中小企業(yè)內(nèi)部控制過程中存在的問題及建議

孟艷

摘 要：在整個市場當(dāng)中，中小企業(yè)的作用與地位是不容忽視的。近年來，中小企業(yè)的蓬勃發(fā)展為國民經(jīng)濟進步提供了充足的動力，也讓市場競爭變得愈來愈激烈。中小企業(yè)為社會就業(yè)、待業(yè)人群創(chuàng)造了很多工作機會，很大程度上緩解了城鎮(zhèn)就業(yè)壓力。在上述背景下，中小企業(yè)自身所面臨的競爭壓力也變得愈來愈大。中小企業(yè)要想穩(wěn)定發(fā)展，必然要做好內(nèi)控工作，創(chuàng)建良好的內(nèi)部環(huán)境。基于此，本文對中小企業(yè)內(nèi)部控制進行了綜合性闡述，并提出了相關(guān)建議，以供參考。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);內(nèi)控;監(jiān)督

一、內(nèi)部控制概述

內(nèi)部控制主要是指一個單位為實現(xiàn)自身經(jīng)營目標(biāo)，保護資產(chǎn)安全性與完整性，確保會計信息資料準(zhǔn)確可靠，保證經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)順利實施，而在單位內(nèi)部采取自我規(guī)劃、約束、調(diào)整、評價以及控制的一系列方法、措施以及手段的總稱。對于中小企業(yè)而言，將內(nèi)控工作落實到位具有重要的意義。首先，通過有效的內(nèi)部控制能夠避免會計信息失真。加強內(nèi)部控制意味著能夠降低會計工作當(dāng)中的錯誤率，讓會計資料之間形成相互牽制，使企業(yè)獲得更為準(zhǔn)確的會計信息，為企業(yè)經(jīng)濟活動提供可靠的信息支持。其次，通過有效的內(nèi)部控制能夠促進企業(yè)達成經(jīng)營目標(biāo)，督促全體人員落實自身崗位職責(zé)，確保企業(yè)經(jīng)營秩序。另外，通過有效的內(nèi)部控制能夠讓企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)流動趨于合理，可規(guī)范相關(guān)財務(wù)工作，預(yù)防資產(chǎn)流失。

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題

受市場競爭影響，部分中小企業(yè)經(jīng)濟利潤受到了一定程度壓縮，使得中小企業(yè)愈來愈重視內(nèi)部控制，但在具有實施過程中還是存在著一定問題：（1）內(nèi)控環(huán)境建設(shè)有待加強。部分中小企業(yè)會將實權(quán)過分集中于一人手中，在企業(yè)組織結(jié)構(gòu)分配及設(shè)計方面存在缺陷。內(nèi)部分工幾乎由領(lǐng)導(dǎo)決定，容易出現(xiàn)責(zé)任不明、分工分歧的情況，可能會降低企業(yè)經(jīng)營效率以及會計信息質(zhì)量。同時，一些中小企業(yè)內(nèi)控機制不健全，相關(guān)制度執(zhí)行力不夠，無法將內(nèi)控工作覆蓋于各部門。再加上中小企業(yè)內(nèi)部缺乏一種良好內(nèi)控文化氛圍，導(dǎo)致內(nèi)控效能不足。（2）風(fēng)險評估有待加強。一些中小企業(yè)未能建立行之有效的風(fēng)險評估體系，缺乏風(fēng)險預(yù)警機制，且風(fēng)控預(yù)案存在缺陷。這導(dǎo)致中小企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險能力不足，一旦出現(xiàn)風(fēng)險，容易出現(xiàn)經(jīng)濟損失。（3）信息溝通不暢。部分中小企業(yè)上級領(lǐng)導(dǎo)只重視對下級的管理，卻忽視了同級之間的交流及溝通。中小企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的信息反饋溝通機制，員工與領(lǐng)導(dǎo)之間缺乏有效的溝通渠道，且領(lǐng)導(dǎo)主動溝通意識不足。信息溝通不暢意味著企業(yè)管理者無法及時掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題，導(dǎo)致內(nèi)部控制滯后。

