強化企業財務管理內部控制要點的思考

肖艷云

【摘要】內部財務管控是企業日常管理重要內容之一，可以幫助企業在日常經營管理過程中有效規避徇私舞弊等情況，避免不必要的企業損失。財務管理是企業運營的重要組成部分，切實有效提升企業財務管理是全面提升企業經濟效益的重要措施。故本文就強化企業財務管理內部控制要點進行探討。

【關鍵詞】財務管理;內部控制;企業

財務管理是企業健康穩定發展的重要前提，對于提升企業管理水平等各個方面具有重要意義。近些年，隨著我國國內市場一片繁榮，民營企業在促進我國經濟發展中的作用越來越明顯。但大多數民營企業為中小型企業，難以發展為大型企業，究其原因主要是由于外部環境壓力以及內部管理不當造成。大多數中小企業往往不重視對內部財務的管理，這也嚴重阻礙了其健康快速發展。隨著市場競爭日趨激烈，探討有效的企業財務管理機制尤為必要。

一、當前企業財務管理存在問題分析

（一）內控管理缺失

對于大多數中小企業而言，往往未有建立完善的財務管理機制以及日常經營管理內容等等，因此更無從對企業日常財務行為進行有效的規范，企業財務約束以及監督松散，沒有建立清楚的授權審批機制。采購是企業重要組成部分，一些企業對采購管理相對松散，沒有建立完善的審批與監督管理機制，大多數采用先付款后購貨發票，大大延長了購貨發票的時間，致使企業在同供應單位洽談時往往處于相對被動境地，而另一方面這樣的采購模式也會進一步加大企業的稅負壓力。

依據相關規范，企業的收付款、采購以及報銷等均應當通過完善的授權審批機制，而大多數企業往往對該方面管理相對松散，付款行為大都由采購人員自行決定，對于采購的商品缺乏完善的管理，造成商品在未使用前已經損壞，從而加大企業運營成本。

（二）管理人員水平有效，欠缺對財務管理的認識

大多數企業由出資人負責企業的管理經營，因此企業的經營權與所有權相對統一，基于當下普遍存在的情況，此次所提及的管理者主要為企業出資人。大多數企業管理者主要將精力集中于銷售業務方面，且企業管理者多數為技術出身，因此對于業務方面較為精通，而對于企業內部管理則往往束手無策，難以做到很好拿捏。相當一部分企業在初創階段為了可以有效維持企業的發展與生存，往往將注意力集中于企業業務拓展方面，而忽視了對企業內部的管理，特別是財務方面管理。后續隨著企業逐漸發展與壯大，財務管理方面存在的問題逐漸顯現，此時已經很難從根源上對有關問題進行徹底解決。分析其主要原因，大多數企業管理人員在財務管理方面往往并不非常了解，因此對于財務運行以及管理機制等方面無法指定有效的監管機制。

（三）財務從業人員水平有限

對于財務人員，要想更好的勝任崗位，勢必需要一個積累以及逐步完善的過程。整個過程需要一定的時問去磨礪與鍛煉。企業賬證一致、賬賬一致以及賬實一致是企業財務管理的基本，而一些企業財務管理人員由于經驗不足、水平有限等多方面原因，在該方面處理或多或少存在一些紕漏。短期內、小賬目的差漏雖不會對企業的整個發展與運行產生影響，擔當小問題集聚成大問題時，則勢必會引發嚴重隱患，甚至有可能導致企業直接停滯發展，無法繼續運轉。由此可見，企業財務管理人員的專業水平對于企業發展的重要意義。例如，由于企業財務人員更換，新上任的財務人員一直以來沿用前任會計的計數值作為資產折舊數字，而未對新購入固定資產從下一月起進行折舊計算操作，導致企業長期按照某一固定的數字對固定資產進行折舊，但固定資產原值卻在不斷的改變。實際這種行為存在嚴重偏差，相關企業財務報表科學性以真實性有所偏失。從該案例不難看出，財務人員專業水平的缺失是直接導致該問題的主要原因。

