我國食品企業(yè)信用評價體系的構建研究

文/郭迎春 楊亞秋 梁宇超 牛 博

（河北大學經濟學院）

食品安全與每個人的日常生活息息相關，而近些年來，我國食品安全事件頻發(fā)，相繼出現了三鹿牌“嬰幼兒奶粉事件”“毒花椒”“毒大米”“地溝油”等食品安全事件。2018年華東地區(qū)的“劣質外賣調料包”事件更是令人觸目驚心。有效的食品安全風險防控體系有利于減少食品安全事件的發(fā)生。在面臨食品安全監(jiān)管人力、技術、資源等方面都欠缺的現實狀況下，加強食品企業(yè)的自我約束尤為重要。構建食品安全信用評價體系，對企業(yè)進行評級，有利于企業(yè)自我約束，有助于實現分類監(jiān)管，緩解監(jiān)管壓力，從而降低食品安全風險。

目前有多項針對食品企業(yè)信用評價的研究。劉華楠和徐鋒（2007）通過界定食品安全信用的概念，分析了食品安全信用評估的必要性和可行性，提出了以政府為主導，政府推動與市場運作相結合，市場為主、政府監(jiān)督的3 種食品安全信用評估模式[1]。劉華楠和陳中江（2008）在界定食品安全信用概念的基礎上，運用層次分析法和模糊理論，構建了針對肉類食品提供者的安全信用評價指標體系[2]。陳玲霞和熊潔（2010）分析了建立食品安全信用檔案的意義，從完善管理制度、確保系統(tǒng)高效運行、信息披露3 個角度對食品安全信用檔案的管理提出了建議[3]。張鋒（2018）基于信息不對稱的角度，提出了建立食品企業(yè)信用評價機制，并具體分析了上海市食品安全監(jiān)管部門探索建立的信用分級管理制度，提出了實行差異化監(jiān)管，建立“黑白名單”等建議[4]。現有的探索多集中于對食品安全信用評價模式和評價效果的定性研究，而對構建針對食品安全企業(yè)的具體評價體系和量化研究相對較少，因此，本文構建可量化的食品企業(yè)信用評價體系并進行應用研究。

本文的研究目標是通過評價體系的構建，分析影響食品企業(yè)信用的主要因素，并對食品企業(yè)進行應用研究以及通過科學合理的量化評價，促進信息公開，減少生產經營者、監(jiān)管者與消費者的信息不對稱，為食品安全監(jiān)管提供依據。首先從企業(yè)的基本狀況、經營狀況與信譽狀況3 個維度，分析影響食品企業(yè)信用的主要因素，選取3 個一級指標、10 個二級指標、28 個三級指標，構建信用評價體系，然后選取部分上市乳品企業(yè)進行了應用研究，最后針對政府、企業(yè)和消費者分別提出食品安全風險防范的措施和建議。

1 食品企業(yè)信用評價體系的構建

1.1 指標的選取

企業(yè)信用在狹義上是指企業(yè)履行承諾的意愿和能力。一方面是指企業(yè)是否積極地履行承諾，保持良好的信用；另一方面是指企業(yè)是否具備保持良好信用水平的能力，即意味著其是否具有按時還款、履行合同的能力。在本研究中，企業(yè)信用還增加了社會責任心，其表示為主動承擔社會責任的意愿和能力；是否規(guī)范生產，為消費者提供了安全可靠的食品等內容。

影響企業(yè)信用的因素有很多，本研究重點考慮在影響企業(yè)信用的因素中對食品安全產生影響的因素。經反復研判，選取基本狀況、經營狀況、信譽狀況3 個一級指標，包括10 個二級指標，以及28個三級指標，如表1所示。

1.1.1 基本狀況

在基本狀況中選取資本、人員和技術3 個二級指標。一是在資本方面，采用固定資產凈額指標描述企業(yè)的基本投入狀況，指標值越大，企業(yè)的信用值越高。因為公司規(guī)模越大，生產設備越先進，產品越安全、可靠。二是在技術方面，選取是否配備冷鏈運輸系統(tǒng)，是否采用流水線生產，是否實施質量安全管理體系等指標，表示企業(yè)規(guī)范生產的水平。三是在人員方面，采用從事食品安全人員數、本科及以上學歷占比、技術人員占比指標，由于從事食品安全工作的人員數越多，學歷水平越高，企業(yè)產品的安全程度也越高。

