如何推動減稅降費全面起效

摘要：2019年我國實行最大規模的減稅降費，具體成效如何？據國家稅務總局最近的統計，2019年1月～5月，全國新增減稅降費8930億元，其中新增減稅8168億元，新增社保費762億元，這都表明了減稅降費有一定的成效，極大程度地減輕了企業的負擔，激發市場的活力。

關鍵詞：減稅降費：市場活力：企業

減稅降費的成效從很多方面表現出來，尤其能從數據增長幅度中看出來。國家統計局最新發布的數據顯示，2019年5月，規模較大的工業企業利潤總額同比增長l.1%，增速由負轉正，企業的銷售量增長，支出費用增速減緩。但是減稅降費的成效不僅表現在國家發布的數據上，而且表現在企業和群眾獲得的滿足感，比如，增值稅稅率下調，直接減輕企業負擔，社保費率下降，企業繳納社保支出少，專項附加扣除實施，工薪階層可流動資金多了，人民幸福感就多了。所以我們更要加大實施的力度。本文闡述為什么、怎么樣去減稅降費。

一、為什么繼續推進減稅降費

（一）進一步降低宏觀稅負的需要

對企業稅負加重問題的分析，采取有針對性的措施十分必要。稅務機關要對企業展開逐步的分析指導，指導企業進步。使它們更好地適應減稅降費政策，更好地享受政策紅利。伴隨著減稅降費政策的實施，地方財政收支矛盾突出，面對這一情況，在實施減稅降費政策的同時，各級政府要積極落實踏踏實實過緊日子的要求，從嚴控制經費，縮減沒必要的一般性支出，提高戰略部署，穩定財政收支。

宏觀稅負是稅收政策的主要內容，稅制改革首先要考慮宏觀稅負水平的高低，研究宏觀稅負的目的就是為了促進經濟發展。而且，合理的稅負水平有利于經濟的平穩增長，也有利于政府職能的實現。

（二）進一步完善“營改增”的需要

“營改增”試點全面展開進行后，也出現了一系列的問題，需要解決，比如：增值稅不規范，導致稅款增多，實現沒有考慮到行業工資的差異性，導致一些行業沒有得到優惠，沒有實現“只減不增”，給地方政府的收入帶來影響，沒有增加，甚至減少，沒有發揮企業帶動地方經濟的作用。為此，進一步推進減稅降費政策的進行，值得強調的是，企業也應有所作為。一方面，要熟練掌握政策，加強經營管理，提高科學技術，合理使用財政：另一方面，要不斷提高市場競爭力，實現企業轉型升級。比如，大多數企業已經將減稅降費節省下來的資金，用于科研開發，加大人員投入，促進企業轉型升級。

為了更好地讓企業獲得政策紅利，我們需要進一步完善“營改增”政策。要統一企業各環節稅率，避免出現稅率不統一的問題，要擴大“營改增”試點行業范圍。盡快將其他行業納入“營改增”的行列，解決行業問稅負不平衡等問題。優化財政扶持政策，財政扶持政策對于確保行業“營改增”試點平穩運行至關重要。財稅部門要繼續完善政策，簡化程序，給予補貼。實施過程中的問題，要采取有效手段解決。

二、怎么樣推進減稅降費

（一）改革制度

現有制度不規范所帶來的影響大多數都是負面的，所以盡快改革制度刻不容緩，比如，大飛機項目還在研究階段，產品還未銷售，就已經消耗數億的資金，如果按照現行的增值稅制度對大飛機項目的每個環節進行征稅，那么將會收取一筆巨大的費用，在收取稅費后，由于經費不足，這個項目義需要重新獲得國家的資金支持，這樣循環往復，對這種國家戰略重點項目，同家應該給予足夠的支持，支持其盡快占領市場，而不是按照現任制度，增加成本。因此，國務院已經批準改成退稅。

