新稅法下企業會計的稅務籌劃

梁明月

摘 要：隨著市場經濟的快速發展，我國企業逐漸面臨著越來越大的壓力。而稅務籌劃工作對于企業來說十分關鍵，屬于財務管理過程中的一個重要環節。稅務籌劃工作的質量直接關系著企業的經濟效益和未來發展，因此為了不斷的提升企業在市場中的競爭力，需要重視稅務籌劃工作。尤其是在新稅法下，企業需要根據國家法律規定制定科學的稅務籌劃方案，根據相關政策做出科學調整。本文結合新稅法下企業會計的稅務籌劃進行了探討。

關鍵詞：新稅法;企業會計;稅務籌劃

前 言

稅收不僅對于我國經濟發展具有重要意義，還在另一個層面上直接反映出企業財務管理的狀況。做好稅收工作能夠鼓勵企業進行科學經營。隨著新稅法的出現和相關政策的改變，企業需要結合自身需求和發展現狀進行分析，做好積極的稅務籌劃工作，注意降低生產成本并且減少稅收成本，促進企業的長遠發展。目前很多企業的稅務籌劃工作沒有受到足夠的重視，財務管理水平不高，因此還需要根據實際情況進行具體分析才能找到有效的解決方案。

一、企業開展稅務籌劃工作的意義

企業開展稅務籌劃工作具有一定的意義，主要是可以保證會計核算的科學性，盡可能幫助企業減輕稅務負擔，減少稅收帶來的風險等。尤其是基于我國稅法的相關內容進行分析，稅種和稅額的制定都對企業稅務籌劃有一定約束，開展稅務籌劃工作直接影響著企業的經濟效益，其具體的意義主要有：首先，能夠幫助企業減輕稅負，開展稅務籌劃工作，必須對增值稅以及所得稅等內容進行分析，根據企業發展的實際情況做出稅務方面的調整。稅務籌劃工作具有一定的前瞻性，需要預知稅費繳納的變化趨勢，從而可以減少稅額負擔，在企業可以承受的范圍內延緩納稅時間，提高企業的經濟效益。其次，隨著我國營改增的施行，企業的重復征稅問題受到了更多的重視，尤其是一些企業積極開展稅務籌劃工作，可以有效減少稅收帶來的風險，減少企業發展的不利因素。最后，企業稅收屬于固定支出，因此做好稅務籌劃工作能夠對企業財務進行科學的分配和調整，能不斷提高企業管理財務的能力，確保資源的合理利用，企業管理者對企業財務狀況能夠有一個清楚的認識，在今后制定財務計劃時能夠更加具有針對性，能夠提高企業整體的經營管理水平[1]。

二、我國當前企業會計稅務籌劃存在的問題

（一）缺乏稅務籌劃意識并且納稅觀念較為陳舊

隨著市場經濟的不斷發展，人們越來越熟悉納稅的相關概念，但是在一些企業中，稅務籌劃仍然存在較多的問題，比如偷稅漏稅和稅務籌劃之間的關系無法準確界定，企業會計人員也對于企業所得稅五統一的內容有足夠的認識，缺乏積極有效的培訓，沒有真正深入了解納稅會計業務，影響了企業的稅務籌劃質量。特別是在一些企業中，會計人員喜歡憑借自己的經驗，按照傳統的方式進行稅務籌劃，不能與時俱進，因此影響了企業的利益最大化。在國家稅收法的要求下，很多企業財務人員并沒有看清稅務籌劃在企業發展中的重要作用。面對偷稅、漏稅和避稅等問題，必須有一個清楚的認識，尤其是一些企業避重就輕，沒有發揮稅務籌劃的作用，缺乏足夠的稅務籌劃意識，直接影響著企業的發展[2]。

