芻議對外工程承包企業(yè)外匯資金結(jié)算的風(fēng)險管理

李寧

摘要：隨著當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)實力的快速發(fā)展與成長，對外工程也面臨著新的情形，在此情況下資金結(jié)算的風(fēng)險問題也不容忽視，為了強(qiáng)化企業(yè)資金結(jié)算的管理，使的企業(yè)可以在當(dāng)下如此激烈的競爭下勝出，同時開辟出一條良好的房展道路十分重要。接下來，本文將針對對外工程承包企業(yè)外匯資金結(jié)算的風(fēng)險管理問題做出深入探討，并對加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理問題提出一些相應(yīng)的建議措施。

關(guān)鍵詞：對外工程承包企業(yè)；資金結(jié)算；外匯風(fēng)險；管理措施

由于時代的逐漸進(jìn)步，我國的各項企業(yè)工程業(yè)也在飛速發(fā)展，例如對外工程，企業(yè)的外匯資金結(jié)算的問題也是在人們的日常生活中常見的，例如：在工程結(jié)算資金時，有可能因為發(fā)生匯率變化，從而引發(fā)結(jié)算問題，所以，在針對外匯資金結(jié)算的風(fēng)險問題是十分重要的，要加強(qiáng)對結(jié)算問題的防范意識，這些都是我們必須要關(guān)注的幾類情況，管理尤為重要，管理工作做的到位，那么我國的對外工程問題將會發(fā)展的更好。

一.我國當(dāng)前對外承包工程企業(yè)的發(fā)展情況

（一）近幾年對外工程承包項目利潤率開始下降

由于時代的快速發(fā)展，我國政府推出了各項戰(zhàn)略制度來對對外承包工程進(jìn)行支持工作，在此情況下，對外承包工程的發(fā)展也是有目共睹的，其營業(yè)額以驚人的形式進(jìn)行增長，這種增長長達(dá)10余年，可是任何的事情都具有兩面性，經(jīng)過了這么長時間的發(fā)展，對外工程也面臨著新的問題，在上世紀(jì)90年代時，對外工程所承包的工作絕大部分是屬于當(dāng)時國際工程市場較為低端的項目，而所保證的高盈利則是通過我國內(nèi)部較為廉價的材料和人員充足的勞動力市場來進(jìn)行維持的，可是隨著不停地發(fā)展，來自國家之間外匯交易的市場壓力，各國政府為了維護(hù)自身利益的博弈的政治壓力，導(dǎo)致了人民幣的升值，同時我國對外承包工程巨大的內(nèi)部惡性競爭，導(dǎo)致了對外工程造成了巨大的損失，對于利潤的實現(xiàn)有著重大影響。

（二）對外承包工程的模式有了大的改變

這些年來，我國對外工程的各項硬實力的不斷發(fā)展，導(dǎo)致相當(dāng)多一部分企業(yè)的發(fā)展勢頭由低端市場轉(zhuǎn)向了競爭激烈，管理、資金實力較好的高端市場，一般來講，這種現(xiàn)象是好事，畢竟不能一直依靠著之前國內(nèi)廉價的原材料和市場來競爭，可是如今對外承包工程的各個企業(yè)的這種形式造成了資金回收時間長，金融面值大等問題，畢竟，高回報的就會面臨著更高的風(fēng)險，這些不確定因素和不斷波動的匯率，會導(dǎo)致外匯的風(fēng)險變大。

二.對外工程外匯風(fēng)險管理的必要

（一）外匯風(fēng)險的簡介與類別

所謂外匯風(fēng)險，是指一個企業(yè)的成本、利潤、現(xiàn)金流或市場價值因外匯匯率波動而引起潛在的上漲或下落的風(fēng)險，外匯匯率的波動既可能給企業(yè)帶來損失也可能給企業(yè)帶來機(jī)會，是一把雙刃劍。外匯風(fēng)險分為三類：企業(yè)外匯風(fēng)險，業(yè)務(wù)風(fēng)險，清算風(fēng)險，而企業(yè)外匯風(fēng)險又分為交易風(fēng)險，會計風(fēng)險，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，交易風(fēng)險是為用貨幣進(jìn)行計算時，匯率發(fā)生了變化，導(dǎo)致價值變化上的風(fēng)險，而經(jīng)濟(jì)風(fēng)險是在進(jìn)行結(jié)算交易時，由市場匯率變化引起的收入風(fēng)險，會計風(fēng)險是指的市場匯率變化使財產(chǎn)負(fù)值表的變化導(dǎo)致受損風(fēng)險。業(yè)務(wù)風(fēng)險分為，外匯買賣風(fēng)險、外匯信用風(fēng)險，外匯買賣風(fēng)險是指銀行與外匯買賣業(yè)務(wù)：代客戶買賣和自營買賣所帶來的風(fēng)險。而外匯信用風(fēng)險是指代在外匯交易中由于當(dāng)事人違約帶來的風(fēng)險。國家外匯儲備風(fēng)險是國家所有的外匯儲備因儲備貨幣貶值而帶來的風(fēng)險，主要包括為國家外匯庫存風(fēng)險和國家外匯儲備投資風(fēng)險。