（二）優化企業所得稅

根據最新調查，企業所得稅有兩項因素十分重要，有重要的借鑒意義。一個是提高折舊率，另一個是提前扣除研發費用。這兩個對減稅降費有一定的意義，尤其是研發費用扣除的越高，越有利于企業的發展。研發是一個長期積累的過程，少花錢就能辦大事的思想不可取。因此，國家要加大對企業的研發支持力度。

三、適當降低社保費率

有關調查顯示，有些發達地區社保費率是25%。但是東北地區除了五險是40%，原來的企業福利費，仍然由企業負擔，針對這種情況，相關政府實施了降低企業養老稅率的政策。近兩年的情況顯示，自從實施階段性降費以來，并沒有影響社保的運行，養老基金連續上調。同時，按照黨中央國務院的指令，2018年的養老金也會上調，將會有1.14億的退休人員享受優質待遇。雖然降低養老稅率可以激發企業活力，但是，效果沒有那么明顯，還需要進一步研究調查。

社保費率降低有利于降低企業成本，支持企業的發展，根據中央的部署，部分的發達地區已經開始有所動作，為企業“降成本”采取實質性的舉動。企業社保費率降低后，職工的社保待遇如何，也成為人們關心的問題，事實上，中央已經給出答案了，李克強總理在2019年的政府工作報告中提出，繼續提高退休人員的基金標準，這要求各地方政府承擔起責任來，確保養老金按時發放，足額到達人們手中。這意味著，企業退休人員養老金將迎來“十二連漲”。但由于老齡化嚴重，社保的基金收支問題嚴峻，對此情況，專家建議，進一步建立健全社保基金預警系統，加強社保的繳納和管理，提高社保基金抗風險能力，保障人們財產安全。

四、改革個人所得稅

目前，我國的工薪稅率達到了7級，最高的邊際稅率是45%。反觀美國，將稅率縮減至35%。中國的個人所得稅在一定程度上限制高質量人才到我國就業。

據調查顯示，一些企業想要從國外吸引大批高質量人才，但由于國內的個人所得稅較重，企業支付國內工薪的壓力很大，無法再支付高水平人才的工薪，于是很多企業在發達國家或者給予企業政策的國家上市，將高質量核心人才放到這個公司里，加大研究開發。往后的人才越來越多，無論是高薪還是低薪，無論是坐辦公室的白領還是在工地打工的農民工，本質上都是一樣的，都是通過勞動所得，所以要調節好不同工資稅率，盡快做到擴大中等收入者，縮小低收入者，調節高收入者。加快奔向全面建成小康社會的目標。

五、企業集中納稅

如果企業研發資源的集中度高那么他們研發的效率就高，所以，很多企業會選擇建立研究院來集中研發資源。但是我國的稅收實務是以法人為單位進行國家研發費用的扣除，比如，一個企業有很多子公司，但是其他的公司是二級三級，甚至更低，企業會將研究的重任放在總公司，建立研究院，使效率更高。但是也有壞處，這樣的話子公司就沒有了國家給予企業的政策支持，也就是研發稅收抵扣政策，這樣就很矛盾了。所以有關企業上報了這個問題，希望能夠盡快解決。

科學技術是第一生產力，科學進步推動經濟的發展，應該鼓勵企業的研發。那如何解決子公司無法享受相同的政策支持這一矛盾？這都需要我們去慢慢地去探索。子公司應有同等待遇，這也給企業經營者一些啟示，要廣泛的吸引人才，當務之急就是要留住科研力量，提高創新能力與市場競爭力。多多投入精力到子公司，但同時也不要忽視了主要的核心力量，最好能夠共同進步。

六、結束語

總的來說，減稅降費還是利大于弊，降費方面的空間大，收費金額、費率和政府基金都有一定程度的減免，這有利于調節政府和市場的關系，規范市場秩序，進一步激活市場主體活力。需要繼續清理規范涉企收費工作，清理取消經營服務收費，降低環節費用，降低企業成本。達到最好的結果。

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作者簡介：

王萬琴，中國船舶重工集團公司第705研究所上海工程部，上海。