（二）企業財務管理人員稅務籌劃能力不足

市場競爭日益激烈，為了在市場中占有一席之地，企業必須重視稅務籌劃的作用。但是目前很多企業財務管理人員沒有意識到這一點，尤其是只負責某個部分工作人員，綜合素質和能力不高，稅務籌劃能力較差，無法有效幫助企業提升經濟效益。要想具備優秀的稅務籌劃能力，要求企業的財務管理人員能夠掌握稅法、會計等方面的知識，同時也要對物流、貿易、金融等方面的知識有一定的了解。當前多數的財務管理人員具備的知識較為片面，不能及時對企業財務情況進行綜合分析，因此稅務籌劃也做不到位。企業需要科學的措施來減少稅收的負擔，如果財務部門與其他部門之間不能及時溝通，會影響企業稅務籌劃工作的開展。

（三）缺少完善的稅務籌劃體系及管理機制

為了保證稅務籌劃的效果，必須建立完善的稅務籌劃體系和相關的管理機制。很多企業雖然在其他方面的管理成效較為突出，但是稅務籌劃管理不到位直接影響著企業的發展。企業的稅務籌劃是一個完整的具有目的性的工作，企業如果不能從自身出發對成本效益進行科學分析，就容易影響稅務籌劃的質量。另外，企業稅務籌劃需要制定合理的方案，確保操作的合理性以及在一定時間內完成，否則會失去稅務籌劃的價值，無法提高企業經濟效益。目前很多企業中的財務管理人員并不具備這樣的能力，因此缺乏新穎的稅務籌劃管理模式，不利于企業稅務籌劃工作的順利開展[3]。

三、導致企業出現稅務風險的原因

（一）企業納稅管理人員水平不高

隨著企業的不斷發展，企業的會計人員始終發揮著重要的作用，尤其是在參與企業財務分析等活動的過程中，影響著企業的財務管理水平。企業財務部門的設立，就是為了針對企業發展狀況，做出科學的財務決策。一般的財務部門包含了納稅人員、會計人員以及審核人員等。企業的納稅人員如果不具備一定的專業知識和經驗，不了解納稅條款或者是不能清楚的分析企業的納稅情況等，就會對企業的納稅行為造成影響，不能及時繳稅或者是出現違法行為。企業因為相關人員的操作不當需要補交稅金，或者是需要繳納罰款等，就會在無形中增加企業的納稅負擔，給企業造成一定的經濟損失。

（二）稅收政策的變化

企業納稅行為需要根據國家稅收政策進行調整，尤其是在市場經濟不斷發展的過程中，國家稅法經常出現變動，就會不斷增加企業納稅人員的工作難度。比如納稅人員對稅收政策了解不及時，或者是政策變動與企業納稅管理出現沖突，納稅項目與企業需要繳稅金額出現偏差，會增加企業的稅務風險。

（三）納稅金額核算失誤帶來的風險

企業發展迅速，尤其是面對激烈的市場競爭，企業的納稅行為對其發展有著重要的影響。目前來看，稅收體系具有不同層面的標準，而且國稅和地稅也村子民新概念的區別，如果企業不能及時進行規劃分析，就會導致納稅金額核算失誤，因此增加企業的財務風險[4]。

（四）企業管理者不重視

企業的管理者需要對納稅行為有足夠的重視，但是目前來看，很多企業的管理者認為納稅是財務部門負責的，因此交與其全權處理，自己并不關心納稅情況。企業必須根據法律法規進行納稅，但是管理者比較重視的是企業的生產經營活動和其他方面的內容，納稅作為一項基本義務被管理者忽略。甚至有些管理者會采用偷稅、漏稅等方式來降低企業成本，消極面對納稅。一旦納稅違法行為被查出，就會導致企業經濟利益受損，反而會增加罰款等其他方面的稅務風險。

四、結語

從目前企業的發展情況來看，做好企業會計的稅務籌劃工作勢在必行，尤其是新稅法做出的改變，直接影響著企業的稅務籌劃工作。企業需要更加重視稅務籌劃工作的開展，在新稅法的環境下選擇科學的方案，最大化的利用企業的現有資源，從而可以實現企業的可持續發展。

參考文獻

[1] 吉慶宏.新稅法下企業會計的稅務籌劃研究[J].投資與創業，（3）：87-88.

[2] 職盈利.新稅法下企業會計的稅務籌劃研究[J].商場現代化，（2）：185-186.

[3] 魏云輝.新稅法下企業會計的稅務籌劃研究[J].時代經貿，2019，（19）：32-33.