財(cái)政稅收分稅種預(yù)測分析方法研究與應(yīng)用

周元園

摘 要：近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長，促進(jìn)了計(jì)算機(jī)與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，推動(dòng)了大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來。大數(shù)據(jù)已經(jīng)被廣泛于醫(yī)療保險(xiǎn)、基礎(chǔ)電信、交通管理、物流管理以及財(cái)政稅收當(dāng)中，其中財(cái)政稅收作為我國重要的財(cái)政來源，與國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在直接聯(lián)系，對(duì)稅收進(jìn)行預(yù)測可以幫助地方各級(jí)政府掌握經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行情況，有利于國家制定正確的稅收預(yù)算。不過，我國的稅收范圍比較大，所涉及的體系比較復(fù)雜，而且不同稅種與相關(guān)指標(biāo)之間存在一定聯(lián)系，給稅收預(yù)測工作人員帶來一定的工作難度。但是，工作人員可以借助大數(shù)據(jù)進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)的挖掘，運(yùn)用多種預(yù)測方法，對(duì)營業(yè)稅、企業(yè)所得稅以及個(gè)人所得稅進(jìn)行預(yù)測，并將與稅種相關(guān)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)充分考慮在內(nèi)，主要包括了地區(qū)生產(chǎn)總值、工業(yè)投入、房地產(chǎn)開放、進(jìn)出口額、工業(yè)用電量以及居民消費(fèi)價(jià)格總指數(shù)等，最終將相關(guān)數(shù)據(jù)預(yù)測結(jié)果輸出，并錄入應(yīng)用平臺(tái)中。工作人員可以將回歸方程的系數(shù)與常量錄入平臺(tái)中，在進(jìn)行下一期稅收收入計(jì)算時(shí)直接將經(jīng)濟(jì)指標(biāo)輸入，稅收數(shù)據(jù)就可預(yù)測出，在一定程度上提升了稅收預(yù)測的效率。

關(guān)鍵詞：財(cái)政 稅種 大數(shù)據(jù) 數(shù)據(jù)挖掘 預(yù)測分析

一、國內(nèi)外財(cái)政稅收現(xiàn)狀

稅收預(yù)測作為一種國家財(cái)政管理的重要手段，是國家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)算的第一步，對(duì)國家經(jīng)濟(jì)以及未來發(fā)展方向具有重要意義。因此，加拿大、西班牙以及意大利等發(fā)達(dá)國家對(duì)稅收預(yù)測投入了大量的研究，并取得了一定的研究成效建立了比較完善的稅收預(yù)測體系。比如，美國作為最先進(jìn)入稅收預(yù)測的國家，經(jīng)過了上百年不斷研究、分析以及完善，已經(jīng)建立了比較完善的稅收制度，在進(jìn)行稅收立法與財(cái)政支出時(shí)，美國會(huì)充分考慮稅收預(yù)測結(jié)果[1]。由此可見，稅收預(yù)測能夠關(guān)乎著政府的稅收，還對(duì)國家的支出政策具有關(guān)鍵作用。而經(jīng)濟(jì)合作組織以及發(fā)展組織為了更好的稅收管理，針對(duì)影響稅收的因素就行研究，詳細(xì)分析了相關(guān)因素對(duì)稅收的影響，并建立了完善的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系。在對(duì)稅收預(yù)測時(shí)可以借助稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而保證稅收預(yù)測數(shù)據(jù)的精確性，提升稅收預(yù)測的效率。

我國的稅收預(yù)測開始時(shí)間在上世紀(jì)八十年代，筆者將稅收預(yù)測發(fā)展史劃分為三個(gè)階段。第一階段，由于當(dāng)時(shí)還沒有進(jìn)入信息化時(shí)代，只能借助圖表進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，導(dǎo)致統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)結(jié)果準(zhǔn)確性很低。第二階段，該時(shí)期已經(jīng)投入使用了計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，并且開始使用簡單模型計(jì)算，利用回歸模型進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。第三階段，越來越多的新型統(tǒng)計(jì)方法被廣泛應(yīng)用于數(shù)據(jù)分析工作中，使用較多的是神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)。此外，為了統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)更加科學(xué)、準(zhǔn)確性更高，運(yùn)用了精準(zhǔn)度更高的統(tǒng)計(jì)軟件，主要有WEKA、EVIEW、MATLAB、SPSSSTATISTICS、SPSS MODELER、SAS 等。目前，我國各級(jí)地方政府為了對(duì)稅收預(yù)測進(jìn)行準(zhǔn)確分析、增強(qiáng)預(yù)測管理，對(duì)財(cái)政進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，并制定科學(xué)合理的財(cái)政制度。