1.1.2 經營狀況

經營狀況包括盈利能力、營運能力、現金流量、還債能力4 個二級指標。食品企業(yè)的經營狀況會對食品安全和企業(yè)的信用程度產生一定影響。從博弈論中重復博弈來分析，若保證企業(yè)的長期經營能力，需要保持良好的經營水平，以保證食品安全。經營不善的企業(yè)，其食品質量也難以保證。三級指標具體包括：（1）在盈利能力方面，采用銷售額增長率、盈余現金保障倍數、資本增長率3 個三級指標，其對企業(yè)信用的作用是正向的。企業(yè)的盈利能力越強，越不會為蠅頭小利做違反道德和法律之事，企業(yè)信用越好。（2）在運營能力方面，采用存貨周轉率、應收賬款周轉率、總資產周轉率3 個三級指標，指標值越大，企業(yè)信用越好。企業(yè)的營運能力主要指的是企業(yè)運營資產效率，企業(yè)的運營能力越強，越不易倒閉，側面反映了企業(yè)信用越好。（3）在現金流量方面，采用資產現金回流率、現金流動負債的比率、營運指數3 個三級指標，指標值越大，企業(yè)的信用越好。現金流量是指投資項目在其整個壽命期內所發(fā)生的現金流出和現金流入的全部資金收付資料，反映企業(yè)及時解決突發(fā)危險的能力，現金流量越多，企業(yè)的信用越好。（4）還債能力包括速動比率、流動比率、資產負債率3 個三級指標。企業(yè)的還款能力越強，越有潛力繼續(xù)生存，其信用也就越好。

1.1.3 信譽狀況

企業(yè)的信譽狀況是指企業(yè)的誠信和聲譽，包括對消費者的責任、社會責任和消費者評價3 個二級指標。具體來說：（1）在對消費者的責任方面，主要是以產品質量，滿足消費者需求為主要評判依據。選取的評價指標為出現抽檢不合格次數，研發(fā)投入比例，主營業(yè)務成本率。抽檢不合格次數和主營業(yè)務成本率越小越好，而研究投入比例越大越好。（2）在社會責任評價方面，主要根據遵循法律和慈善情況，選取的主要指標有違規(guī)次數、市場占有率、正面事件次數。違規(guī)次數越小越好，而市場占有率和正面事件次數越多越好。（3）在消費者評價方面，主要以消費者在一些大型門戶網站、社交論壇以及微博評論作為評判依據。正面評論的比例和微博粉絲數越多越好，投訴次數越少越好。

表1 食品企業(yè)信用指標體系

1.2 指標權重的確定

根據張炳江編著的《層次分析法及其應用案例》[5]，采用層次分析法確定評價指標的權重，層次分析法的步驟如下。

1.2.1 構建指標體系和判斷矩陣

構建指標體系，構造判斷矩陣A。根據專家的意見和判斷矩陣的評價尺度，通過對各級別指標進行兩兩比較來確定判斷矩陣。

表2 隨機一致性指標R.I

表3 食品企業(yè)信用評價指標權重

1.2.2 歸一化處理和權重計算

對判斷矩陣進行歸一化處理和數據計算，得到指標權重。對判斷矩陣的重要標度值在數學處理上有多種方法，本文采用方根法，計算方法如下。

（1）判斷矩陣每一行元素的乘積，詳見公式1。

（2）計算Mi的n次方根，詳見公式2。

（4）由公式4計算判斷矩陣的最大特征值。

其中（AW）i表示向量AW的第i個元素。

1.2.3 一致性檢驗

由于人的主觀多樣性和復雜性，在判斷矩陣的過程中易出現結果不一致的情況，需要進行一致性檢驗。檢驗一致性指標是一致性比率，通過表2獲得隨機一致性指標，根據公式5和6計算一致性比率。只有所有的一致性比率都小于0.1，才能通過一致性檢驗。

