標準化、高效化的風險控制工作。

一、企業財務管理風險概述

（一）財務管理風險的概念

企業的財務管理風險是指企業由于融資不當、財務結構不合理而出現投資收益降低、喪失償債能力的風險。任何企業在經營過程中，都會存在財務管理風險，這是一個客觀的現實問題。企業財務管理風險涉及到整個經營過程，以及財務管理的各個環節。財務管理風險是無法消除的，只能夠采取有效的措施來降低風險。企業的財務管理包括收益分配、資金運營、投資活動以及籌資活動等方面，并且都有相應對的風險。

財務風險的控制。首先掌握風險產生的原因及大小，才能制定出有效的措施來控制風險，達到財務管理風險管理的目標。財務管理的風險控制一般包括技術控制和制度控制。技術控制主要采取一些技術措施來降低風險，包括風險轉移、風險回避以及風險分散;制度控制主要采取一些制度措施來降低風險，包括風險管理辦法、人員設置等。

（二）財務管理風險的特點

財務管理風險具有客觀性，其是客觀存在于企業的整個經營環節中的，無法消除和回避，企業能夠做的只有正視風險，并且采取一些有效的措施分散風險、規避風險，進而避免風險影響到正常的生產經營。財務管理風險具有全面性，其會涉及到企業經營過程中的所有環節，包括收益分配、資金運營、投資活動以及籌資活動等。財務管理風險具有不確定性，隨著經濟環境以及宏觀經濟政策的變化，企業的財務管理風險也會出現相應的變化。

二、財產保險公司財務管理風險產生的原因

（一）籌資環節的財務管理風險

財產保險公司的資本結構是通過籌資決定的，如果籌資決策不合理勢必會產生相應的風險，比如公司的資金使用和債務期限產生矛盾、債務資金與自有資金的安排不合理等。這樣就會導致企業經營者的收益降低、無法按期償債等。造成財產保險公司籌資風險的主要原因包括沒有合理的確定籌資期限、沒有合理安排籌資結構、沒有合理選擇籌資方式、投資規模和籌資規模不相符等。

（二）投資環節的財務管理風險

財產保險公司的資金來源就是保費收入，其在運用資金的過程中需要遵循安全性的原則，還要有流動性和收益性。投資環節能夠決定財產保險公司能夠獲得有效的收益，如果投資出現失誤的情況，那么就會產生投資風險。如果財產保險公司出現盲目多元化、追求高速發展、盲目擴張投資，就會導致收益不理想，導致公司的償債能力以及盈利能力都有所降低。造成財產保險公司投資風險的主要原因包括沒有選擇合適的分散投資風險方式、沒有選擇恰當的投資方式、沒有全面詳細的了解投資方的信息。

（三）承保環節的財務管理風險

財產保險公司的主要業務就是經營風險，風險產品的配置、費率的厘定、風險保費的測算等因素都可能會產生財務風險，甚至會導致保險公司出現破產清算的情況。財產保險公司在進行財務風險管理的過程中，需要對風險源頭進行嚴格的控制。造成財產保險公司承保風險的主要原因包括過于重視市場規模、費用配置不夠合理、費率厘定或者執行存在不合理的情況。

（四）理賠環節的財務管理風險

財產保險公司賠付支出環節出現財務管理風險的主要原因有理賠管理體系的各環節都存在問題，導致理賠管理風險較高;承保風險責任增大、費率下降使得理賠環節存在較大的壓力;保險公司的管理水平和理賠運行水平較低，無法合理的匹配公司的業務發展。除此之外，當前很多財產保險公司在處理準備金賬務的過程中，使用的方法不夠科學合理，準備金的充足率都比較低，對財務管理的穩定性造成了很大的影響。如果企業的真實經營情況無法通過報表來看，那么管理人員在決策的過程中很容易出現錯誤的決策，進而產生償付能力不足、資本結構調整不合理的風險。