二、預(yù)測分析方法研究分析

（一）時(shí)間序列方法對(duì)營業(yè)稅稅收年年度預(yù)測

針對(duì)部分地區(qū)的稅收年度預(yù)測可以運(yùn)用時(shí)間序列方法進(jìn)行，該方法主要是通過對(duì)地區(qū)往年?duì)I業(yè)稅進(jìn)行年度序列分析，最終對(duì)下一年的營業(yè)稅進(jìn)行精準(zhǔn)預(yù)測。時(shí)間序列顧名思義只是相關(guān)指標(biāo)的時(shí)間有關(guān)系，在進(jìn)行預(yù)測時(shí)只需要考慮本序列營業(yè)稅的關(guān)系，其他影響因素不要考慮在內(nèi)。我們需要預(yù)測的是營業(yè)稅稅收的年度預(yù)測，時(shí)間粒度為年在進(jìn)行整理營業(yè)稅時(shí)需要按年進(jìn)行。然后開始借助SPSS STATISTICS對(duì)訓(xùn)練集進(jìn)行訓(xùn)練，定義日期粒度為年，不需考慮季節(jié)性因素。還要注意觀察在進(jìn)行序列集之間指標(biāo)數(shù)據(jù)在時(shí)間序列上是否具有趨勢走向。比如，北京市的營業(yè)稅年度預(yù)測分析為例，在2000年到2014年整體成呈現(xiàn)上升趨勢，2013年出現(xiàn)小幅下降，主要是由于國家提出將營業(yè)稅修改為增值稅的政策。從時(shí)間序列的分析來看，訓(xùn)練集的數(shù)據(jù)整體呈現(xiàn)上升趨勢。其次，根據(jù)營業(yè)稅的業(yè)務(wù)需求，采用合理的模型算法對(duì)訓(xùn)練結(jié)果進(jìn)行評(píng)估[2]。筆者采用專家建模器進(jìn)行數(shù)據(jù)預(yù)測，該模型主要包括了指數(shù)平滑與ARIMA模型，此次將模型的類型設(shè)置為所有模型，將預(yù)測時(shí)期設(shè)置為2013年～2016年，預(yù)測結(jié)果將會(huì)在模型中輸出。然后對(duì)每年時(shí)間序列的預(yù)測值與實(shí)際值進(jìn)行對(duì)比，研究發(fā)現(xiàn)誤差率達(dá)到了20%以上，表明時(shí)間序列算法誤差較大。

（二）神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法對(duì)營業(yè)稅稅收年年度預(yù)測

為了預(yù)測數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，筆者針對(duì)時(shí)間序列預(yù)測地區(qū)應(yīng)用神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)預(yù)測方法進(jìn)行預(yù)測。該種預(yù)測方法主要是借助自變量進(jìn)行某年?duì)I業(yè)稅的預(yù)測。其次，通過模型訓(xùn)練會(huì)自動(dòng)計(jì)算出2013年～2016年的預(yù)測值。而神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)具有兩種算法模型，主要包括多層感知器與徑向基函數(shù)算法，筆者本次使用了多層感知器的計(jì)算方法，所得出的預(yù)測值也是呈現(xiàn)出上升趨勢，與實(shí)際情況相符合，經(jīng)過專家研究分析得出神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)預(yù)測方法的誤差率在5%左右，比時(shí)間序列預(yù)測方法更有使用價(jià)值。

三、預(yù)測數(shù)據(jù)應(yīng)用

對(duì)營業(yè)稅通過合適的預(yù)測方法，將數(shù)據(jù)放在應(yīng)用平臺(tái)上，讓其具有使用價(jià)值。在預(yù)測數(shù)據(jù)的應(yīng)用中首先需要進(jìn)行數(shù)據(jù)準(zhǔn)備，該數(shù)據(jù)管理板塊主要具有非模型輸出預(yù)測管理功能，然后通過模型預(yù)測結(jié)果進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘，最終放在應(yīng)用平臺(tái)進(jìn)行展示。其次，進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，在數(shù)據(jù)管理板塊中選擇年度數(shù)據(jù)，在年度下拉選擇器中預(yù)測年限，稅種選擇“營業(yè)稅”，然后提交。最后，進(jìn)行數(shù)據(jù)展示，在數(shù)據(jù)展示板塊中，點(diǎn)擊“年度數(shù)據(jù)”，平臺(tái)將自動(dòng)展示出預(yù)測值。通過對(duì)預(yù)測數(shù)據(jù)的應(yīng)用，對(duì)企業(yè)營業(yè)稅得出的預(yù)測數(shù)據(jù)進(jìn)行管理，最終實(shí)現(xiàn)研究目的。

結(jié)束語：綜上所述，財(cái)政稅收預(yù)測是國家財(cái)政管理的手段，對(duì)未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展和政策決策有關(guān)鍵作用。因此，需要國家地方政府不斷深入理解稅收業(yè)務(wù)、提升模板算法、加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)工具的學(xué)習(xí)，掌握數(shù)據(jù)分析流程，保障財(cái)政稅收預(yù)測數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

參考文獻(xiàn)：

[1]李桂華.財(cái)政稅收體制改革對(duì)企業(yè)的影響[J].納稅，2019（20）：26.

[2]吳代敏.淺議新形勢下財(cái)政稅收稅種體制改革的創(chuàng)新[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2019（13）：248.