水利工程資金財務管理措施與實踐探討

李偉杰

摘 要 水利工程作為國家重點關注的工程建設任務，其資金在工程中的科學管理對于施工單位而言至關重要。科學管理資金既有利于施工單位保證投入與產出的正常穩定關系，保證工程經濟效益，又能在有限的資金管理中提升工程的質量，發揮資金使用的效益與效率。水利工程項目耗資巨大，有效管理資金可以保證項目的順利完成。本文圍繞水利工程資金管理問題進行探討，首先提出水利工程資金管理的意義，然后分析當下水利工程資金管理中的問題，最后針對問題，提供優化的對策建議。本文的探討旨在幫助水利企業在資金管理工作上能夠有所改進。

關鍵詞 水利 工程 資金 財務

一、引言

水利工程是我國保障民生用水安全與衛生的重要基礎設施建設工程，能夠為我國工業、農業等用水提供支持。黨的十九大提出，把水利建設列為重要基礎設施管理內容，對水利建設提出了更高的發展要求。水利部門需要在自身管理中自查自糾，于問題下實現改進，于改進中促進發展。水利工程是耗資較大的工程項目，所以其資金管理的優劣關系到工程建設水平的高低;良好的資金財務管理能夠幫助水利工程高效、順利完成建設任務。本文重點圍繞水利工程中的資金財務管理進行探討，分析現狀問題并提出優化建議，為水利工程的高質量發展提供參考。

二、水利工程項目資金管理的重要性

水利工程資金管理意義表現為以下幾點：一是利用預算編制保證項目的順利且高質量竣工。水利工程項目是先制定出施工規劃再實施，所以在制定出施工規劃時也會同時完成相應的成本預算;在預算的支持下，工程項目的各種材料采購、人工費用、設備費等各種成本都在預算的要求之內。這能夠保證工程項目的成本在可控的范圍下操作，為項目任務的順利完成提供保障。二是創造高經濟效益。工程項目的資金管理可以將有限的資金真正用于效益的創造，使得資金都是在規范、合理的標準下使用，通過資金管理有效避免施工當中的各種資金亂用行為，為施工企業創造良好的經濟效益。三是有助于施工企業資金財務風險防范與控制。水利工程耗資大，工程建設周期較長，財務風險水平較高。因此，做好資金上的財務管理有助于對任何一個環節的資金使用情況進行控制，及時發現每一施工環節中存在的風險要素，并對要素加強控制與監督，最大可能地降低風險發生的概率，提升施工單位對風險發生的抵抗能力。

三、水利工程資金管理中的常見問題

（一）“資金池”集中統一編制管理

水利工程項目資金量龐大，資金在集中管理水平上還有待進一步提升。水利工程項目“資金池”是對資金的統一高效管理，科學使用水利工程的資金需要科學的集中預算編制，這是因為水利工程建設都是有項目進度要求的。施工單位需要在規定的時間內完成施工任務，水利工程的項目資金多來源于政府撥款，施工企業接到施工款之后，需要根據項目預算編制對工程款進行合理使用，所以資金集中預算編制的意義十分明顯。對資金進行統一預算編制，確保資金在施工中能夠得到有效控制，是水利工程施工企業的重要工作任務，可以避免施工中發生挪用資金等不良行為，有助于項目任務進度的順利開展。

（二）工程核算實際資金超支問題

水利工程施工企業施工前都會根據工程施工計劃作出相應的成本預算，但是實際施工過程中會因為種種原因如地質問題、天氣問題、材料市場價格上漲等問題，造成實際施工成本支出超出預算的情況。一旦施工成本在某一進度中超出預算，就需要對超出成本進行分析，查找根源，以防止繼續影響下一階段的施工成本。另外，可根據合同對業主及時提出索賠。超支問題在施工中不為罕見，若不糾察造成超支的原因，就會給施工企業帶來經濟損失，并且有可能在施工過程中以其他方式不合理地抵消支出部分。這不利于施工企業的健康發展，也給施工企業帶來一定財務風險，所以要關注索賠的問題。

（三）資金管理規章制度

水利工程建設項目從招投標、合同簽署、驗收等每個進度下每一施工環節，都有相關的資金流動情況發生。工程資金的控制需要財務部門在企業資金管理規章制度的要求下加以執行，所以資金管理規章制度對水利工程資金的高效使用十分必要。它是指引企業科學規劃使用資金的文件性引導，是對財務工作核算、監督等方面的指引，是對施工隊伍在使用資金上的規范性指導。所以，企業必須注重制度建設，將資金管理制度建設任務提到管理的重點工作當中。

（四）財務部門員工培訓問題

水利工程施工企業在資金管理中需要一支高素質、高專業水平的財務管理人員隊伍，財務人員在工作能力提升上要時刻保持不斷學習的態度。當前，財務人員的學習熱情高漲，為企業的發展貢獻自身力量，但財務人員自身價值還有待進一步挖掘。水利工程施工企業要能夠看到財務人員對于企業資金規劃與管理的重大責任，加強對財務人員技能水平的培訓提升，工作內容也要逐步從基本的會計核算向著更高級的管理會計方向發展;發揮財務人員在水利工程建設中的資金規劃、統籌管理與風險分析，使財務工作人員能夠在為企業資金管控任務中創造出更大的價值優勢，幫助企業發揮資金的最大使用效率。

四、加強水利工程資金管理的方法建議

（一）加強“資金池”集中管理

施工企業需要對工程資金進行統一管理，建立“資金池”對工程資金進行集中監管。根據工程計劃對資金使用集中管理需要做到兩個統一，分別是統一預算編制和統一調配資金。其中，第一個統一是施工企業做好施工資金控制的基礎。預算方案能夠為施工實施過程提供資金引導，促進資金的高效使用，保證工程項目在合理預算范圍內完成。第二個統一是施工企業利用好資金的保障。根據預算計劃以及項目的施工進度，統一對項目所需資金進行分配，保證資金分配的有序化。結合項目進度完成實際情況，對發生超支的部分要做出說明，申請超支部分資金時需要提交超支申請報告;財務部門對超支資金使用情況也要隨之做出說明，記錄好資金的使用用途與類型，以加強對資金的控制。

（二）做好成本核算與控制