三、財產保險公司財務管理的風險控制措施

（一）籌資環節的財務管理風險控制

財產保險公司首先應該有較強的風險意識。公司經營的過程中，經營結果往往都不會到達預期的目標，其會受到公司外部環境以及內部環境的影響。這種情況下，財產保險公司要能夠樹立較強的風險意識，能夠科學正確的估測并識別籌資風險。其次，需要建立完善的風險防范機制。財產保險公司需要根據市場環境以及自身實際來建立科學、完善的風險防范機制，并且選擇合理的籌資結構降低和分散風險。最后還需要做好事后控制工作，分析籌資過程并且總結經驗，使財產保險公司的籌資模式能夠得到相應的改善。

（二）投資環節的財務管理風險控制

財產保險公司需要確定合理的投資金額，降低風險的產生。財產保險公司要能夠根據自身的投資方向，確定資金在對外證券投資、產品、項目等方面的需求，并資金的比例進行合理的調整。這樣不僅能夠使公司能夠正常的運行，還可以使資金的使用效益得到提升。財產保險公司需要對證券投資的收益率、風險都要合理的分析，從而降低風險。當前，證券投資的風險主要包括期限性風險、流動性風險、購買力風險、利率風險以及違約風險等。財產保險公司對這些風險都要有所了解，并且制定一些有效的風險預防措施，將風險帶來的損失降低到最小。除此之外，投資風險的類型還有很多。總之，不同的風險都有著不同的風險管理、風險識別、表現形式等。財產保險公司都需要對其進行充分的了解和認識，進而選擇合適的投資方案。投資風險控制的過程中，還需要遵循一些風險管理的原理，包括資產組合理論、套利理以及期限漂移理論。

（三）承包環節的財務管理風險控制

財險公司應緊抓產品定價環節，摒棄現行的粗放式的風險管理模式，實施基于風險定價基礎上的選擇性的承保政策，不斷提高自身風險定價能力和獲得優質客戶資源的競爭力，通過主動進行業務的風險選擇，提高保費充足度，促進優質的盈利業務發展，限制虧損業務發展，進一步優化業務結構，提高整體業務的盈利能力，并及時調整承保政策和費用差異化配置政策，強化產品費率剛性管控，確保優質的承保業務質量，奠定好公司的盈利基礎。

對應收保費回收進行風險控制時，首先可以確定客戶的資信等級，對客戶的償債能力進行評估，使應收保費管理辦法能夠有效的落實。財產保險公司還需要建立科學合理的銷售責任制與應收保費考核的制度，保證其能夠順利的實施。財產保險公司需要重視財務部門，并且充分發揮出財務管理的監督、核算等職能，對應收保費進行嚴格的控制。

（四）理賠環節的財務管理風險控制

財產保險公司就是風險經營的主要單位，理賠風險會對公司的經營造成直接的影響。因此，財產保險公司需要全面的預測分析理賠風險的發展趨勢，并且制定完善的防范措施。對理賠風險進行處理時，不能夠只制定一個標準，主要是由于其存在較強的復雜性，會受到制度、政策等藝術的影響。財產保險公司在制定風險管理措施的過程中，需要遵守長期有利、短期有效的原則，對工作責任進行明確，使理賠風險的管控力度能夠加大。財產保險公司的理賠風險控制措施包括：明確好理賠的定位，不斷提升理賠的核心能力;不斷加強賠付成本風險的控制力度，對理賠管理模式進行完善;建立理賠監督體系，構建內控合規文化;做好對理賠關鍵環節的管理;降低不合理賠付的情況，加大對理賠環節利益流出的管理。

四、結語

隨著市場競爭的不斷激烈，財產保險公司的財務管理風險也引起了社會各界的廣泛關注。因此，財產保險公司需要了解財務管理工作中存在的各種風險，并且積極采取有效的針對措施。財產保險公司需要樹立風險意識，并且制定完善的風險控制體系，對公司經營過程中的籌資、投資、承保、理賠等環節進行嚴格的控制，不斷降低財務管理過程中的風險，進而促進財產保險公司的健康穩定發展。

參考文獻：

[1]黃敏靚.財產保險公司財務管理的風險及對策探析[J].財會學習，2017（13）.

[2]鐘建良.淺析我國上市公司財務管理的風險預防與控制研究[J].中國集體經濟，2017（24）.

[3]侯蕓蕓.關于保險公司財務管理風險分析及對策研究[J].財會學習，2016（21）.

[4]李嘉嘉.創業企業財務管理過程中的風險控制研究[J].經濟研究導刊，2017（05）.