二、企業財務管理完善措施分析

（一）建立健全財務管理機制，加強管理

無論對于中小企業還是上規企業，均應當建立內部財務管理機制，就各個角度對企業財務運行等進行約束。使內部每位員工均清楚的意識到自己所承擔的職責，恪守職業操守。在財務管理機制方面，應當依據不同財務工作崗位制定詳細的工作規范、流程，包括資金管理、賬務報銷、賬戶管理等等，對財務人員的行為進行最大化的監督管理，從而避免財務舞弊等問題的發生。實際每個企業性質各不相同，因此在制度建立上也應當有所不同。對于企業而言，應當認真分析自身情況，包括企業組織架構、管理理念以及人員配置等等，此外還應當結合企業未來發展計劃，借鑒其它同類型企業的成功經驗等等，制定并逐步完善相關管理制度。

簡單的制定管理制度并不能達到理想效果，對于企業還應當額外采取必要的輔助管理。包括對員工開展定期的管培計劃，通過會議、講座以及學習等方式，提升內部員工崗位操守，建立與企業同步的經營發展理念，從而形成鮮明的企業文化，提升員工自我管理水平。

（二）招攬專業財務人員，建立可持續發展財務管理

人才是企業發展的重要力量，也是企業的寶貴財產。財務部門與企業各個部門均有著密切聯系，因此對于財務人員專業素養要求比較高。此外財務人員掌握著企業的運行情況、資金鏈信息以及其它企業商業秘密，因此要求企業財務人員務必在思想道德建設方面保持愛崗敬業、品行端正等品德。而在業務能力方面，也應當保持堅持不懈持續學習，積極提升自我。因此對于企業而言，招聘專業的財務人員，無疑是迅速提升企業財務管理質量的有效措施，對于企業解決當下遇到的棘手財務管理問題具有非常好的效果。但招聘專業財務人員存在一定的難度，大多數企業都在互相競爭高素養財務人才，此外，專業財務人員工資成本也比較高，對于中小企業往往難以負擔，因此重視內部財務人員的教育與培養成了大多數企業財務建設的重要手段。

現有財務人員是企業重要資產，而國家政策又在不斷變化，因此給與內部財務人員創造更多學習機會，使其掌握更多財務方面的信息，無疑可以從根本上解決企業財務管理方面問題，實現企業快速、健康發展。

（三）管理人員技能提升

中小企業經歷了前期艱難的發展成為具有一定規模的企業時，內部人員數量不斷增加，所需要管理的內容也更為復雜繁多。由此原本由企業管理人員一把抓的管理方式勢必難以應對當下復雜局面。此時，對于企業管理人員務必提升自我管理理念，確保企業總的管理理念可以切實落實到每一層管理崗位。大多數企業管理人員為技術出身，對于所擅長的流域往往可以從容應對，但在管理以及經營方面則存在一定的不足，嚴重制約企業的擴大發展。因此對于企業管理人員務必清楚意識到自身發展對于企業發展的重要性，從而不斷學習，提升自我，以更加完善合理的管理理念，推動企業健康發展。

（四）完善并落實對內管理機制

依據企業內部實際情況，制定符合企業自身特點的內部管理機制是提升企業管理水平的重要措施之一。企業內部管理機制的缺失與不足，極有可能導致企業一步步走向困境，最終難以挽回。因此務必加強對內的審批管理、監督以及各部門互相之間的牽制。企業內部管理機制也并不是一層不變的，對于企業應當在不斷的經營過程中不斷完善內部管理制度

企業內部管理制度是一個從無到有，再逐步完善的過程。因此，在內部管理制度建立初期，企業管理人員應當依據相關法律法規、管理辦法以及企業自身實際情況，初步制定符合法律法規的企業內部管理機制，并在經營過程中不斷發現問題、解決問題。對于所解決的問題應當進行經驗總結，反饋至企業內部管理制度中，幫助健全內部管理機制，久而久之企業內部管理機制不斷完善，企業發展趨于健康。

三、結束語

現階段，隨著市場競爭日益激烈，對于國內企業應當在不斷擴展業務的同時，注重對內財務管理的提升，避免由于內部財務管理等方面的滯后給企業發展帶來影響。財務管理是企業日常經營重要一部分，因此對于任何企業都應當重視財務管理，建立完善的內控機制，提升企業財務管理效力，為企業擴大發展奠定基礎。

（本碼（深圳）實業有限公司，廣東 深圳 518000）

參考文獻：

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