三、加強中小企業(yè)內(nèi)部控制的有效策略

（一）優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境

首先，中小企業(yè)要對組織機構(gòu)進行完善，讓各部門之間能夠相互制衡。中小企業(yè)需要劃分不同的管理層次，注意部門之間職能的科學(xué)劃分，做到精簡協(xié)調(diào)。以責(zé)任制為導(dǎo)向，明確各部門中心任務(wù)及權(quán)責(zé)，并設(shè)置專門管理機構(gòu)對各部門行為進行制約，避免部門管理人員在實際工作當(dāng)中隨意使用職權(quán)。其次，中小企業(yè)內(nèi)部要建立長效激勵機制。中小企在用人過程中要避免“任人唯親”，實現(xiàn)“任人唯賢”，設(shè)計較為科學(xué)的人力資源機制。通過建立長效激勵機制，盡最大程度調(diào)動員工積極性，為企業(yè)發(fā)展提供動能。對于部分關(guān)鍵崗位，中小企業(yè)應(yīng)該委任一些專業(yè)能力強、綜合素養(yǎng)好、具備優(yōu)秀職業(yè)精神的人才負(fù)責(zé)。對于一些對公司做出貢獻的人員要給予實質(zhì)性獎勵，并做好績效考核工作，在企業(yè)內(nèi)部形成一種公平、公正的氛圍。另外，中小企業(yè)要加強內(nèi)控機制建設(shè)，并加強制度執(zhí)行力，以制度約束行為，規(guī)范各項業(yè)務(wù)操作以及管理活動。

（二）完善風(fēng)險評估機制建設(shè)

中小企業(yè)需要結(jié)合自身長期發(fā)展目標(biāo)選擇合適的風(fēng)險管理工具，并與第三方機構(gòu)進行合作，在專業(yè)機構(gòu)指導(dǎo)下，有效利用風(fēng)控工具轉(zhuǎn)移、規(guī)避風(fēng)險。中小企業(yè)內(nèi)部要明確風(fēng)險管理責(zé)任，指派專門的風(fēng)險管理人員，并賦予其具體權(quán)責(zé)及任務(wù)，做到“責(zé)任到人”。同時，中小企業(yè)要將風(fēng)險評估機制建設(shè)當(dāng)成一項常態(tài)化工作來做，將風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)控預(yù)案制定與企業(yè)宏觀發(fā)展目標(biāo)充分關(guān)聯(lián)起來，逐漸形成一條完整的風(fēng)控鏈條，定期生成風(fēng)控報告，便于對風(fēng)險管理及時調(diào)整，增強企業(yè)生存能力。

（三）構(gòu)建有效信息溝通渠道

中小企業(yè)要建立橫向、縱向溝通機制，除了加強上下級溝通外，還要促進同級溝通，讓相關(guān)人員明確自身在內(nèi)控過程中的權(quán)利及責(zé)任。在上下級溝通過程中，要建立一條順暢的信息反饋渠道，讓領(lǐng)導(dǎo)能夠直接獲取基層員工的建議或意見。同時，中小企業(yè)要加快內(nèi)控信息化建設(shè)，杜絕不同部門之間的信息孤島現(xiàn)象，在ERP管理系統(tǒng)當(dāng)中融入信息分析、信息挖掘技術(shù)，及時歸納、總結(jié)相關(guān)信息，從中獲得具有價值的信息，為內(nèi)控活動提供信息支持。

四、結(jié)語

中小企業(yè)內(nèi)部控制是一項長期性的工作。在內(nèi)控工作實施過程中，中小企業(yè)需要優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，加強相關(guān)機制建設(shè)，促進各部門、各崗位、上下級、同級之間的溝通，以便及時獲取內(nèi)控信息，對內(nèi)控目標(biāo)、活動進行有效調(diào)整，不斷提升內(nèi)控效能。

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