1.2.4 指標權重確定

在三級指標的基礎上，通過層次分析法對評價指標賦予權重，運用yaaph軟件進行計算得到權重分配情況，如表3所示。對層次分析法得到的權重進行一致性檢驗，各指標的一致性比率都小于0.1，故權重通過了一致性檢驗，具體結果如表4所示。

表4 一致性比率表

2 食品企業(yè)信用評價體系的案例研究

2.1 數據的獲取

本文以乳品企業(yè)為例，將建立的企業(yè)信用評價體系應用到部分上市企業(yè)的信用評價中。選取皇氏集團股份有限公司（簡稱“皇氏”），北京三元食品股份有限公司（簡稱“三元”），光明乳業(yè)股份有限公司（簡稱“光明”），內蒙古伊利實業(yè)集團股份有限公司（簡稱“伊利”），麥趣爾集團股份有限公司（簡稱“麥趣爾”），廣東燕塘乳業(yè)股份有限公司（簡稱“燕塘”）6 家乳品上市公司，數據來源于中商研究院、國泰安數據庫、食品安全抽檢公布結果查詢系統(tǒng)、各公司2017年年報、微博等，詳見表5。

2.2 數據標準化處理

首先對定量數據進行標準化處理，消除量綱的影響。標準化的公式如公式7、8所示。

若Xij為正指標：

若Xij為負指標：

在上式中，Xij為第j個企業(yè)的第i個 指 標 。表 示 為 所 有企業(yè)中在第i項指標中的最小值、表示為所有企業(yè)中在第i項指標中的最大值。其中，i=1,...,27表示測算指標的數量，j=1,...,6表示企業(yè)的數量。 Aij表示為標準化后數值，詳見表6。

2.3 綜合評價得分

通過表3中的權重，代入表6中標準化后的數據通過公式9計算綜合評價得分。在此公式中，wi是第i個指標的權重， Aij是指在第i個指標中第j個企業(yè)標準化后的數值。

過計算得到6 家乳品企業(yè)的各一級指標得分及綜合評價得分，如表7～10所示。

圖1直觀地反映了6 家乳品企業(yè)各項一級指標得分與綜合評價得分情況。

3 結果分析與評價

從企業(yè)的信用綜合評分看，伊利取得了最高分83.51 分，企業(yè)信用最好；其次分別是三元64.66分，燕塘61.13 分，光明59.82分，麥趣爾50.60 分，得分最低的是皇氏，僅為18.20 分，企業(yè)信用最差（參見表10）。

3.1 基本狀況分析

從企業(yè)的基本狀況得分看，伊利取得了最高分100.00分，光明、三元、皇氏、燕塘分別位列第2～5位，麥趣爾得分最低，為30.56分。結果表明，伊利在資本、技術與人員方面具有領先優(yōu)勢，其作為我國最大的乳品企業(yè)，發(fā)展時間長，市場份額大，基礎設施完善，操作流程與加工環(huán)節(jié)也相對規(guī)范。

表5 我國部分上市乳品企業(yè)的原始數據

圖 1 企業(yè)信用綜合評價圖

由于基本狀況在3 項一級指標中權重最低，僅為0.122，故該指標得分對企業(yè)綜合信用評價的影響較小。但是基本狀況中，技術與人員狀況，對企業(yè)的長期發(fā)展至關重要。對于該項得分較低的企業(yè)，如麥趣爾、燕塘等，需要重視提升企業(yè)的基本狀況，如加強基礎設施建設，采購新型設備，重視員工技術能力與業(yè)務水平的培養(yǎng)，彌補在技術水平與人員素養(yǎng)方面的短板。

