城市軌道交通企業(yè)全面預算管理體系研究

代強

摘要：中國有很多的城市軌道交通企業(yè)，這些企業(yè)的一般職責就是建設交通軌道，并且負責之后的全方面運營，正是因為他們的業(yè)務多種多樣，所以這就導致企業(yè)的預算管理也呈現出復雜多樣的特性，同時這也是企業(yè)運營十分重要的一部分。所以，企業(yè)必須建立一個全面的預算管理體系，只有這樣才可以使得企業(yè)正常穩(wěn)定運營。

關鍵詞：城市；軌道交通企業(yè)；預算

在真正的實踐之中，因為經濟和管理等一些現實的因素，很多企業(yè)并沒有將長遠的戰(zhàn)略目標和預算管理真正的結合在一起，這就造成企業(yè)多數只是將預算體系看作一個外表華麗的形式主義工程，企業(yè)雖然在短期內能實現快速發(fā)展，但對于企業(yè)的長遠發(fā)展根本毫無意義。

一、 建設預算管理體系的目的和意義

因為我國城市化發(fā)展步伐越來越快，城市變得越來越多，越來越大，所以城市軌道交通極其復雜，就導致當下我國的城市軌道交通企業(yè)中預算管理十分困難，為了讓企業(yè)進行更加方便快捷的預算管理，需要建立起一套完整的全面預算管理體系，最大程度滿足他們自身的實際訴求，有利于企業(yè)自身履行好自身的社會職能。

二、 城市軌道交通企業(yè)全面預算管理體系

第一， 組織管理體系。對于當下的軌道交通企業(yè)來說，組織管理體系是企業(yè)進行全面預算的構架。首先，企業(yè)應該組成專門管理預算管理的委員會，總經理及其主要負責人等出任不同職位，該委員會主要就是負責建立一個完善完整的預算管理體系，同時全面審核公司的預算方案和今后發(fā)展計劃等，并且向董事會提交合格的計劃等待審批通過。其次，在全面預算管理委員會下面也要設立一個相應辦公室，主要人員從預算部門抽調。他們的主要任務就是根據社會前景和公司發(fā)展實際情況，編寫年度發(fā)展規(guī)劃和預算方案等。最后，預算歸口管理部門和預算執(zhí)行部門也要及時設立，以保證公司正常運轉。

第二， 管理流程體系。城市軌道交通企業(yè)管理流程其實跟一般企業(yè)的流程一致，有預算編寫、調整等方面。

第三， 預算體系。首先是經營預算。經營預算是指企業(yè)在開展多項業(yè)務時可能需要的流動現金，它一般情況下有收入、成本、管理等方面預算。其次是資本預算。再就是籌資、財務等方面的預算。

三、 城市軌道交通預算管理要點

第一， 必須要加強對預算管理的重視程度。首先，整個企業(yè)或者是高層管理人員必須要對預算管理提高重視程度，在預算組織建立管理以及工作的過程中，企業(yè)都需要全面重視，只有這樣公司里所有員工才能在這一一個大的環(huán)境氛圍內對預算管理重視起來，并且從自身就開始嚴肅的對待預算管理，不僅在思想意識上緊跟步伐，在日常工作當中也時刻謹記。其次，高層要重視立項，這一步驟是進行預算的一個前提，只有公司正式通過已經成立的項目才可以做出合理的預算，如果是還沒有通過立項的預算或者是預算并不合乎常理的部分支出不可以算作是支出。所以，必須要對項目的申請成立做出合理化管理，這樣有利于企業(yè)對每一筆預算都清楚掌握，并且使得公司資金能夠順利流通。再者，對于定額管理也要加強重視程度，這在一定程度上可以嚴格控制預算，減少生產運營成本。同時，要建立各項目的定額制度，相關部門在進行預算時可以有一個可靠的參照標準，這樣才能夠制定出最佳采購方案。再來，相關企業(yè)內部應該讓專門人員對預算工作進行科學嚴密的定期考察。城市軌道交通企業(yè)運營過程中會有很多行業(yè)參與其中，這時候就需要根據業(yè)務的不同和參與行業(yè)的不同制定不同的考核標準，促進預算工作順利進行，保證效率和質量。最后，企業(yè)在進行真正預算的時候，必須要從兩個方面來進行考慮，一是公司長期的發(fā)展目標和當下企業(yè)發(fā)展的實際情況，再者就是在此背景之下而產生的財務指標。

第二， 要注意構建嚴密的組織體系。在上面筆者已經提到，相關企業(yè)應該在公司內部成立專門管理預算的全面預算管理委員會，進行全方位的組織和協(xié)調工作。而且，這一委員會的會長應該是由企業(yè)高層負責人擔任。他們的任務主要就是，由企業(yè)董事局全面領導，進行企業(yè)所有項目的預算管理，若是有其他部門參與到了預算管理之中，那么他們負責搞好不同部門之間的合作和協(xié)調關系，保證預算工作全面順利進行，同時對預算做好編寫、整理匯總和上傳下達的工作，然后對預算的實際執(zhí)行過程做好監(jiān)督管理工作，最后可以有一個長效監(jiān)督，如果最終的執(zhí)行結果和編寫方案并不相同，那么也要仔細研究其真正差異并追究原因，提出合理化的意見和建議。

另外預算執(zhí)行機構也是進行預算缺一不可的單位，對全面預算管理做到最佳保障，可以這樣說，它既是執(zhí)行的主體同時也是編制的主體機構。

監(jiān)督機構是預算管理中的責任控制主體。按照所實施工作的不同可以由不同的部門來進行相應的監(jiān)管。對于所有的資源的監(jiān)管，可以讓企業(yè)內部有關部門彼此之間進行合理高效的配合，這時候可以保證所有的資源在企業(yè)內部有序的流動運用到所實施項目當中去。

預算決策機構是所有子機構中的最高層。根據以往的經驗，企業(yè)中董事局是最高決策機構，享有最高決定權，他們負責對預算方案的科學合理性進行全面審核，從大局方面掌控全局，確保所有項目預算可以達到預期目標。

第三，也要注重構建編制內容體系。首先是經營預算，它所涉及的都是企業(yè)日常業(yè)務，其中包括設備使用資金、物品采買資金等等。其次是投資預算，這是企業(yè)根據現代市場規(guī)則和自身發(fā)展實際狀況所做的有關項目的投資預算，它必須是符合當下時代潮流和企業(yè)發(fā)展大局的。再者就是財務預算，這主要是實際預估一下公司目前所有的經營收入等，可以和企業(yè)的實際利潤做一個參照對比，也有利于企業(yè)下一次大項目的投入做好前提準備。最后就是預算編制流程，從本質上來說，城市軌道交通企業(yè)其實是網絡型公司，他們的運輸產品是由多個部門單位等共同合作完成，關系極其復雜。

四、結束語

綜上所述，中國的現代城市軌道交通企業(yè)建設全面的預算管理體系時，組織體系、流程體系和預算體系三者是缺一不可的。相關企業(yè)必須積極建立三個子體系，并且讓他們安全高效的合作運行，在這一過程中，還要立足于當下新的經濟社會背景和企業(yè)的最新發(fā)展情況，不斷強化管理這三個方面的所有環(huán)節(jié)，方能使得企業(yè)在社會主義市場中立足，更好的為大城市軌道交通做出貢獻。

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（作者單位：中鐵二局集團新運工程有限公司）