企業財務風險的識別方法研究

張杰

摘要：有效的風險識別是做好企業風險管理的基礎，也是保證企業做出正確決策的前提。這就要求企業應有強烈的財務風險危機意識，針對企業經營活動中潛在的財務風險能夠及時的識別出來，并制定出相應的措施以有效防范和應對財務風險，保證企業經營活動正常運行。目前，為了保證企業發展的安全性，加強對企業財務風險識別方法的研究具有十分現實的意義。本文就此展開了論述，以供參閱。

關鍵詞：企業；財務風險；識別方法

風險識別是企業風險管理手段中的基礎方法和步驟，對企業財務管理狀況和結果都發揮著至關重要的作用。現階段企業發展多數處于改革和轉型的關鍵時期，其經濟發展的狀態直接決定了其在社會市場中的競爭能力。所以企業必須重新界定自身的經濟業務關系，構建新的財務管理系統，為自身的發展提供新的動力。經常性的對經濟發展過程中潛在的財務風險進行分析和識別，及時遏制風險因素的蔓延。

1企業財務風險的成因

從宏觀環境方面分析。首先，全球一體化經濟發展對企業財務風險有宏觀影響。隨著全球經濟一體化發展，我國更加積極參與其中，從而在整體經濟環境、法律環境、行業環境、市場環境、社會環境等諸多方面對企業財務風險形成影響，是企業財務風險的宏觀環境因素；其次，國家政策的變化帶來融資風險。企業融資受國家經濟政策影響較大，如提升存款準備金率，企業商業銀行貸收緊，企業的資金供給首先受阻，融資風險增加；再次，利率水平和外匯匯率水平的影響，利率的增加造成了企業的付息壓力，以及相應的財務風險。同時當企業進行融資時使用外幣時，外匯匯率浮動對企業也會形成財務風險；最后，銀行融資渠道不流暢，企業融資的主要渠道是銀行融資，而銀行融資受政策影響較大，并且銀行融資門檻對大部分企業過高，因此，銀行融資渠道不流暢也會增加企業的財務風險。從企業自身方面分析。首先，企業管理者的風險意識淡薄，企業管理者和企業財務人員對財務風險識別與控制意識淡薄，重視程度不高，使企業財務風險容易存在于企業交易過程中，特別是賒銷環節，如果對客戶信譽了解不夠，會給企業財務造成嚴重風險。其次，財務管理決策缺乏科學性導致決策失誤而產生財務風險。如固定資產投資決策缺乏科學性導致投資失誤、對外投資決策失誤，導致大量投資損失、籌資規模和結構決策不當導致財務風險的產生等；再次，企業存貨和應收賬款機制不健全，存貨和應收賬款機制不健全對企業流動資金產生消極影響，進而加大財務的風險；另外，企業各部門間的財務關系多樣性，資金使用與分配等管理分工不清導致的混亂現象，進一步促使企業的資金流動性安全性降低，嚴重時會造成資金流失的問題。

2企業財務風險識別方法分析

2.1定量識別

財務風險定量識別方法，顧名思義即通過觀察數據，對數據進行分析從而確定財務風險程度和發生概率的判斷。定量識別的優點在于客觀高效，簡單易行，分析成本低。定量識別的缺點在于由于計算的方式不同，風險產生的影響因素多種多樣，得出的判定結論也存在著許多不同的解釋。當前企業常用的定量識別方法主要有單變量模型判定法、多元線性判別法、多元非線性回歸模型。

2.2企業財務風險定性識別方法

企業財務風險定性識別方法主要包括專家調查法、財務風險結構形式識別矩陣以及四階段癥狀法。專家調查法就是利用系統程序，擬好調查的提綱，為專家調查提供背景資料，不斷征求不同專家的預測建議，最后將專家預測的結果進行匯總，形成一份簡易的預測結果報告；財務風險結構性質識別矩陣，主要是根據某項具體的財務風險在企業運營中發生的可能性，結合其對企業可能造成影響的嚴重程度，判斷財務風險的結構性質，將其分為高等級風險、顯著風險、中等風險以及低等風險。以此類推，將企業財務風險的結構性質用矩陣進行表示；四階段癥狀法主要研究的是企業財務危機，根據企業財務危機的程度，可以將其分為危機潛伏期、發作期、惡化期、實現期四個階段，每一階段都有不同的表現。根據表現的不同，判定企業財務危機的嚴重性，對癥下藥，提出風險管理的意見。

3完善企業財務風險控制的措施

（1）強化財務風險意識教育。首先，企業要保持時常和員工的聯絡，保證企業上下的信息流暢準確；其次，每一個財務人員和經營管理者都必須考慮強化財務風險意識的問題。財務管理工作中風險防范必須貫徹始終，提高會計信息準確性。企業領導人員應摒棄經驗決策、“拍腦門”決策等主觀決策習慣，應加強科學決策、集體決策降低財務決策風險。（2）建立完善的財務運行機制。一是建立科學的籌資決策機制善于利用社會資金是實現企業自身發展的好方法，利用社會資金就是利用借款負債經營。科學的籌資決策機制有助于企業防范和降低籌資風險；二是建立合理的投資決策機制。財務風險控制的一個關鍵是有效減少投資決策上的失誤；三是防范信息風險。想要獲得真正的、全面的信息就要善于通過合理、有效的方法排除虛假信息。（3）健全企業財務風險預警系統。財務風險預警系統有短期和長期之分。短期財務預警系統指的是通過現金流量預算發現以及控制財務風險。長期財務風險預警系統監控財務風險是利用財務分析指標體系。財務分析指標中最具有代表性的指標是獲利能力、償債能力、經濟效率、發展潛力。（4）實施全面的審計控制。企業的審計制度是控制企業財務風險的有效手段。透過審計制度，可以檢查和指導企業財務管理工作的規范性；企業的審計制度與財務管理制度互相配合，相得益彰，從內而外監督企業的財務管理工作。

4結束語

隨著市場經濟的不斷發展，企業的財務風險也在發生變化。如何在市場經濟條件下正確對待財務風險，將風險的程度降到最低，是企業必須要研究的重要課題。在生產和發展中，企業要對每一個環節所產生風險的來源和特點進行分析，采用正確的識別方法，對其進行控制和預防，對風險管理的機制進行完善，最終為企業實現雙贏的局面。與此同時，要能夠正確地識別企業財務風險，主動采取適當的手段和方法對其進行評估，將財務風險由大化小、由小化無，將企業的損失降到最低，使企業健康、穩步的向前發展。

參考文獻：

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（作者單位：山東省鹽業集團有限公司）