表6 我國部分上市乳品企業(yè)標準化后數據

3.2 經營狀況分析

從企業(yè)的經營狀況看，伊利仍舊取得了最高分75.20 分，在6 家企業(yè)中位列第1，燕塘、三元、麥趣爾、光明分別位列第2～5名，皇氏為最低分9.87 分。伊利總部位于內蒙古地區(qū)，擁有先天的環(huán)境優(yōu)勢，原材料資源豐富，經營狀況最好。從得分來看，伊利相較第2名燕塘高出近30 分，比皇氏高出近65分，足以證明其在營運能力、盈利能力、現金流量、償債能力方面均表現十分優(yōu)異。而皇氏由于受眾主要在廣西，在全國的知名度較低，且在消費者中的口碑與評價不高，市場占有率較低等因素極大地影響了其經營狀況。光明、皇氏應該進一步加強其在財務狀況、資金狀況與公司日常經營方面的建設，提高經營狀況得分。

3.3 信譽評價分析

從企業(yè)的信譽評價看，該一級指標權重為0.5584，在企業(yè)的綜合信用評價中發(fā)揮決定性作用，為影響企業(yè)綜合信用得分的主要因素。伊利取得最高分88.25 分，燕塘、三元、光明、麥趣爾分別為第2～5名，皇氏評分最低，僅為21.91分。伊利作為我國乳品企業(yè)的領軍者，占據了我國乳制品市場近30%的市場份額，擁有多個知名乳制品品牌，讓其擁有大批消費者。因此，相較于其他企業(yè)，在社會責任得分方面具有明顯優(yōu)勢。而皇氏信譽評價得分較低，與伊利相比相差近66 分，與第5名麥趣爾相比，相差了近42 分，差距十分顯著。主要是因為皇氏曾違反相關法律法規(guī)，受到行政處罰，極大地影響了社會責任評分。此外，該企業(yè)知名度相對較低，市場占有率低，面向受眾群體相對較小等原因，也影響了其在消費者評價中的得分。

表7 企業(yè)基本狀況綜合得分

表8 企業(yè)經營狀況綜合得分

表9 企業(yè)信譽狀況綜合得分

表10 企業(yè)信用綜合得分

4 建議

由于數據獲得性的限制，本文研究的不足之處是只選取了6 家上市乳品企業(yè)進行信用評價體系的應用和對比研究，并未對所有食品企業(yè)進行評價。但建立的信用評價體系與方法具有普遍適用性，在信息充足、數據可得的基礎上進行廣泛推廣，并應用于其他食品企業(yè)的信用綜合評價。以下分別對政府、企業(yè)及消費者提出建議，以促進信用評價體系的推廣和實施。

4.1 對政府的建議

一是完善相關法律法規(guī)，加強執(zhí)法監(jiān)管。（1）完善食品安全管理體系，綜合考慮將食品原料、加工、生產、包裝、運輸各個環(huán)節(jié)納入食品安全管理體系中，同時推動將更多、更廣泛的食品企業(yè)納入統(tǒng)一的評價與監(jiān)管中，減少監(jiān)察死角，實現對食品產業(yè)鏈全流程無遺漏的監(jiān)測。進一步完善食品企業(yè)及從業(yè)人員的資質審查與資格考核，定期對從業(yè)員工進行培訓和考核。（2）推動多部門聯動監(jiān)管，將財務狀況與經營狀況納入監(jiān)管體系之中，形成行之有效的監(jiān)管體系，加強對食品生產企業(yè)財務狀況與資金流動情況以及債務狀況的審查與監(jiān)管，確保企業(yè)財務的健康發(fā)展，具備長期可持續(xù)的安全生產能力。（3）完善食品安全立法，推進食品安全立法方面的建設，針對新型食品交易方式完善相關的法律法規(guī)。例如，推進關于網絡訂餐、手機外賣等領域的立法工作；加強食品合約方面的立法，保障交易各方的利益；完善食品召回制度與懲戒機制，加大懲罰力度，以嚴格的懲戒與嚴厲的處罰形成震懾作用，以此敦促食品生產經營者加強自律。

