稅務風險成本在企業財務管理中的作用分析

凌黎

摘 要：現代化企業財務管理當中，稅務風險成本分析是重要的環節，通過這種方式，可以有效降低財務管理工作面臨的風險，提高內部控制的有效性。基于此，本文主要分析稅務風險成本分析，在現代企業財務管理當中的作用，指出目前企業財務管理的現狀，并結合具體的案例，進行稅務風險成本具體應用的分析。

關鍵詞：稅務風險;成本分析;財務管理

引言：目前，我國的經濟發展已經進入到了新常態的階段，企業在戰略結構調整以及生產方式轉型的過程當中，面臨著越來越激烈的市場競爭。因而加強內部控制提高成本管理的有效性，已經成為很多企業提高市場綜合競爭實力的有效方式之一，通過稅務風險成本分析，不僅可以降低內部控制的成本，還可以提高企業財務管理的科學化程度。

一、稅務風險成本在企業財務管理當中的重要性

在現代化的企業財務管理當中，通過稅務控制的相關方式進行成本分析，是精管理當中風險控制的最重要手段之一，通過這種方式企業可以減少風險影響提高成本管理的有效性，不斷提高現代管理的質量和水平，為企業的良好發展創造一個穩定的環境：

（1）現代企業經營管理的競爭壓力不斷的加大，很多管理人員都處于高負荷的工作狀態當中，每天要處理很多的工作內容，尤其是經營資金方面的管理內容、經風險方面的管理內容等等，如果不對風險進行嚴格的管理與控制，將會導致企業受到重大的損失，甚至在經營管理戰略方面存在方向性的稅務，因而，合理的規避掉企業相應的稅務風險，可以降低企業的管理工作量，將風險控制在一定的范圍內，提高市場競爭實力[1]。

（2）有效的風險管理可以在日益激烈的競爭環境當中，不斷提高企業發展的健康水平，促進企業盈利能力的提升，拓展企業的經營收入方式，在原有的收益沒有太大變化的情況下，通過加強內部控制的方式，使得現金流的管理更加有效，保障企業固定資產的營收，通過開展有效的經營管理活動，為企業的未來發展注入源源不斷的活力。

（3）風險成本控制有利于企業的高級管理層，全面了解企業目前的成本構成，有針對性、分階段的，運用現代化的技術手段，對企業的成本力度進行控制權方面的，降低企業投資成本的相關管理費用，更好的通過結構優化，以及流程優化的方式，對稅務成本、稅務風險進行嚴格的管理，協調兩者之間的對比關系，落實現代財務管理制度。

（4）現在很多企業都是股份制企業，運用這種稅務風險的管理，有利于全面提高股東的經濟收益，從而獲得股東的全面支持。通過這種針對性的風險分析方式，可以提高企業財務成本的管理力度，控制好各項生產以及經營管理過程當中的稅務風險，使得企業的股東可以獲得良好的財務付回報，從而將更多的資金投入到企業的未來經營與管理過程當中，提高企業的營收規模。

二、企業稅務成本風險管理要點

（一）區分風險類型。

在現代化的企業經營管理當中，可能會面臨多種形式的財務風險，因而，要加強稅務投資成本的風險管理，就要對不同的風險類型進行優化把控，目前，很多企業面臨的主要稅務風險，分為以下幾種類型：

1.主觀風險。

企業在進行風險控制的過程當中，要針對各個部門的實際生產情況以及管理情況，對于納稅過程當中可能會產生的主觀對稅務風險，進行相關的系統分析與嚴格的歸類。

一方面，要對納稅人與稅務管理部門的相關政策差異，造成的風險，進行嚴格的規避，尤其是在征收稅款協調的過程當中，要重視這種差異引發的稅務風險。

另一方面，在實際的政策法規應對以及差異化分析方面，不同的稅務部門也會存在不同的認知和理解，因而，在進行稅務風險規避的過程當中，要進行相關的部門控制與協調管理，積極以納稅人員的相關工作內容進行細致的溝通，避免由于結果出現差異而導致企業的稅收風險上升。