（二）提升了企業(yè)外匯抗風(fēng)險的能力

主要在以下三個方面體現(xiàn)：首先，對企業(yè)的內(nèi)部資金財務(wù)部門、會計部門進(jìn)行了調(diào)整，定期地開展資金實際運作項目。提高企業(yè)的資金、財務(wù)管理能力，是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵因素，加強(qiáng)了企業(yè)風(fēng)險防范、規(guī)避外匯風(fēng)險的能力；其次，由專業(yè)的人員對企業(yè)的外匯人才進(jìn)行管理，在專業(yè)能力上進(jìn)行了提高，外匯管理人才在企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展是重要的保證，要求外匯管理人才能夠熟練地掌握金融管理的方法，提高了人員的洞察力，以開放的思維、創(chuàng)新意識加強(qiáng)管理；最后，與商業(yè)銀行進(jìn)行積極地溝通，對金融專業(yè)人員提出的意見與建議進(jìn)行采納，提升了企業(yè)外匯抗風(fēng)險的能力。

三.對外工程承包企業(yè)的資金結(jié)算存在的管理問題

（一）缺乏一定的管理制度和意識

在之前，大多數(shù)的對外承包企業(yè)使用的外幣進(jìn)行交易結(jié)算，都會對外匯的風(fēng)險進(jìn)行考慮，但是卻沒有良好的解決辦法，缺乏完善的管理制度。有的企業(yè)雖然有意識到這種風(fēng)險，但是管理方法卻缺乏一定的科學(xué)性，對于管理制度的經(jīng)驗十分貧乏，在這方面也沒有相關(guān)的專業(yè)人員，所存在的問題不能及時解決，這是其中一個重要的原因。

（二）對避免風(fēng)險有效方法的缺失

有的企業(yè)有著自己對規(guī)避外匯風(fēng)險特別多方法，但是并不具備科學(xué)性，并沒有意識建立起預(yù)防機(jī)制，缺乏管理制度體系，對于專業(yè)人員的培養(yǎng)并沒有過多的重視，使得企業(yè)的風(fēng)險管理只能交由財務(wù)人員管理，缺乏專業(yè)的知識，不能夠針對存在的問題做出正確的防御。

四.如何解決資金結(jié)算的管理問題

（一）加強(qiáng)防范意識與建立良好的管理體系

各個企業(yè)不能再依賴之前的對外匯的經(jīng)驗，需要建立好屬于自己的管理體系，考慮管理制度的科學(xué)性，多進(jìn)行合理的思考，同時在企業(yè)內(nèi)部還需要定期的開總結(jié)會議，著重培養(yǎng)其風(fēng)險意識

（二）培養(yǎng)專業(yè)人才

在之前我國對外工程承包企業(yè)的扶持力度不足，各企業(yè)無法了解到國家的政策資源，同時我國對外匯的市場不算先進(jìn)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部沒有專業(yè)人員，大部分企業(yè)都是讓企業(yè)中的財務(wù)管理人員來擔(dān)當(dāng)此任務(wù)，可是，術(shù)業(yè)有專攻，財務(wù)人員可能對于財務(wù)報表等自身工作十分在行，可是他們在分析金融市場，對金融風(fēng)險避免的方法這些方面還是不及專業(yè)人員，所以企業(yè)一定要培養(yǎng)好自己的專業(yè)人員來進(jìn)行規(guī)避風(fēng)險的任務(wù)。

（三）加強(qiáng)公司內(nèi)部資金結(jié)算管理

對于外工程承包企業(yè)來說，需要對項目企業(yè)的資金加強(qiáng)管理，實行“資金收支兩條線”，以企業(yè)所屬的項目資金收入，全部收入到企業(yè)的總部內(nèi)，然后實施項目會根據(jù)工程的進(jìn)展情況，對使用的項目資金制定詳細(xì)的使用計劃，在企業(yè)總部中，會根據(jù)項目的資金需求，最出合理性地判斷，再對項目撥付資金。這樣，可以避免盲目結(jié)匯問題的發(fā)展，而導(dǎo)致了匯兌的損失，對匯率進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋Ａ簦x擇適當(dāng)?shù)臅r機(jī)進(jìn)行結(jié)匯，使外匯的保值增值。

結(jié)束語：

綜上所述，在新時代科學(xué)技術(shù)的發(fā)展下，尤其對外工程承包項目企業(yè)的快速發(fā)展，在當(dāng)前現(xiàn)代化社會應(yīng)用中非常廣大，涉及的方面十分多樣化，對提升我國生產(chǎn)力有著非常大的作用，本文通過對對外工程承包企業(yè)外匯資金結(jié)算的風(fēng)險管理

所存在的管理問題來進(jìn)行分析，我們可以知道對外工程承包項目的重要性不言而喻，所以對企業(yè)外匯資金結(jié)算問題的管理是十分重要且必須的，對于結(jié)算過程中的管理問題，必須要認(rèn)真對待。培養(yǎng)專業(yè)的人才、建立全新的管理體系都是很重要的。筆者在此提出了一下幾點建議1.建立新的企業(yè)管理模式2.找到全新的管理理念3.關(guān)注資金結(jié)算問題。解決以下問題及其重要。旨希望各企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)管理模式，進(jìn)而推動我國對外工程承包項目的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]郭嶧.國有對外工程承包企業(yè)境內(nèi)外賬戶管理實務(wù)[J].財會學(xué)習(xí)，2019（11）：56-57.

[2]高文學(xué).關(guān)于對外承包工程企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的思考[J].國際工程與勞務(wù)，2019（04）：73-75.

[3]吳宇平，陳智.我國對外承包工程企業(yè)提升管理協(xié)作之思考[J].交通企業(yè)管理，2019，34（01）：26-27.

[4]邢華金.淺析對外承包工程匯率風(fēng)險防范[J].財會學(xué)習(xí)，2018（31）：203+205.