二是建立食品企業(yè)信用激勵制度，及時對企業(yè)信用進行評價與更新。食品生產監(jiān)管部門應定期更新對食品生產企業(yè)的信用評價結果，通過網絡等多媒體平臺將信用評價結果向社會公眾進行公示，確保廣大消費者可以及時、準確地掌握食品企業(yè)信用評價結果。根據信用評價結果，對于結果較好的企業(yè)實施獎勵措施，例如，提供政策優(yōu)惠或稅收扶持等；對于信用評價結果較差的食品企業(yè)要予以行政警告，情況惡劣或者長期在信用評價中不達標的企業(yè)，監(jiān)管部門應采取罰款，加大檢查力度，定期巡視等措施。區(qū)別對待不同信用評級的企業(yè)，獎罰明確，樹立良好的食品監(jiān)管反饋機制，通過將信用評級面向社會公示，以鞭策企業(yè)不斷尋求改進和提高，以分明的獎勵和懲罰營造良好的食品安全生產環(huán)境，從而降低食品安全風險。

三是利用現代信息技術，建立并完善信用評價體系。政府監(jiān)管部門應充分利用現代信息技術，及時對監(jiān)察結果、獎懲結果、食品檢測結果以及信用評級結果進行社會公示，加強社會公眾對監(jiān)管結果的了解。同時，加強社會共治制度的建設，完善消費者反饋機制，保證消費者投訴事項可以得到完善的、有始有終的處理，推動信用評價的完善與更新，基于企業(yè)信用等級實施分級監(jiān)管，從而降低監(jiān)管成本，提高監(jiān)管效率。

4.2 對企業(yè)的建議

一是在日常生產環(huán)節(jié)，食品企業(yè)應注重生產技術水平、員工業(yè)務水平以及流程的規(guī)范程度。應該注意檢修生產設備，對老舊設備進行更新換代。組織員工日常培訓，提高其業(yè)務水平與操作水平，并進行食品安全教育，將食品安全規(guī)范與業(yè)績考核掛鉤，切實提高員工的食品生產安全意識。此外，還應吸收先進企業(yè)的經驗，改進生產流程，加強生產環(huán)節(jié)中的產品檢測工作，嚴格遵守食品安全標準。

二是在經營環(huán)節(jié)，企業(yè)應注重自身財務狀況與資金流通狀況，日常核對賬目，加強財務安全意識，提高資信水平，為銀行貸款等財務工作打下良好的信用基礎。

三是在信譽環(huán)節(jié)，嚴格遵守相關法律法規(guī)，實時關注最新法律法規(guī)的出臺與落實，調整企業(yè)的生產方針，適應食品安全法律、法規(guī)要求，配合執(zhí)法部門的監(jiān)督與管理；在食品安全問題發(fā)生后，應主動承認錯誤，做好后期公關工作，及時向社會公眾與消費者致歉，做好賠償工作，將影響縮減到最小。同時，還應積極參與社會公益活動，與大型文藝活動和體育賽事進行合作，樹立良好的企業(yè)形象。

4.3 對消費者的建議

消費者應提升食品安全防范意識和對劣質食品的辨別能力；提升食品安全的監(jiān)督意識，在遇到食品安全問題后，運用法律武器捍衛(wèi)自己的正當權益，積極檢舉，配合監(jiān)督管理部門的調查，為營造良好的食品市場環(huán)境作貢獻。此外，消費者應客觀評價食品安全情況，切忌在網站或反饋中發(fā)布不實信息和惡意差評，爭做文明理性的消費者，促進企業(yè)信用評價體系的良性運行。

5 結語

本文經過調查研究和專家建議，選取了與食品企業(yè)信用水平相關的多項指標，運用層次分析法確定各項指標的權重，構建了食品企業(yè)信用的量化評價體系，并對我國部分上市的乳品企業(yè)做了應用研究。研究信用評價體系不僅有利于食品企業(yè)加強自我約束，促進自我改進，還為監(jiān)管部門的分級治理提供了參考依據，從而有利于降低監(jiān)管成本，有效防控食品安全風險。此外，研究發(fā)現，在信用評價中信譽評價十分重要，在消費者責任中占很大的比重，而在上市公司的企業(yè)社會責任（CSR）相關披露中，信用評價所占比重并不高。建議各乳品企業(yè)能夠把信用因素融入到企業(yè)的發(fā)展中，主動履行責任，在提高信用水平的同時，給企業(yè)帶來長期、穩(wěn)定的效益。