2.客觀風險

企業在實際運用管理過程當中，也面臨著多種形式的客觀風險，這一方面是由于企業上繳稅款，會一定程度上增加企業的經營壓力，另一方面，是由于企業可能會通過不合理甚至是違法的形式，來逃避稅務。

這種問題的存在不僅會降低企業的利潤效益，還可能會影響企業的社會形象，甚至如果企業采取了違法的方式，進行了稅務的逃避，可能會造成企業無法按照目前的法律法規政策，去依法繳納稅務，影響企業的未來長遠發展，導致企業受到嚴肅的法律制裁。一旦違背國家的相關法律政策，企業甚至會面臨倒閉以及收到關停處罰等相關嚴厲的措施。

3.制度風險

很多企業在現代化經營管理過程當中，已經采取了有效的制度手段，對于各個部門的實際工作流程，進行了全面的監管與控制，但是，也有一些企業沒有制定出健全的財務管理制度以及事物管理體系，因而在應對稅收風險的過程當中，無法通過良好的部門配合，以及各個工作人員的具體職責，及時的了解稅收情況，針對漏洞問題進行差異化分析，這就會影響企業的健康發展。

（二）建立風險等級觀念

企業在進行現代化財務制度建設的過程當中，要提高對收入風險的重視程度，不斷的通過完善制度完善體系，加強高級管理人員對于財務管理工作當中稅務風險的重視，做好風險控制與風險防范工作。

第一，可以通過等級劃分對不同財務管理工作的稅務風險，進行流程再造。

第二，分析不同事務部門實際工作管理當中，面臨的主觀稅務風險以及客觀稅務風險[2]。

第三，從制度的角度對于稅務風險的相關影響因素，以及具體形成原因進行差異化的分析。

第四，提出更加有效的控制方案，加強稅收成本管理，通過有效的經營管理活動使得企業的營收可以取得更好的收益。

（三）全面進行稅務檢查

企業要合理規避客觀方面的稅務風險，降低企業內部控制的成本，使得企業可以在國家間管理法規的相關體系建設下，促進企業的健康持續發展。

首先，企業要成立相應的督查小組，對于各個部門的納稅情況以及具體的納稅管理政策，進行嚴格的監督與管理，將企業內部風險控制的等級，提高到重要等級，全面了解企業稅收的處理情況以及目前的政策變化情況，政策執行情況以及相關的政策調整情況。

其次，及時發現企業當中與風險相關的問題因素，并且按照稅收政策的具體調整內容，對于稅務問題進行隱性處理，保障企業的稅收政策可以在目前的法律法規框架內得到良好的執行。

（四）從股東角度進行管理方式優化

在現代化的財務管理當中，企業要對目前的運營情況進行全方面的數字化把握，通過電子核算等技術手段，全面提高財務管理部門的信息化、數字化、標準化管理水平。

（1）對于稅務風險的投資成本進行全面的衡量，增加企業股東的經濟價值.

（2）尤其是對于一些創業階段以及發展階段的企業，在內部經營管理的過程當中，要合理的控制好稅務風險。

（3）主動參與到國家的風險審查當中，避免企業受到負面的影響。

（4）重視現金流量的管理以及固定資產的管理，定期進行納稅情況的審查。

結論：綜上所述，稅務風險成本管理是現代企業財務管理當中的重要內容，只有通過精細化的流程控制提高制度建設的重要性，才能優化管理效果。從本文的分析可知，研究稅務風險成本，有利于提高我們對于財務管理錫紙程度的重視，建設良好的稅務風險管理制度。因而，我們要加強動態化管理能力，從實際的財務管理內容入手，提高財務管理工作的系統性程度。

參考文獻：

[1]劉小艷.淺談GW公司關聯交易中轉讓定價的涉稅風險及應對措施[J].財經界（學術版），2019（11）：152-153.

[2]張玲.房地產企業在城市更新過程中的稅務管理問題探討[J].納稅，2019，13（15）：9-10.

[3]周桂山.高新技術企業稅務風險內部控制體系建設探討[J].納稅，2019，13（15）：29+31.